Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

[chuduc]

Các bạn cho mình hỏi, mình mới về làm KT ở nhà nghỉ mát của ngành CA. DT chủ yếu là cho thuê phòng nghỉ và phục vụ ăn uống. Có doanh thu phục vụ khách ngoài và có xuất HĐ VAT, cuối năm làm quyết toán thuế TNDN nhưng mình không biết phân bổ chi phí như thế nào để CQ thuế chấp nhận. Cụ thể như sau:
doanh thu cán bộ nội bộ :1.200.000đ;
doanh thu ngoài: trong đó DT cho thuê phòng 170.000.000đ
DT dịch vụ ăn uống 100.000.000đ
CP như sau: - CP điện, nước, thuê bao VTC cả năm : 393.281.745
- Mua sắm CC-DC đầu mùa : 68.225.000đ
- Lương trả NVHĐ : 75.000.000đ
- ăn ca 151.000.000đ
- Hành chính phí : 300.000.00đ
- CP mua thực phẩm : 1.280.000.000đ
Toàn bộ các khoản tiền chi phí trên đều từ nguồn vốn ngân sách cấp về.
Và các bạn giúp mình thể hiện các số liệu trên trên Bảng cân đối KT và bảng KQ HĐKD giúp mình với. Xin chân thành cảm ơn
(Đơn vị mình trực thuộc sở và không trực tiếp quản lý theo dõi TSCĐ nên không có số liệu)

 

[kimchi9005]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

Các bạn cho mình hỏi, mình mới về làm KT ở nhà nghỉ mát của ngành CA. DT chủ yếu là cho thuê phòng nghỉ và phục vụ ăn uống. Có doanh thu phục vụ khách ngoài và có xuất HĐ VAT, cuối năm làm quyết toán thuế TNDN nhưng mình không biết phân bổ chi phí như thế nào để CQ thuế chấp nhận. Cụ thể như sau:
doanh thu cán bộ nội bộ :1.200.000đ;
doanh thu ngoài: trong đó DT cho thuê phòng 170.000.000đ
DT dịch vụ ăn uống 100.000.000đ
CP như sau: - CP điện, nước, thuê bao VTC cả năm : 393.281.745
- Mua sắm CC-DC đầu mùa : 68.225.000đ
- Lương trả NVHĐ : 75.000.000đ
- ăn ca 151.000.000đ
- Hành chính phí : 300.000.00đ
- CP mua thực phẩm : 1.280.000.000đ
Toàn bộ các khoản tiền chi phí trên đều từ nguồn vốn ngân sách cấp về.
Và các bạn giúp mình thể hiện các số liệu trên trên BCTC giúp mình với. Xin chân thành cảm ơn
(Đơn vị mình trực thuộc sở và không trực tiếp quản lý theo dõi TSCĐ nên không có số liệu)

toàn bộ chi phí do ngân sách cấp thì toàn bộ doanh thu là lợi nhuận rồi , trên báo cáo tài chính thì lập bình thường theo mẫu của QĐ19/2006 dùng cho đơn vị HCSN , còn trong quyết toán thuế TNDN năm thì toàn bộ doanh thu đó là lợi nhuận trước thuế.

 

[chuduc]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

chắc mình chưa giải thích rõ. ĐV mình có CB nghỉ dưỡng theo phiếu tổng mức phiếu nghỉ là 1.200.000 căn cứ vào đó bộ rót về 1.200.000 cái đó không phải là lợi nhuận. Doanh thu xuất HĐ thực tế chỉ có 270.000.000đ thôi vậy mình phải phân bổ số chi phí trên như thế nào cho hợp lý được bạn. Hãy giúp mình

 

[chuteuthoida]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

chắc mình chưa giải thích rõ. ĐV mình có CB nghỉ dưỡng theo phiếu tổng mức phiếu nghỉ là 1.200.000 căn cứ vào đó bộ rót về 1.200.000 cái đó không phải là lợi nhuận. Doanh thu xuất HĐ thực tế chỉ có 270.000.000đ thôi vậy mình phải phân bổ số chi phí trên như thế nào cho hợp lý được bạn. Hãy giúp mình

Theo mình cơ sở để phân bổ chi phí hợp lệ có thể là thời gian phục vụ khách nghỉ
- Thời gian đối với khách nội bộ: căn cứ phiếu nghỉ của mỗi người để tính ra thời gian của toàn bộ khách nội bộ ( chắc chắn trong phiếu nghỉ sẽ ghi rõ thời gian nghỉ)
- Thời gian phục vụ khách ngoài (dịch vụ) : căn cứ trên hoá đơn gtgt đã xuất cho khách.
Tổng cộng chi phí chia cho tổng thời gian để phân bổ cho phần doanh thu phục vụ khách ngoài. Hoặc có thể qui ra tiền đối với toàn bộ thời gian cho thuê phòng, kể cả phục vụ nội bộ, để có cơ sở phân bổ theo doanh thu.
Trường hợp không xác định được hoặc không tìm cơ sở phân bổ chi phí được thì sẽ tính thuế trên doanh thu=5% x 270t = 13,5t

 

[kimchi9005]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

chắc mình chưa giải thích rõ. ĐV mình có CB nghỉ dưỡng theo phiếu tổng mức phiếu nghỉ là 1.200.000 căn cứ vào đó bộ rót về 1.200.000 cái đó không phải là lợi nhuận. Doanh thu xuất HĐ thực tế chỉ có 270.000.000đ thôi vậy mình phải phân bổ số chi phí trên như thế nào cho hợp lý được bạn. Hãy giúp mình

1- như bài đầu tiên bạn đã viết : tòan bộ chi phí là do ngân sách cấp để tạo ra doanh thu xuất hóa đơn 270.000.000 nên chi phí đó không thể nào phân bổ vào họat động kinh doanh được vì thế khỏan doanh thu đó 100% là lợi nhuận trước thuế.Nếu bạn phân bổ chi phí vào họat động kinh doanh thì phần đã phân bổ sẽ phải hòan trả ngân sách ( nếu nhận trực tiếp từ kho bạc ) hoặc cấp trên (nếu nhận trực tiếp từ cấp trên).
2- CB nghỉ dưỡng theo phiếu tổng mức phiếu nghỉ là 1.200.000 căn cứ vào đó bộ rót về 1.200.000 thì cái khoản này chỉ là thu hộ chi hộ nên không coi là doanh thu và chi phí của đơn vị mà hạch tóan phải thu , phải trả khác cũng được nếu các chứng từ chi phí cho khỏan 1.200.000 này ko mang tên đơn vị , nếu chứng từ chi phí cho khỏan này mang tên đơn vị thì coi như đó là doanh thu - chi phí của hoạt động kinh doanh nhưng không có lãi.

 

[chuteuthoida]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

1- như bài đầu tiên bạn đã viết : tòan bộ chi phí là do ngân sách cấp để tạo ra doanh thu xuất hóa đơn 270.000.000 nên chi phí đó không thể nào phân bổ vào họat động kinh doanh được vì thế khỏan doanh thu đó 100% là lợi nhuận trước thuế.Nếu bạn phân bổ chi phí vào họat động kinh doanh thì phần đã phân bổ sẽ phải hòan trả ngân sách ( nếu nhận trực tiếp từ kho bạc ) hoặc cấp trên (nếu nhận trực tiếp từ cấp trên).
2- CB nghỉ dưỡng theo phiếu tổng mức phiếu nghỉ là 1.200.000 căn cứ vào đó bộ rót về 1.200.000 thì cái khoản này chỉ là thu hộ chi hộ nên không coi là doanh thu và chi phí của đơn vị mà hạch tóan phải thu , phải trả khác cũng được nếu các chứng từ chi phí cho khỏan 1.200.000 này ko mang tên đơn vị , nếu chứng từ chi phí cho khỏan này mang tên đơn vị thì coi như đó là doanh thu - chi phí của hoạt động kinh doanh nhưng không có lãi.

1/ Đơn vị SNCT được tận dụng cơ sở v/c để tăng thu, chi phí phục vụ cho hđkd phải tách riêng, trường hợp không tách riêng thì cuối năm tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên DT (5% đối với dịch vụ)
2/ Số tiền Bộ cấp về là khoản kinh phí cấp trên,phải hạch toán theo dõi và quyết toán theo nguồn kinh phí cấp trên cấp, chi không hết thì trả lại (thường ai cũng cố xài cho hết). Không theo dõi khoản phải thu phải trả được.

 

[kimchi9005]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

1/ Đơn vị SNCT được tận dụng cơ sở v/c để tăng thu, chi phí phục vụ cho hđkd phải tách riêng, trường hợp không tách riêng thì cuối năm tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên DT (5% đối với dịch vụ)
2/ Số tiền Bộ cấp về là khoản kinh phí cấp trên,phải hạch toán theo dõi và quyết toán theo nguồn kinh phí cấp trên cấp, chi không hết thì trả lại (thường ai cũng cố xài cho hết). Không theo dõi khoản phải thu phải trả được.

khi dơn vị thực hiện việc thu - chi hộ cho cấp trên theo 1 văn bản nào đó thì vẫn hạch tóan thu hộ - chi hộ .

 

[Mèo Tồ]

Ðề: Kế toán HCSN có thu, làm quyết toán thuế TNDN và BCTC lam sao đây

Các bạn cho mình hỏi, mình mới về làm KT ở nhà nghỉ mát của ngành CA. DT chủ yếu là cho thuê phòng nghỉ và phục vụ ăn uống. Có doanh thu phục vụ khách ngoài và có xuất HĐ VAT, cuối năm làm quyết toán thuế TNDN nhưng mình không biết phân bổ chi phí như thế nào để CQ thuế chấp nhận. Cụ thể như sau:
doanh thu cán bộ nội bộ :1.200.000đ;
doanh thu ngoài: trong đó DT cho thuê phòng 170.000.000đ
DT dịch vụ ăn uống 100.000.000đ
CP như sau: - CP điện, nước, thuê bao VTC cả năm : 393.281.745
- Mua sắm CC-DC đầu mùa : 68.225.000đ
- Lương trả NVHĐ : 75.000.000đ
- ăn ca 151.000.000đ
- Hành chính phí : 300.000.00đ
- CP mua thực phẩm : 1.280.000.000đ
Toàn bộ các khoản tiền chi phí trên đều từ nguồn vốn ngân sách cấp về.
Và các bạn giúp mình thể hiện các số liệu trên trên Bảng cân đối KT và bảng KQ HĐKD giúp mình với. Xin chân thành cảm ơn
(Đơn vị mình trực thuộc sở và không trực tiếp quản lý theo dõi TSCĐ nên không có số liệu)

Vì toàn bộ các khoản CP trên là từ nguồn vốn ngân sách nên bạn phải cho vào lợi nhuận rồi, và làm quyết toán theo mẫu của quyết định 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 và theo các thông tư chuyên ngành mà bên bạn công tác.