Hi bạn,
Về vướng mắc của bạn, mình xin có ý kiến tư vấn như sau:
1. Căn cứ theo khoản 2, Điều 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC, đối tượng chịu thuế NTNN bao gồm: "Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam"
==> Theo đó, giao hàng theo điều kiện DDP - người bán chịu rủi ro khi hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam ==> phải chịu thuế nhà thầu nước ngoài với thuế suất như sau:
- Thuế GTGT: đã nộp tại khâu nhập khẩu
- Thuế TNDN: theo tỷ lệ 1%
2. Về nguyên tắc thuế NTNN chỉ phát sinh khi công ty bạn phải thanh toán tiền hàng; tuy nhiên hình thức giao hàng DDP tức ng bán chịu mọi phí tổn về thuế GTGT và thuế nhập khẩu; nhưng công ty bạn đang phải trả khoản phí này (thuế GTGT thì sẽ được khấu trừ) ==> vậy thuế nhập khẩu sẽ được xem như một khoản thu nhập của công ty mẹ. Vậy vấn đề cần xem xét ở đây:
- Tiền hàng hóa: 30.000 USD cty VN được tặng nên sẽ không phát sinh thuế NTNN
- Thuế nhập khẩu: khoản thu nhập của công ty mẹ ==> nhiều khả năng chịu thuế NTNN (Có thể theo tỷ lệ áp dụng đối với dịch vụ)
