Kê khai HĐ GTGT 20tr trở lên.

[muahe]

Mình đọc tt129/2008 về thuế GTGT có đoạn như vầy:
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
1/. mình k hỉu kê vào mục riêng ở đây là mục nào? ở đâu?
2/. Khi mình nộp tờ khai thuế cho CQT mình có cần đem cái chứng từ mà mình đã thanh toán wa ngân hàng cho họ xem k? HAy là mình ghi vào cột ghi chú số chứng từ ngân hàng nhỉ?

 

[myle181612]

Ðề: Kê khai HĐ GTGT 20tr trở lên.

cảm ơn vì bạn cho biết cái luật này ở đâu. Mình tìm hoài mà hổng biết nó nằm đâu.
Mình nghĩ chắc k cần đâu/ chỉ cần làm theo đúng thông tư là mình được khấu trừ thuế thôi.Còn khai vào mục riêng nào thì mình chưa gặp trường hợp này nên k chia sẻ cho bạn. Mong có những người khác KN chia sẻ ha.

 

[lebuon8679]

Ðề: Kê khai HĐ GTGT 20tr trở lên.

kê vào mục nào thì mình cũng chưa gặp bao giờ, nhưng khi nộp tờ khai cho CQT thì bạn không cần phải mang theo chứng từ của ngân hàng mà bạn ghi vào phần ghi chú là UNC ngày bao nhiêu là được.

 

[truongthon]

Ðề: Kê khai HĐ GTGT 20tr trở lên.

tại điểm 1.3 mục II phần B của thông tư 129/2008/TT_BTC nêu hướng dẫn:"
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. "
ví dụ:Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

Bạn chú ý vào phần tô đậm màu đỏ thì bạn sẽ tìm thấy câu trả lời
cứ theo luật mà làm bạn nhé
chúc bạn thành công

 

[muahe]

Ðề: Kê khai HĐ GTGT 20tr trở lên.

ví dụ:Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

(Phần màu xanh)_Cung cấp chứng từ cho ai? đem lên đưa cho CQT hả bạn?
vd mình mua hàng cty A tháng 10/2009 có HĐ đầu vào rồi nhưng Hợp Đồng wi định sau 30 ngày từ khi nhận hàng và HĐ cty mình mới thanh toán. Bây giờ khi kê khai HĐ này vào t10/2009. Cột ghi chú mình sẽ ghi là: "Thời hạn thanh toán:28/11/2009".
Đến 28/11/2009 mình chuyển khoản cho cty A vậy mình có đem cái chứng từ ngân hàng này lên CQT k hay khi nào thanh tra thuế hỏi thì trình ra?