kế toán sửa chữa TSCĐ

[Hoa.nk]

mọi người định khoản giúp em nhé!
DN A có phát sinh về chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:
- Xuất kho VL, Phụ tùng : 10tr, CCDC: 5tr, tiền lương công nhân sửa chữa : 3tr, CP khác bằng tiền mặt là 6tr.
- Công trình hoàn thành được quyểt toán theo thực tế phát sinh và đã bàn giao cho bộ phận bán hàng, kế toán phân bổ CP sửa chữa trong 2 năm.
- Dự kiến sửa chữa 1 TSCĐ sử dụng ở bộ phận quản lý DN, CP kế hoạch là 18tr.
Y/c: tính và định khoản.
E cảm ơn. hi

 

[than_nong]

Ðề: kế toán sửa chữa TSCĐ

1. Nợ TK 2413 : 24tr
có tk 153 " CCDC" : 5tr
có tk 152 " nvl" : 10tr
có tk 334 : 3tr
có tk 111 : 6tr

2. khi hoàn thành :
nợ tk 335 : 24tr
có tk 2413 : 24tr

3. khi tiến hành dự trù chi phí, kế toán ghi :
nợ tk 642 : 18tr
có tk 335 : 18tr

---------- Post added at 01:11 ---------- Previous post was at 12:59 ----------

mình viết dạng tổng quát cho bạn dễ áp dụng nhé :
sửa chữa lớn TSCĐ là hđ sửa chữa phát sinh chi phí lớn, nhiều hạng mục phải sửa chữa. Do đó kế toán cần tiến hành dự trù kinh phí trước khi việc sửa chữa diễn ra. khi đó có 1 số nghiệp vụ như sau:

1. khi tiến hành dự trù chi phí :
nợ tk chi phí (tùy theo TSCĐ thuộc bp nào mà ĐK vào TK 627, 641 , 642).
có tk 335 " chi phí trả trước" .

2. khi công việc sửa chữa diễn ra , kế toán ghi :
nợ tk 241 3
nợ tk 133 (nếu có)
có tk 111 / 112 / 331 /334 /152/153...

3. khi hoàn thành cv sửa chữa, kết chuyển chi phí phải trả ở NV2 :
nợ tk 335
có tk 2413 (giá trị NV2)

4. nếu chi phí dự trù ở NV1 thiếu thì bổ sung phần chênh lệch vào chi phí kinh doanh trong kì :
nợ tk chi phí
có tk 335

5. nếu thừa :
nợ tk 335
có tk chi phí.

chúc bạn thành công!

 

[qcsa]

Ðề: kế toán sửa chữa TSCĐ

Bạn hạch toán
1. Nợ TK 335 SCTSCĐ : 24tr
có tk 153 " CCDC" : 5tr
có tk 152 " nvl" : 10tr
có tk 334 : 3tr
có tk 111 : 6tr
2.Hoàn thành đưa vào CP bán hàng 02 năm:
Nợ 242 :24Trd
Có 335SCTSCĐ :24 trd
3.Hàng tháng phân bổ dần vào CP BH:
Nợ 641 :1trđ
Có 242: 1trđ
Hạch toán cho đến khi hết chi phí trả trước dài hạn.
*Còn nghiệp vụ Dự chi SCTSCĐ dùng cho CPQL là 18 trđ. thì lên dự toán GĐ duyệt, khi tiến hành SC phát sinh theo dự toán thì ghi nợ TK335 sau khi xong thì tiến hành hạch toán như trên.Trường hợp thuê SC có hợp đồng hẳn hoi thì ghi Nợ 3311\co111.112... phần tạm ứng xong rồi quyết toán sửa chữa cũng hạch toán như trên ( Chú ý là dùng cho chi phí QL thì Ghi nợ 642 ,phân bổ hơn từ năm này qua năm khác dùng TK 242, trong năm thì dùng 142...) có gì chưa rỏ thì trao đổi tiếp- Chúc vui nhé

 

[trai89army]

Ðề: kế toán sửa chữa TSCĐ

theo mình thì DN này sửa chữa lớn ngoài kế hoạch.
tập hợp chi phí thực tế pát sinh:
N2413:24
C152 :10
C153 :5
C334
C111 :6
khi sửa chữa lớn hoàn thành kế toán kết chuyển để pân bổ dần:
N242:24
C2413 :24
Định kì pân bổ chi phí
N641:12
C242 : 12

 

[Hoa.nk]

Ðề: kế toán sửa chữa TSCĐ

em cảm ơn mọi người nhiều nhé. nhưng e nghĩ hình như là phải định khoản giống a trai89army thì thấy đúng hơn tại e nghĩ đây là sửa chữa đột xuất chứ ko có kế hoạch???? hi