Kế toán Ban Quản lý dự án!

[thekien]

Xin chào mọi người!
Mình mới làm kế toán dự án nên chưa rõ lắm về cách hạch toán, mọi người cho mình hỏi chút: Kế toán Ban Quản lý dự án (Chủ đầu tư thành lập BQLDA), tổ chức công tác kế toán riêng quá trình đầu tư xây dựng. Mình chưa hiểu lắm về cách hạch toán các Tài khoản: 241; 331; 441
Khi nào thì hạch toán vào các tài khoản này, có cần phải phân ra riêng từng phần cho: Xây lắp, Thiết bị và Chi khác riêng không? (Tất nhiên: TK 331: Chia chi tiết theo từng khách hàng(nhà thầu); Phần XL, TB, CK đều chia theo hạng mục công trình và từng gói thầu riêng)
Ví dụ: 1) Tạm ứng Hợp đồng cho Nhà thầu thì hạch toán thế nào?
2) Thanh toán giai đoạn thì hạch toán thế nào?
3) Thanh toán khối lượng hoàn thành thì hạch toán thế nào?
...........
Cảm ơn rất nhiều!

 

[phuongthu]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Xin chào mọi người!
Mình mới làm kế toán dự án nên chưa rõ lắm về cách hạch toán, mọi người cho mình hỏi chút: Kế toán Ban Quản lý dự án (Chủ đầu tư thành lập BQLDA), tổ chức công tác kế toán riêng quá trình đầu tư xây dựng. Mình chưa hiểu lắm về cách hạch toán các Tài khoản: 241; 331; 441
Khi nào thì hạch toán vào các tài khoản này, có cần phải phân ra riêng từng phần cho: Xây lắp, Thiết bị và Chi khác riêng không? (Tất nhiên: TK 331: Chia chi tiết theo từng khách hàng(nhà thầu); Phần XL, TB, CK đều chia theo hạng mục công trình và từng gói thầu riêng)
Ví dụ: 1) Tạm ứng Hợp đồng cho Nhà thầu thì hạch toán thế nào?
2) Thanh toán giai đoạn thì hạch toán thế nào?
3) Thanh toán khối lượng hoàn thành thì hạch toán thế nào?
...........
Cảm ơn rất nhiều!

tk 241 dùng để tập hợp tất cả chi phí dùng cho việc xd công trình, dự án.
tk 331 dùng để theo dõi việc thanh toán với nhà thầu.
tk 441 dùng để theo dõi tăng giảm nguồn vốn xây dựng cơ bản của doanh nghiệp, nguồn này thường dùng để chi đầu tư xây dựng, tránh việc phải dùng nguồn vốn kinh doanh cho việc xây dựng.
1) N331/C111,112... số tiền tạm ứng.
2) N331/C111,112...
3) khi dự án xây dựng đã hoàn thành thì
ghi tăng tscd:
N211/C241: Giá trị công trình
thanh toán tiền cho nhà thầu:
N331/C111,112
kết chuyển nguồn:
N441/411: giá trị công trình

ý kiến của mình là thế. ai có ý kiến gì không?

 

[giangtho]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Nếu BQLDA của bạn tổ chức công tác kế toán riêng thì phải sử dụng chế độ kế toán theo Quyết định 214/2000/QĐ-BTC (đến nay vẫn còn hiệu lực). Khi hạch toán vào TK331 phải chia chi tiết theo từng nhà thầu để theo dõi việc thanh toán cho từng nhà thầu; nhưng đối với CP xây lắp, thiết bị, CP khác thì ko cần, tất cả đều hạch toán chung vào TK241

 

[thekien]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Cảm ơn Phuongthu và GiangTho rất nhiều!
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nhưng theo mình thì không ổn lắm vì:
BQLDA không trực tiếp xuất tiền trả cho nhà thầu mà đây là tiền của Ngân sách hoặc của Doanh nghiệp (Chủ đầu tư) trả, BQL chỉ theo doi trên sổ sách thôi nên khi thanh toán cho nhà thầu không thể là Có TK: 111, 112 được?
Theo mình thì:
- Khi tạm ứng hoặc thanh toán cho nhà thầu khối lượng XL,TB... ghi:
Nợ 331/ Có 341, 441...
- Khi nhận KL xây lắp, TB, CK hoàn thành bàn giao của nhà thầu ghi:
Nợ 241/ Có 331
Không biết có đúng không? Xin mọi người chỉ dùm!

 

[foolagain]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Theo tui thì:
-Tạm ứng : nơ 331 /có 441
-KL thanh toán :1. Nợ 241/có 331
2. Nợ 331 /Có 441 (số tiền thanh toán còn lại sau khi thu hồi tạm ứng)
-Khi có QĐ phê duyệt QT : Nợ 441/Có 241....
Riêng 241: có thể hạch toán chi tiết 2411,2412 trường hợp phê duyệt QT quá lâu.

 

[kimnhatdong]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Theo tớ thì:
Kế toán BQL dang làm thì như thế này các bạn thử tham khảo nếu thấy chỗ nào không đúng thì chỉ giáo cho mình để mình hoàn thiện dần.
Thực ra các bạn lên hiểu hình thức BQL là hoạt động chỉ có chi mà không có thu.
Nguồn chi từ vốn ngân sách hoặc công ty mẹ thuộc nhà nước:
Khi đó nguồn thu BQL hạch toán: Nợ tk 112,111/có TK 336,461 hoặc các khoản vay ngắn hạn hoặc dài hạn 311.341.
Các khoản chi phí sẽ được thanh toán ta chia làm nhiều hạng mục chi phí:
Hạng mục:
A- Hoạt động đầu tư
a- Chi phí Ban quản lý Nợ 642/Có TK 111,112 cuối kỳ kết chuyển sang Nợ tk 241/Có tk 642
b- Với các gói thầu hoàn thành hạch toán thắng vào 241:
Nếu tạm ứng trước các gói thầu: Nợ 331/Có TK 112,111 Sau khi hoàn thành gói thầu Nợ TK 241/ Có 331.
B- Quyết toán dự án
Ta chỉ cần hạch toán Nợ 211/Có 241
đồng thời ghi tăng nguồn vốn kinh doanh

 

[hienngo12]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Cảm ơn Phuongthu và GiangTho rất nhiều!
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nhưng theo mình thì không ổn lắm vì:
BQLDA không trực tiếp xuất tiền trả cho nhà thầu mà đây là tiền của Ngân sách hoặc của Doanh nghiệp (Chủ đầu tư) trả, BQL chỉ theo doi trên sổ sách thôi nên khi thanh toán cho nhà thầu không thể là Có TK: 111, 112 được?
Theo mình thì:
- Khi tạm ứng hoặc thanh toán cho nhà thầu khối lượng XL,TB... ghi:
Nợ 331/ Có 341, 441...
- Khi nhận KL xây lắp, TB, CK hoàn thành bàn giao của nhà thầu ghi:
Nợ 241/ Có 331
Không biết có đúng không? Xin mọi người chỉ dùm!

441 chỉ dùng cho DN sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước thôi bạn à!
-----------------------------------------------------------------------------------------
cty có xây dựng nhà máy mới, việc xây dựng bên mình thuê khoán hết. Mỗi lần thanh toán thì Cty hạch toán Nợ 241/Có112. Thế nhưng mình là kế toán ban dự án, sếp minh yêu cầu hạch toán. Theo các bạn mình phải hạch toán thế nào
Mình mới ra trường thôi, lo lắng quá các bạn ơi!
-----------------------------------------------------------------------------------------
cty có xây dựng nhà máy mới, việc xây dựng bên mình thuê khoán hết. Mỗi lần thanh toán thì Cty hạch toán Nợ 241/Có112.
Thế nhưng mình là kế toán ban dự án, sếp minh yêu cầu hạch toán. Theo các bạn mình phải hạch toán thế nào?
Mình mới ra trường thôi, lo lắng quá các bạn ơi!

 

[thongocbl]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

mình cũng đang thắc mắc vấn đề này, và bạn nào biết cách lên sổ TK 241, 441 chỉ cho mình với (mình làm ở Ban QLDA đơn vị chủ đầu tư-đơn vị HCSN) cám ơn các bạn nhiều, cho mình xem mẫu sổ đã lên rồi để mình tham khảo

 

[thongocbl]

Ðề: Kế toán Ban Quản lý dự án!

Khi dự án hoàn thành thì hạch toán vào sổ 241 ghi như thế nào? mong các bạn chỉ giúp mình với