Kết chuyển thuế giá trị gia tăng cuối năm (giữa kiểm toán và kế toán khác nhau)

[ddnguyen]

Anh chị có thể cho em hỏi!
Em đang làm kế toán cho một công ty thương mại, đến 31 tháng 12 năm 2009 trên báo cáo tài chính được kiểm toán chị kế toán trưởng bên em vẫn để thuế VAT đầu vào là 100 triệu và đầu ra là 120 triệu. Khi kiểm toán họ đưa ra 1 bút toán điều chỉnh là:

Nợ 333 : 100 triệu
Có 133: 100 triệu

cho em hỏi họ đưa ra bút toán này có đúng không anh Chị nhỉ? và hậu quả như thế nào nếu mình không thực hiện khoản bù trừ này.

anh chị giúp em với em cám ơn

 

[yen_kbnn]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

vấn đề này có 2 trường hợp:
1) nếu 100 của nợ 133 là thực sự thuế khấu trừ của những tháng sau khi phát sinh số thuế 33311 phải nộp là 120 VD: tháng 5/08 phát sinh thuế phải nộp là 120, mà tháng 6->12/08 phát sinh khấu trừ 1331 là 100; như vậy không thể làm bút toán nợ 33311/ có 1331.
2) nếu VD: tháng 5/08 phát sinh thuế khấu trừ là 100, mà tháng 6->12/08 phát sinh phải nộp 33311 là 120; như vậy có thể làm bút toán nợ 33311/ có 1331.

 

[mailinh85]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

Thuế GTGT được xác định theo tứng tháng, ngay khi cuối 1 tháng nào đó có số thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì bạn đã phải làm bút toán N333-C133 để xác định số thuế phải nộp. Do đó kiểm toán định khoản như vậy là đúng nếu trước tháng 12 không có tháng nào mà số dư cuối thuế GTGT đầu ra phải nộp> GTGT đầu vào được khấu trừ. VD nếu tháng 10 và đầu ra la 50 đầu vào là 40, bạn đinh khoản như trên và phải nộp thuế GTGT ngay tháng đó là 10, nếu chưa nộp bạn sẽ bị phạt chậm nộp thuế

 

[ohmylove85]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

đúng rồi,mình nghĩ là làm bút tóan khâú trừ thuế đầu ra với đầu vào :
N33311
C1331
rồi làm bút toán bổ sung số thuế đầu ra fai nộp :20T

 

[truongthon]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

khi kết chuyển bù trừ thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra bạn chỉ cần nắm nguyên tắc là kết chuyển số thuế nhỏ hơn là được
-----------------------------------------------------------------------------------------
như vậy kiểm toán họ định khoản như thế là đúng chỉ kết chuyển 100 của thuế GTGT đầu vào bên nợ tài khoản 33311
số thuế GTGT bạn phải nộp trong kỳ là 20 triệu

 

[songla]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

kiểm toán định khoản nhu trên là đúng rồi đó
sang kỳ tính thuế sau công ty nộp thì mình định khoản là Nợ 3331 và có 1111 là 20tr

 

[Gã sẹo]

Ðề: giúp em về bù trừ thuế giá trị gia tăng với

Anh chị có thể cho em hỏi!
Đến 31 tháng 12 năm 2009 trên báo cáo tài chính được kiểm toán chị kế toán trưởng bên em vẫn để thuế VAT đầu vào là 100 triệu và đầu ra là 120 triệu. Khi kiểm toán họ đưa ra 1 bút toán điều chỉnh là:

Nợ 333 : 100 triệu
Có 133: 100 triệu

cho em hỏi họ đưa ra bút toán này có đúng không anh Chị nhỉ? và hậu quả như thế nào nếu mình không thực hiện khoản bù trừ này.

anh chị giúp em với em cám ơn

Thứ nhất có thể chị kế toán trưởng đúng, kiểm toán sai : em phải xem bản chất của thuế này là như thế nào thì mới nói ai sai ai đúng được. Chị kế toán trưởng đó vẫn có thể đúng trong trường hợp thuế đầu ra (bởi em nói chưa đủ) có thể là thuế mình phải nộp ở khâu nhập khẩu nhưng đến 31/12 chưa phải nộp. Còn thuế đầu vào kia thì bởi không có thuế đầu ra 33311 nên không kết chuyển khấu trừ được.
Thứ 2 có thể kế toán trưởng sai, kiểm toán đúng: Vì thuế đầu ra (33311)của em các tháng trong năm luôn lớn hơn thuế đầu vào được khấu trừ nên kiểm toán làm bút toán điều chỉnh thế cho nhanh. Lúc này chị kế toán trưởng của em quên chưa hạch toán hàng tháng các bút toán kết chuyển. Hậu quả trong việc này thì cũng ít sao lắm, có cái người ta đánh giá về trình độ kế toán thôi.
Thứ 3 có thể cả hai người đều sai: bởi kết hợp cả hai yếu tố trên.

Thứ 4 là khi trả lời một vấn đề ta nên lùi lại một bước, chắc chắn trời sẽ rộng ra