[Hỏi] chi phí quà biếu tặng

eragon85

New Member
Hội viên mới
Có 1 tình huống khá ban căng đây e nhờ mọi người tư vấn :D
E mua 1 loạt lịch tết về để tặng khách hàng, có hóa đơn đầy đủ, ít hơn 15% tổng chi phí ( cty e mới thành lập)
Không biết chi phí này giờ có được tính là chi phí hợp lý khi tính TNDN nữa không?
Nếu có cách hợp lý dc chi phí này cũng chỉ giúp e với
Thanks mọi người :)
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

ko được bạn à
15% là chi phí quảng cáo dành cho dn mới thành lập và đương nhiên là thuế sẽ ko chấp nhận nếu bạn ném cái này vào chi phí quảng cáo
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

cho vào chi phí quản lý 6422 có sao ko :D
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

Có 1 tình huống khá ban căng đây e nhờ mọi người tư vấn :D
E mua 1 loạt lịch tết về để tặng khách hàng, có hóa đơn đầy đủ, ít hơn 15% tổng chi phí ( cty e mới thành lập)
Không biết chi phí này giờ có được tính là chi phí hợp lý khi tính TNDN nữa không?
Nếu có cách hợp lý dc chi phí này cũng chỉ giúp e với
Thanks mọi người :)
bạn ơi mình nhầm rồi nhưng cái khoản biếu tặng của bạn cũng ko được tính vào chi phí được trừ
văn bản luật đây

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP SỐ 14/2008/QH12 VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 124/2008/NĐ-CP NGÀY 11/12/2008, NGHỊ ĐỊNH SỐ 122/2011/NĐ-CP NGÀY 27/12/2011 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Các khoản ko được trừ
"2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm:

- Khoản hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.

- Khoản hoa hồng trả cho nhà phân phối của các công ty bán hàng đa cấp. Đối với tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì phải kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối với cá nhân nhận được hoa hồng thì phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập.

- Các khoản chi phát sinh trong nước hoặc ngoài nước (nếu có) như: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.

- Chi báo biếu, báo tặng cho các đối tượng là người có công với cách mạng, thương binh, bệnh binh; cán bộ, chiến sĩ ở hải đảo, vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn.

Mức giới hạn chi phí được trừ không vượt quá 15% trong 3 năm đầu không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập mới do hợp nhất, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu."

Theo văn bản luật trên thì khoàn lịch biếu này ko được trừ vì nó ko phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh bạn nhé.

Còn ném nó vào 642 thì được nhưng ko được trừ mà thôi
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

Có 1 tình huống khá ban căng đây e nhờ mọi người tư vấn :D
E mua 1 loạt lịch tết về để tặng khách hàng, có hóa đơn đầy đủ, ít hơn 15% tổng chi phí ( cty e mới thành lập)
Không biết chi phí này giờ có được tính là chi phí hợp lý khi tính TNDN nữa không?
Nếu có cách hợp lý dc chi phí này cũng chỉ giúp e với
Thanks mọi người :)
Khoản chi này nếu nằm trong giới hạn 15% (DN thành lập mới trong vòng 3 năm) sẽ được coi là chi phí hợp lý (tham khảo tại điều 6 thông tư 123/2012)
Nhưng lưu ý với khoản thuế VAT đầu vào/ra của số lịch đó, mặc dù là dùng để biếu nhưng bạn bắt buộc phải lập 1 hóa đơn để ghi nhận xuất số lịch biếu - Mục đích là tính và nộp thuế GTGT đầu ra cho số lịch biếu tặng theo đúng quy định của luật thuế GTGT.
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

cảm ơn 2 bác đã nhiệt tình góp ý
Theo bác Ketoanly thì cty chả dc giảm thuế TNDN, cũng chả dc khấu trừ VAT, vì hóa đơn mua vào bằng hóa đơn xuất ra mất rồi. Đó chỉ là cách xử lý khi lỡ ghi nhận hóa đơn mua hàng biếu tặng rồi phải ko :D
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

cảm ơn 2 bác đã nhiệt tình góp ý
Theo bác Ketoanly thì cty chả dc giảm thuế TNDN, cũng chả dc khấu trừ VAT, vì hóa đơn mua vào bằng hóa đơn xuất ra mất rồi. Đó chỉ là cách xử lý khi lỡ ghi nhận hóa đơn mua hàng biếu tặng rồi phải ko :D
Bạn hiểu sai rồi! Đây là khoản chi hoàn toàn hợp lý và được trừ khi tính thu nhập chịu thuế theo luật thuế TNDN, Có nhiều cách hạch toán để xử lý vấn đề này tôi xin chia sẻ theo cách của tôi bạn tham khảo coi thế nào.
Giả sử DN tôi chi một khoản 11 triệu bao gồm cả VAT để mua quà biếu khách hàng thường xuyên:
- Khi nhận được hóa đơn GTGT
N 642..: 10tr
N 1331: 1tr
C 111.112: 11tr

- Khi biếu tặng quà nên lập 1 danh sách và ghi hóa đơn đầy đủ, khi có hóa đơn tôi dựa vào hóa đơn hạch toán như TH bán hàng (chỉ khác là do ko phải hoạt động thường xuyên nên giá trị liên quan ghi vào 811 và 711 thay vì 632 và 511)
N 811: 11tr
C 711: 10tr
C 3331: 1tr
Tới đây bản chất của nghiệp vụ này đã rõ ràng,
TK(1331 = 3331) = 1tr thuế GTGT ko phải nộp do đầu ra = đầu vào.
TK(811 > 711) = 11tr - 10tr = 1tr

Như vậy toàn bộ khoản chi nằm bên Có 111 là 11tr lúc này đã trở thành chi phí TK (642 + 811) = 10tr + 1tr = 11tr chi phí này là chi phí hợp lý!
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

Bạn giải thích rất rõ ràng, mình đã hiểu :)
Thế có dc làm ngay từ đầu: cho tất cả 11tr vào 642, chấp nhận không khấu trừ thuế,không kê khai thuế đầu vào, đỡ phải xuất hóa đơn đầu ra vì có thể danh sách người bán nhiều quá, viết chục cái hóa đơn cho mỗi khách mà mỗi quà tặng có khi chỉ 200 300K
Hay bắt buộc phải xuất hóa đơn thì mới hợp lý hóa việc biếu tặng này :)
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

Bạn giải thích rất rõ ràng, mình đã hiểu :)
Thế có dc làm ngay từ đầu: cho tất cả 11tr vào 642, chấp nhận không khấu trừ thuế,không kê khai thuế đầu vào, đỡ phải xuất hóa đơn đầu ra vì có thể danh sách người bán nhiều quá, viết chục cái hóa đơn cho mỗi khách mà mỗi quà tặng có khi chỉ 200 300K
Hay bắt buộc phải xuất hóa đơn thì mới hợp lý hóa việc biếu tặng này :)

Bắt buộc bạn phải xuất hóa đơn nhé! danh sách ở đây là bảng kê, bạn lập hóa đơn theo bảng kê cho tổng giá trị hàng biếu tặng chứ không phải lập từng tờ cho 1 người nhận quà biếu.!
 
Ðề: [Hỏi] chi phí quà biếu tặng

Quá hay, thanks bác
Up lên cho mn cùng học
Sắp tết chắc nhiều ng dính cái này :D
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top