Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

[haiyen.tnmc]

Cả nhà ơi giúp mình với! Năm 2007 công ty mình lỗ 142tr. Mình đăng ký chuyển lỗ cho 5 năm trong đó chuyển sang năm 2008 là 50tr.
Quyết toán bị loại ra 57tr. trong đó 37tr CPTC, 20tr CP khác ( xác định sai giá trị còn lại, nên 211 bị sai 20tr) phải nôp vào NS các khoản 7,7 tr phạt vi phạm hành chính, 1,5 VAT, 16 tr thuế TNDN.
Mình đã hạch toán:
Nợ 811/có 111 7,7tr ( chi phí sau thuế)
Nợ 811/có 111 1.5tr ( tiền VAT, thuế phạt khoản này sai nên mình cứ cho vào sau thuế thôi)
Nợ 8212/có 3334: 16tr
Nợ 3334/có 111: 16tr
Đến đây thì mình mắc không biết đầu kỳ mình nên kc toàn bộ lỗ năm nay sang lỗ năm trước hay là chỉ kc 50tr nhỉ
Còn cuối năm kc 811,821 sang lãi sau thuế thì kc sang 4211 hay 4212 nhỉ tự dưng lú lẫn quá chẳng biết làm thế nào cả.

 

[letmyha]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Cả nhà ơi giúp mình với! Năm 2007 công ty mình lỗ 142tr. Mình đăng ký chuyển lỗ cho 5 năm trong đó chuyển sang năm 2008 là 50tr.
Quyết toán bị loại ra 57tr. trong đó 37tr CPTC, 20tr CP khác ( xác định sai giá trị còn lại, nên 211 bị sai 20tr) phải nôp vào NS các khoản 7,7 tr phạt vi phạm hành chính, 1,5 VAT, 16 tr thuế TNDN.
Mình đã hạch toán:
Nợ 811/có 111 7,7tr ( chi phí sau thuế)
Nợ 811/có 111 1.5tr ( tiền VAT, thuế phạt khoản này sai nên mình cứ cho vào sau thuế thôi)
Nợ 8212/có 3334: 16tr
Nợ 3334/có 111: 16tr
Đến đây thì mình mắc không biết đầu kỳ mình nên kc toàn bộ lỗ năm nay sang lỗ năm trước hay là chỉ kc 50tr nhỉ
Còn cuối năm kc 811,821 sang lãi sau thuế thì kc sang 4211 hay 4212 nhỉ tự dưng lú lẫn quá chẳng biết làm thế nào cả.

Không thấy bạn nói rõ quyết toán của năm nào bị loại ra 57tr nhỉ? Nếu là của năm 2007 thì khi loại ra cty bạn vẫn còn lỗ mà sao phải nộp thêm tiền thuế TNDN?

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Không thấy bạn nói rõ quyết toán của năm nào bị loại ra 57tr nhỉ? Nếu là của năm 2007 thì khi loại ra cty bạn vẫn còn lỗ mà sao phải nộp thêm tiền thuế TNDN?

Quyết toán năm 2007 đấy! khi kiểm tra quyết toán xong dù cty bạn đang lỗ hay lãi thì số bị loại đó vẫn phải nộp ngay thuế TNDN vào ngân sách, gọi là truy thu, còn số lỗ 142tr trên vẫn được chuyển lỗ trong vòng năm năm tiếp theo mà!:

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Cả nhà ơi giúp mình với! Năm 2007 công ty mình lỗ 142tr. Mình đăng ký chuyển lỗ cho 5 năm trong đó chuyển sang năm 2008 là 50tr.
Quyết toán bị loại ra 57tr. trong đó 37tr CPTC, 20tr CP khác ( xác định sai giá trị còn lại, nên 211 bị sai 20tr) phải nôp vào NS các khoản 7,7 tr phạt vi phạm hành chính, 1,5 VAT, 16 tr thuế TNDN.
Mình đã hạch toán:
Nợ 811/có 111 7,7tr ( chi phí sau thuế)
Nợ 811/có 111 1.5tr ( tiền VAT, thuế phạt khoản này sai nên mình cứ cho vào sau thuế thôi)
Nợ 8212/có 3334: 16tr
Nợ 3334/có 111: 16tr
Đến đây thì mình mắc không biết đầu kỳ mình nên kc toàn bộ lỗ năm nay sang lỗ năm trước hay là chỉ kc 50tr nhỉ
Còn cuối năm kc 811,821 sang lãi sau thuế thì kc sang 4211 hay 4212 nhỉ tự dưng lú lẫn quá chẳng biết làm thế nào cả.

Mình không hiểu rõ ý của bạn ở cái chữ màu đỏ này nhưng ý của mình là khoản lỗ sẽ được kết chuyển toàn bộ trên sổ kế toán không phụ thuộc vào việc bạn đã đăng ký chuyển lỗ là bao nhiêu năm và mỗi năm là bao nhiêu, việc đăng ký chuyển lỗ chỉ có ý nghĩa khi quết toán thuế TNDN thôi. Còn về các khoản chi phí (sau thuế) nguyên nhân do năm trước nhưng nó phát sinh ở năm 2008 vậy nên bạn tính vào LN sau thuế của năm nay (2008), bạn kết chuyển 811,821 sang 4211. Đơn vị mình chưa có PS lỗ nhưng các khoản phạt như trường hợp của bạn thì đã gặp rồi và mình vẫn làm như vậy đó, rất mong là mình có cùng quan điểm với bạn.

 

[letmyha]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Quyết toán năm 2007 đấy! khi kiểm tra quyết toán xong dù cty bạn đang lỗ hay lãi thì số bị loại đó vẫn phải nộp ngay thuế TNDN vào ngân sách, gọi là truy thu, còn số lỗ 142tr trên vẫn được chuyển lỗ trong vòng năm năm tiếp theo mà!:

Làm gì có chuyện này xảy ra? Số lỗ 142tr là của riêng năm 2007 hay là của các năm khác chuyển sang? Nếu là của năm 2007 thì sau khi trừ đi số chi phí bị loại ra thì cuối cùng DN cũng còn lỗ thì lấy đâu ra tiền để đóng thuế TNDN? Bạn nên xem kỹ lại giúp cho chứ nói thế này nghe oan ức cho cơ quan thuế quá!

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Làm gì có chuyện này xảy ra? Số lỗ 142tr là của riêng năm 2007 hay là của các năm khác chuyển sang? Nếu là của năm 2007 thì sau khi trừ đi số chi phí bị loại ra thì cuối cùng DN cũng còn lỗ thì lấy đâu ra tiền để đóng thuế TNDN? Bạn nên xem kỹ lại giúp cho chứ nói thế này nghe oan ức cho cơ quan thuế quá!

Đúng rồi đó bạn ạ số lỗ đó là toàn bộ của năm 2007! Biên bản ghi rất rõ là công ty phải nộp ngay số đó vào NS trong vòng 15 ngày. Cty mình QT tháng 06/08 và nộp số tiền đó vào tháng 08/08.
Mình còn thấy công ty của chị mình năm 2003 đang trong giai đoạn miễn thuế nhưng khi bị xuất toán vẫn phải nộp toàn bộ số tiền thuế tương ứng theo thuế suất phổ thông kia! nhưng mới đây mình đọc ở đâu đó hình như trong thời gian miễn giảm thì không phải nộp mà chỉ phải nộp phạt vi phạm hành chính sao đó ? đang định post bài lên để hỏi các bạn trên diễn đàn đây...phù .phù .. theo không kịp mấy pac thuế mệt quá!:

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hỏi về cách hạch toán tài khoản 421

Đúng rồi đó bạn ạ số lỗ đó là toàn bộ của năm 2007! Biên bản ghi rất rõ là công ty phải nộp ngay số đó vào NS trong vòng 15 ngày. Cty mình QT tháng 06/08 và nộp số tiền đó vào tháng 08/08.
Mình còn thấy công ty của chị mình năm 2003 đang trong giai đoạn miễn thuế nhưng khi bị xuất toán vẫn phải nộp toàn bộ số tiền thuế tương ứng theo thuế suất phổ thông kia! nhưng mới đây mình đọc ở đâu đó hình như trong thời gian miễn giảm thì không phải nộp mà chỉ phải nộp phạt vi phạm hành chính sao đó ? đang định post bài lên để hỏi các bạn trên diễn đàn đây...phù .phù .. theo không kịp mấy pac thuế mệt quá!:

Đúng vậy Công ty đang được miễn giảm thuế TNDN mà bị xuất toán vẫn bị truy thu phần thuế TNDN cho phần chi phí bị xuất toán đó, đồng thời phạt 10-30% tổng chi phí bị loại ra.