Kê khai HĐ GTGT hủy của quý trước & BC THSDHĐ

[cuty1116]

Các Anh/Chị có kinh nghiệm cho em hỏi .
Trong trường hợp em xuất 01 hóa đơn đầu ra vào tháng 1/2015 và đã kê khai GTGT, Đã nộp báo cáo Tình hình sử dụng hóa đơn quý 1.
Đến tháng 6/2015 do có sai sót, bên em thực hiện thu hồi và hủy hóa đơn GTGT đầu ra này và xuất lại hóa đơn GTGT mới.
+ Anh/chị cho em hỏi là khi kê khai trong tháng 6/2015 thì em ghi (-) hóa đơn cũ (Thông tin giống hệt) và ghi dương hóa đơn GTGT xuất lại có đúng không?
+ Có phải làm lại báo cáo tình hỉnh sử dụng hóa đơn quý 1 không? hay là kê khai số hóa đơn hủy này vào báo cáo quý 2 luôn.

Em cảm ơn.

 

[BELLAANH]

Theo hướng dẫn TT156/2013 :

Ví dụ 4: Công ty D vào tháng 8/2014 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 01/2014 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế.

Hồ sơ Công ty D nộp cho cơ quan thuế:

- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ tính thuế GTGT tháng 01/2014;

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

Nói cho dễ hiểu là vậy nhé:
1. Khai bổ sung BCT 01/2015 nhé. Nếu sai kho khai bổ sung có số thuế được khấu trừ thì BCT tháng hiện tại em khai tăng số thuế được khấu trừ ở chỉ tiêu số 38 nhé. Còn nếu sau điều chỉnh BCT 01/2015 mà em phải nộp số tiền ít hơn và tiền thuế đã nộp thì tự cấn trừ các tháng phát sinh phải nộp sau nhé.
2. Nộp lại tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 đúng.