Đúng, đó chính là khấu trừ: Thuế GTGT đầu ra (bên có 3331) trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (bên nợ 133).
Nếu bên có 3331 lớn hơn bên nợ 133 thì phần chênh lệch là số thuế GTGT phải nộp trong tháng.
Nếu bên nợ 133 lớn hơn bên Có 3331 thì phần chênh lệch được để dư nợ tiếp tục khấu trừ kỳ sau hoặc hoàn thuế. Lưu ý là bên nợ 133 chưa chắc đã là số được khấu trừ, số không được khấu trừ (hoá đơn khai chậm, dùng cho SXKD không chịu thuế GTGT...) thì hạch toán Nợ (linh tinh)/Có 133
3331 và 1331 , số nào nhỏ hơn thì lấy số đó kết chuyển
Nếu C3331 > N1331 thi lay phan chenh lech la so tien thue can phai dong trong ky
Neu N1331 > C3331 thi so tien thue chenh lech se de khau tru wa ky tiep theo.
Mua hàng có hoá đơn VAT (đầu vào): Nợ TK 1331
Bán hàng có hoá đơn VAT (đầu ra) : Có TK3331
cuối kỳ kết chuyển, nếu
Nợ TK 3331/Có TK1331,
số còn dư (nếu là của 1331) thì được khấu trừ kỳ sau, chỉ lập báo cáo VAT chứ ko nộp tiền
Số còn dư(nếu là của 3331)thì phải nộp báo cáo và nộp tiền
Mua hàng có hoá đơn VAT (đầu vào): Nợ TK 1331
Bán hàng có hoá đơn VAT (đầu ra) : Có TK3331
cuối kỳ kết chuyển, nếu
Nợ TK 3331/Có TK1331,
số còn dư (nếu là của 1331) thì được khấu trừ kỳ sau, chỉ lập báo cáo VAT chứ ko nộp tiền Số còn dư(nếu là của 3331)thì phải nộp báo cáo và nộp tiền
So sánh giữa số dư cuối kỳ của 333 và 133.
Số nào nhỏ hơn thì kết chuyển sang đối ứng của tài khoản kia thôi. Nếu cuối kỳ 133 lơn hơn 333 thì được khấu trừ và ngược lại là phải nộp thuế
So sánh giữa số dư cuối kỳ của 333 và 133. Số nào nhỏ hơn thì kết chuyển sang đối ứng của tài khoản kia thôi. Nếu cuối kỳ 133 lơn hơn 333 thì được khấu trừ và ngược lại là phải nộp thuế
Có nhất thiết phải so sánh không nhỉ??? Theo mình VD nha:
VD1: KC N 333:100 C 133: 110
Khi đó tất nhiên không phải nộp thuế và Cty đang được âm thuế.Không phải thêm bút toán nào nữa.
VD2: KC N 333: 100 C 133: 90 Như vậy phải mang tiền đi nộp 10. Nhưng trong kỳ BC thuế ( tháng 9 chẳng hạn) Ko có bút toán nào, và 333 có: 10. Kỳ sau (tháng 10) sẽ có bút toán N 333 C 1111: 10. Vậy là sẽ triệt tiêu 10 của 333, và như vậy có cần nghĩ đến so sánh để KC đâu ta??? Theo [you] có được hôn???
