Năm 2022, công ty tôi có bán lô đất nền trị giá 5 tỷ, thuế GTGT:10% cho khách hàng cá nhân, khách hàng đã thanh toán đợt 01 trước 3.3 tỷ (đã gồm VAT 10%), công ty tôi đã xuất hóa đơn 3.3 tỷ và kê khai đầy đủ thuế theo quy định vào tháng 09/2022.
Tháng 03/ 2023, khách hàng cá nhân mất khả năng thanh toán nên xin hoàn trả lô đất và xin hoàn lại tiền 3.3 tỷ này. Công ty chúng tôi xử lý vấn đề này như sau:
Một là: công ty chúng tôi sẽ lập biên bản thỏa thuận ghi nhận khách hàng cá nhân trả lại hàng và công ty chúng tôi xuất hóa đơn điều chỉnh giảm (hàng bán trả lại). Sau đó, công ty sẽ kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT kỳ tháng 09/2022 theo như quy định.
Hai là: Do khách hàng cá nhân trả lại hàng dẫn đến doanh thu và hóa đơn GTGT đầu ra bị điều chỉnh giảm, tức giảm doanh thu và giảm thuế GTGT phải nộp năm 2022. Vậy, trường hợp doanh thu bị giảm 3 tỷ như trên thì công ty có phải làm lại báo cáo tài chính năm 2022 và quyết toán thuế TNDN năm 2022 hay không? Hay công ty được phép hạch toán giảm doanh thu 3 tỷ trong năm 2023?.
Ba là: Giả sử nếu trong năm 2023 mà phát sinh điều chỉnh giảm hóa đơn đầu vào của năm 2022 dẫn đến bị giảm chi phí năm 2022 thì có phải làm lại báo cáo tài chính và quyết toán TNDN năm 2022 hay không?.
Tháng 03/ 2023, khách hàng cá nhân mất khả năng thanh toán nên xin hoàn trả lô đất và xin hoàn lại tiền 3.3 tỷ này. Công ty chúng tôi xử lý vấn đề này như sau:
Một là: công ty chúng tôi sẽ lập biên bản thỏa thuận ghi nhận khách hàng cá nhân trả lại hàng và công ty chúng tôi xuất hóa đơn điều chỉnh giảm (hàng bán trả lại). Sau đó, công ty sẽ kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT kỳ tháng 09/2022 theo như quy định.
Hai là: Do khách hàng cá nhân trả lại hàng dẫn đến doanh thu và hóa đơn GTGT đầu ra bị điều chỉnh giảm, tức giảm doanh thu và giảm thuế GTGT phải nộp năm 2022. Vậy, trường hợp doanh thu bị giảm 3 tỷ như trên thì công ty có phải làm lại báo cáo tài chính năm 2022 và quyết toán thuế TNDN năm 2022 hay không? Hay công ty được phép hạch toán giảm doanh thu 3 tỷ trong năm 2023?.
Ba là: Giả sử nếu trong năm 2023 mà phát sinh điều chỉnh giảm hóa đơn đầu vào của năm 2022 dẫn đến bị giảm chi phí năm 2022 thì có phải làm lại báo cáo tài chính và quyết toán TNDN năm 2022 hay không?.
