Kế toán phát hành trái phiếu

[TSV.redstar]

Mình chưa hiểu nghiệp vụ này lắm. Các bạn giúp mình tý nhé
Khi phát hành trái phiếu có chiết khấu, trả lãi định kỳ ghi:
Nợ TK 111, 112 90.000
Nợ TK 3432 10.000
Có TK 3431 100.000
Định kỳ trả lãi (1,1%/tháng) thì số tiền dùng để tính lãi là 90.000 hay 100.000
Khi trái phiếu đáo hạn thì phả trả số tiền gốc là bao nhiêu: 90.000 hay 100.000 (thực tế chỉ vay được 90.000). Nếu trả 100.000 thì hơi vô lý vì thực tế chỉ vay được 90.000 và lãi định kỳ trả hết rồi. Còn nếu trả 90.000 thì 3431 còn dư có 10.000
Các bạn chỉ giúp mình nhé. Thanks

 

[phuocco]

Ðề: Kế toán phát hành trái phiếu

Mình chưa hiểu nghiệp vụ này lắm. Các bạn giúp mình tý nhé
Khi phát hành trái phiếu có chiết khấu, trả lãi định kỳ ghi:
Nợ TK 111, 112 90.000
Nợ TK 3432 10.000
Có TK 3431 100.000
Định kỳ trả lãi (1,1%/tháng) thì số tiền dùng để tính lãi là 90.000 hay 100.000
Khi trái phiếu đáo hạn thì phả trả số tiền gốc là bao nhiêu: 90.000 hay 100.000 (thực tế chỉ vay được 90.000). Nếu trả 100.000 thì hơi vô lý vì thực tế chỉ vay được 90.000 và lãi định kỳ trả hết rồi. Còn nếu trả 90.000 thì 3431 còn dư có 10.000
Các bạn chỉ giúp mình nhé. Thanks

khi đáo hạn bạn thanh toán trên mệnh giá trái phiếu, tức là 100.000, còn 10.000 là phần chiết khấu, cái đó bạn phân bổ đưa vào chi phí

 

[songcham]

Ðề: Kế toán phát hành trái phiếu

Số tiền dùng tính lãi là 100.000. Bạn thực sự đã vay 100.000. Nhưng bạn chỉ nhận được 90.000 vì bạn đã dùng 10.000 để trả chiết khấu (bán trái phiếu thấp hơn mệnh giá). Khi đáo hạn trái phiếu bạn phải trả 100.000. Khoản chiết khấu 10.000 bạn phân bổ dần vào chi phí trong kỳ (chi phí lãi vay chẳng hạn).
Ngược lại, nếu bạn phát hành trái phiếu phụ trội (bán trái phiếu cao hơn mệnh giá): N111 110.000, C3431 100.000, C3433 10.000, thì bạn lại phân bổ dần khoản phụ trội này giảm chi phí qua các kỳ (giảm chi phí lãi vay chẳng hạn).

 

[phuongazcom]

Ðề: Kế toán phát hành trái phiếu

Chỗ này bạn đã sử dụng tiền của người mua trái phiếu và phải trả phí. Bạn chưa tính đến việc mất giá tiền à. Tiền trong tương lai bạn trả sẽ khác với hiện tại. Do đó, bạn trả 100.000 là đúng rùi

 

[Đình Phán]

Mình chưa hiểu nghiệp vụ này lắm. Các bạn giúp mình tý nhé
Khi phát hành trái phiếu có chiết khấu, trả lãi định kỳ ghi:
Nợ TK 111, 112 90.000
Nợ TK 3432 10.000
Có TK 3431 100.000
Định kỳ trả lãi (1,1%/tháng) thì số tiền dùng để tính lãi là 90.000 hay 100.000
Khi trái phiếu đáo hạn thì phả trả số tiền gốc là bao nhiêu: 90.000 hay 100.000 (thực tế chỉ vay được 90.000). Nếu trả 100.000 thì hơi vô lý vì thực tế chỉ vay được 90.000 và lãi định kỳ trả hết rồi. Còn nếu trả 90.000 thì 3431 còn dư có 10.000
Các bạn chỉ giúp mình nhé. Thanks

Bạn hạch toán theo giá trên 3431. Bạn chú ý đây là phát hành trái phiếu có chiết khấu cho nên số tiền thực thu sẽ bị giảm.( trường hợp công ty bị giảm uy tín trên thị trường, khi đó để tăng vốn công ty phải phát hành trái phiếu, nhưng để bán được phải bán rẻ hơn so với mệnh giá ) Định kỳ Phần chiết khấu sẽ được hạch toán tăng CP tài chính.
Trường hợp khác là phát hành trái phiếu có phụ trội.( trong trường hợp công ty đang làm ăn lên, có uy tín và cầu trái phiếu của công ty nhiều ) Khi đó Mệnh giá là 100.000 Nhưng số tiền thực thu sẽ lớn hơn 100.000. Phần chênh lệch tăng này mình nhớ mang máng là làm giảm Cp tài chính chứ ko cho vào DT tài chính thì phải!

 

[asagy2009]

Ðề: Kế toán phát hành trái phiếu

Mình chưa hiểu nghiệp vụ này lắm. Các bạn giúp mình tý nhé
Khi phát hành trái phiếu có chiết khấu, trả lãi định kỳ ghi:
Nợ TK 111, 112 90.000
Nợ TK 3432 10.000
Có TK 3431 100.000
Định kỳ trả lãi (1,1%/tháng) thì số tiền dùng để tính lãi là 90.000 hay 100.000
Khi trái phiếu đáo hạn thì phả trả số tiền gốc là bao nhiêu: 90.000 hay 100.000 (thực tế chỉ vay được 90.000). Nếu trả 100.000 thì hơi vô lý vì thực tế chỉ vay được 90.000 và lãi định kỳ trả hết rồi. Còn nếu trả 90.000 thì 3431 còn dư có 10.000
Các bạn chỉ giúp mình nhé. Thanks

số tiền dùng tính trả lãi là 100
Khi trái phiếu đáo hạn thì phả trả số tiền gốc là 100
10 đó tính chi phí hoặc lãi vay vốn hóa (cái này còn nhiều phức tạp nữa)
nguyên nhân phát hành kiểu đó là tăng sức mua trái phiếu lên
thường thì lãi suất thị trường lớn hơn lãi suất danh nghĩa như trong tình hình lạm phát hiện nay của việt nam ngân hàng liên tục tăng lãi suất tiền gửi

 

[manhhien23]

số tiền tình lãi là 100 nghìn sỗ lãi này chính là chi phi vay cho vào 635 tùy theo hình thức trả lãi bạn định khoản
nếu trả lãi trước
nợ 242
có 111,112
định kì phân bổ
nợ 635
có 242
nếu trả lãi sau
định kì gi nhận 1 khoản phải trả
nợ 625
có 335
khi trả
nọ 335
có 111. 112
nếu trả lãi định kỳ
nợ 635
có 111.112
khi thành toán thì thanh toán mệnh giá trên trái phiếu
sở dĩ phải bán với giá 90 k là do lãi suất thị trương lớn hơn lãi suất trên trái phiếu các nhà đầu tư xẽ chọn phương thức là gửi ngân hàng hoặc cho vay theo lãi suất thị trường mình muốn bán được trái phiếu thì phải bán thấp hơn