Ðề: Kế toán thương mại dịch vụ
Nhập khẩu trả chậm một lô hàng trị giá 120.000GBP(CIF Quảng Ninh) ,tỷ giá thực tế 28.000đ/GBP ,thuế nhập khẩu phải nộp 2%,thuế GTGT 10%,đơn vị nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng TGNH ,đã có báo nợ.Só hàng nhập khẩu xử lý như sau:
-Gửi bán thẳng cho công ty A :1/4, giá bán chưa thuế 900.000.000đ ,thuế GTGT 10% ,chi phí gửi bán hàng bên bán chịu 5.500.000đ bằng tiền mặt (hóa đơn đặc thù thuế GTGT 10%)
-Gửi cho đơn vị nhận đại lý công ty B:1/4 ,giá bán chưa thuế 920.000.000đ ,hoa hồng đại lý 2% thuế GTGT 10%
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ ,chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 22.000.000 ,trong đó gồm cả thuế GTGT 10%
Câu hỏi cuối cùng của bạn là hạch toán phải không. Để mình thử sức xem.
Ngay tại thời điểm nhận hàng.
+ Bán cho cty A Có hai TH
* chưa biết công ty A có chịu chấp nhận thanh toán hay ko nên chưa ghi DT và Giá vốn hàng bán
Nợ 157 30.000 x 28.000 x 1, 02
Có 331 30.000 x 28.000
Có 3333 30.000 x 28.000 x 2%
* Còn nếu khách hàng chấp nhận thanh toán ngay tại cảng (Giao ngay) thì hạch toán.
Nợ 632 30.000 x 28.000 x 1, 02
Có 331 30.000 x 28.000
Có 3333 30.000 x 28.000 x 2%
Phần doanh thu ghi bình thường (Nợ 131, 111, .../ Có 511, 3331)
+ Gửi cho đại lý B bán
Nợ 157 30.000 x 28.000 x 1, 02
Có 331 30.000 x 28.000
Có 3333 30.000 x 28.000 x 2%
+ Số còn lại đã nhập kho
Nợ 1561 60.000 x 28.000 x 1, 02
Có 331 60.000 x 28.000
Có 3333 60.000 x 28.000 x 2%
Phần phí vận chuyển Nợ 1562 20 tr, Nợ 1331 2 tr/ Có 111 22 tr
PHần THUẾ GTGT KHÂU NHẬP KHẨU
Nợ 1331 120.000 x 28.000 x 1, 02 x 10%
Có 33312
vậy nhé bạn
