Chào anh chị, mình hiểu như thế nào về công thức này ạ? Em chưa hiểu rõ lắm, mong anh chị trả lời giúp.
View attachment 962689074
Đây là trường hợp phân bổ thuế GTGT dùng chung cho HĐ chịu thuế và không chịu thuế GTGT.
– Phân bổ thuế GTGT được quy định tại Khoản 2, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
– Và được sửa đổi tại khoản 9, Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC. Cụ thể như sau:
“Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT…”
Như vậy, khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ để phục vụ chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế. (Trừ một số trường hợp ngoại lệ là hàng hóa, dịch vụ không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế…).
Thì:
Chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ đã mua dùng vào hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, phần còn lại sẽ không được khấu trừ.
