Ðề: kết chuyển lãi lõ TK 4211 và 4212 phải kết chuyển và hạch toán sao?
Bạn nên xem nó ở cấp độ sổ chi tiết hơn là sổ tài khoản.
Nghĩa là chỉ ghi trên NKC là 421 thôi. Bởi vì số lần phát sinh của nó rất ít. Chỉ cần nhìn trên sổ cái 421 cũng đã phân biêth được cái nào là 4211 cái nào là 4212.
Trường hợp bạn muốn ghi đúng y theo QD15 thì cũng không cần in ra thành 2 sổ tài khoản 4211 và 4212 riêng vì số dư đầu năm của 4211 chính là số dư năm ngoái của cả tài khoản 421 (= 4211+4212)
Như vậy , đầu năm bạn lập bút toán chuyển số dư từ 4212 (cũ) sang 4211 . Như vậy khi phần mềm tính toán lập BCDPS bút toán đó sẽ trở thành phát sinh trong kỳ. Và khi đó bạn không dùng số dư đầu kỳ của 421 trên BCDPS này để đánh giá nhận xét, chỉ dùng số dư cuối kỳ thôi.
Trường hợp phần mềm kế toán cho phép bạn chỉnh sửa số dư đầu kỳ của BCDPS thì bạn sửa trực tiếp luôn, không cần lập bút toán chuyển đầuu năm nữa. Phươgn án này, nếu được, thì tốt hơn.
