Khấu hao tài sản cố định

[Thuy Sini]

Các anh chị giúp em với ạ..!
Tại em ko biết hỏi thế nào cho rõ ràng nên em viết hết NV lên để anh chị theo dõi và giúp em nhé..cảm ơn mọi ng vì đã đọc bài viết của em..
Em mới vào làm được 2 tháng, hiện tại em đang theo dõi phần trích khấu hao của TSCĐ, CCDC
Em xem qua Sổ NKC năm 2013 của chị kế toán trước làm thì công ty có mua 5 loại máy để phục vụ sản xuất khuôn bế và khuôn hộp giấy bắt đầu từ Th06/2013 (em mô tả thêm là khuôn để làm thiệp cưới, in trên bao bì hoặc in trên bìa carton ý ạ ..)
Ngày 01.06.2013
1/ Máy điêu khắc CP-138
Nợ 211/ Có 156: 134.569.500
Nợ 1543/ Có 214: 9.812.359
2/ Máy mài công cụ GD 6025
Nợ 153/ Có 156: 24.993.939
Nợ 242/ Có 153: 24.993.939
Nợ 1543/ Có 242: 2.915.960
3/ Máy điêu khắc GTGK-500
Nợ 211/ Có 156: 385.224.951
Nợ 1543/ Có 214: 11.235.728
4/ Máy nén khí ABAC
Nợ 153/ Có 156: 7.818.182
Nợ 242/ Có 153: 7.818.182
Nợ 1543/ Có 242: 2.280.303
5/ Máy uốn dao tư động QTW1500
Nợ 211/ Có 156: 310.545.000
Nợ 1543/ Có 214: 12.076.750
Ngày 30.06.2013
6/ Kết chuyển CP sản xuất khuôn
Nợ 154
Có 1541
Có 1542
Có 1543: 38.321.100 ( cộng tất cả 1543)
Các bút toán trên chỉ được tính duy nhất vào Th06/2013. Các anh chị cho em hỏi là các máy đó phục vụ để sản xuất thì tháng nào cty sản xuất hàng mới trích khấu hao và phân bổ để tính chi phí cho tháng đó ạ. Ví dụ Th07,08,09,10,11,12/2013 cty em ko sản xuất khuôn nữa thì ko phải trích khấu hao nữa đúng ko ạ.
Sang năm 2014 cty em lại sản xuất khuôn theo từng tháng thì em phải tính khấu hao để tính chi phí => tính giá thành hàng hóa nhưng chị kế toán lại ko để lại bảng kê trích khấu hao hay phân bổ gì cả. Bây giờ em phải làm lại bảng mới từ đâu năm 2014, nhưng ko biết năm ngoái chị kế toán đã phân bổ bao nhiêu năm nên theo thông tư mới thì time phân bổ lại khác đi. Các anh chị giúp em như thế nào cho hợp lý với ạ ...
Em vướng ở chỗ là ko biết năm 2013 đã phân bổ bao nhiêu năm để trừ đi số năm đã khấu hao..và tại sao lại chỉ tính khấu hao ở mỗi tháng 06 mà ko tính ở các tháng còn lại ạ..

 

[letienhai]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

nếu mình nhớ k nhầm thì tài sản cố định nếu chưa sử dụng hoặc đang chờ sử dụng thì vẫn phải trích khấu hao, có điều là trích khấu hao tính vào chi phí khác.

 

[linkshady]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

Chắc chị kế toán cũ không hạch toán những tháng không sử dụng đó. theo mình nghĩ đúng ra thì vẫn khấu hao bình thường hoặc ít đi so với phân bổ ban đầu. Bạn xem lại sổ sách chị ấy bàn giao như thế nào. Nếu không có hoặc chỉ số liệu chung chung thì chết. Bạn phải liệt kê lại các TSCĐ cũ, rồi tính phân bổ từng cái, rồi cộng chung đối chiếu số liệu cũ với số liệu mới có đúng không. rồi từ đó hạch toán tiếp cho các máy bạn cần.
Hoặc bạn call/email thẳng cho chị kế toán đó hỏi xem sao.
Đơn giản hơn: vì mua trong năm trước nên hạch toán cũng ít, bạn cứ tính ra phân bổ từ đầu năm 2014 đến giờ. rồi cứ tính số liệu tiếp theo thôi. Nếu có sai sót năm trước bị quyết toán thì bạn cứ nói là kế toán cũ làm, bạn không phụ trách, chỉ nhận lại bàn giao thôi. ^^

 

[Thuy Sini]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

em cảm ơn mọi người ạ..
hôm qua em xem lại bảng xuất kho của năm ngoái thì thấy từ Th06 trở đi tháng nào bên cty em cũng sản xuất khuôn bán ra cho khách hàng mà ko hiểu sao chị kế toán lại chỉ tính khấu hao cho mỗi tháng 06 đó..hic..em liên lạc với chị kế toán cũ mà ko được ạ..

 

[pqhung091965]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

Xem lại người kế toán cũ tính thời gian khấu hao thế nào cho mỗi loại TSCĐ cái đã rồi mới nói được. Không khéo họ tính một lần cho Th06/2013 đến hết 12/2013 cũng nên

 

[pqhung091965]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

Haiz . Tôi tính ra rồi.
TSCĐ 1 :NG 134.569.500 thời gian khấu hao 8 năm. Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)
TSCĐ 2 :NG 385.224.951 thời gian khấu hao 20 năm. Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)
TSCĐ 3 :NG 310.545.000 thời gian khấu hao 15 năm . Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)

 

[Thuy Sini]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

Haiz . Tôi tính ra rồi.
TSCĐ 1 :NG 134.569.500 thời gian khấu hao 8 năm. Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)
TSCĐ 2 :NG 385.224.951 thời gian khấu hao 20 năm. Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)
TSCĐ 3 :NG 310.545.000 thời gian khấu hao 15 năm . Kế toán tính khấu hao 1 lần cho 7 tháng (từ 06-12/2013)

hihi..em cảm ơn anh ạ..
cho e hỏi thêm chút nữa ạ..năm ngoái chị kế toán làm trên excel thì hạch toán như thế, sang năm nay công ty em mua phần mềm kế toán nên em hạch toán sang phần mềm hết..
về phần TSCĐ..ở Misa có các bước là khai báo TSCĐ ( em để ngày mua, ngày ghi tăng, ngày tính khấu hao là 1/1/2014 hết và Nguyên giá em lấy giá trị còn lại sau khi đã khấu hao năm ngoái của TSCĐ vì theo thông tư mới em thấy máy móc này chỉ được phân bổ từ 7-10 năm thôi ạ ) ..tiếp nữa là bước ghi tăng em hạch toán là Nợ 211/ Có 156 nhưng suy nghĩ lại thì em thấy cái máy này ko được nhập nợ 156 vào hàng hóa thì ghi có 156 sao được ạ..
hức hức..tiền bối giải thích giúp em với ạ !

 

[pqhung091965]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

hihi..em cảm ơn anh ạ..
cho e hỏi thêm chút nữa ạ..năm ngoái chị kế toán làm trên excel thì hạch toán như thế, sang năm nay công ty em mua phần mềm kế toán nên em hạch toán sang phần mềm hết..
về phần TSCĐ..ở Misa có các bước là khai báo TSCĐ ( em để ngày mua, ngày ghi tăng, ngày tính khấu hao là 1/1/2014 hết và Nguyên giá em lấy giá trị còn lại sau khi đã khấu hao năm ngoái của TSCĐ vì theo thông tư mới em thấy máy móc này chỉ được phân bổ từ 7-10 năm thôi ạ ) ..tiếp nữa là bước ghi tăng em hạch toán là Nợ 211/ Có 156 nhưng suy nghĩ lại thì em thấy cái máy này ko được nhập nợ 156 vào hàng hóa thì ghi có 156 sao được ạ..
hức hức..tiền bối giải thích giúp em với ạ !

Phần hạch toán TSCĐ có nhiều vấn đề nên tôi không đề cập đến, chỉ là do thấy bạn lúng túng với việc xác định số khấu hao , cách tính và cách hạch toán khấu hao của người kế toán cũ nên mới ghé giúp bạn một tí . Thế thôi .

 

[tranghuyen85]

Ðề: Khấu hao tài sản cố định

các bạn ơi cho mình hỏi nghiệp vụ này nhé
cty mình là công ty thương mại có chức năng chế tạo cơ khí nữa
đầu năm công ty mình có chế tạo cẩu trục bá lan để cẩu hàng thép tấm cho công ty sử dụng, bên mình có xuất thép tấm là hàng hoá của mình tồn kho ra để sử dụng làm cái cẩu trục đó trị giá xuất kho là 100t
mình hạch toán như thế này có đúng k hông
1. xuất kho hàng hoá ra sử dụng
Nợ: 154:100t
có 156:100t
2. kết chuyển chi phí giá vốn
Nợ 632: 100t
có 154L: 100t
3. khi sản phẩm hoàn thành
Nợ 2111: 100t
Có 512: 100t
sang tháng trích KHTSCĐ bình thường, mình có làm cái thông báo lên cơ quan thuế là cái cẩu trục bálan là khấu hao đường thẳng và tháng bắt đầu trích
như thế có đúng không ạ
xin mọi người tư vấn cho mình

 

[thùy panda]

Cho mình hỏi là nếu trong trường hợp của bạn chủ topic này, ko phải tháng nào cũng sản xuất mà chỉ sản xuất 1 vài tháng thôi. Phần mềm vẫn trích khấu hao của tất cả các tháng, nhưng khi tính giá thành thì lphần mềm lại chỉ phân bổ các tháng sản xuất để tính giá thành thôi. vậy các tháng ko sản xuất thì khoản khấu hao đấy tính sao?