CHÀO CẢ NHÀ!
Cả nhà cho mình hỏi xíu nha.
Công ty mình thuộc doanh nghiệp vừa và nhỏ, và 2 năm nay mình hạch toán thuế tndn như sau:
* Hàng quý :
- Nợ 821: cp thuế tndn hiện hành
- Có 3334: thuế tndn
Chi tiền nộp thuế:
- Nợ 3334
- Có 111/112
* Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế tndn thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế:
+ Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế tạm nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế hiện hành còn phải nộp, ghi:
- Nợ 8211
- Có 3334
Khi nộp thuế vào NSNN:
- Nợ 3334
- Có 111/112
+ Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp, kế toán ghi giảm cp thuế hiện hành:
- Nợ 3334
- Có 8211
* Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
- Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
- Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
- Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
- Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ như mình thì làm vậy có được ko? Sao mình mới nghe nói đó chỉ cho DN lớn theo quyết định 15?
Còn nếu như DN theo quyết định 48 như mình làm vậy là ok thì cho mình hỏi thêm:
- Thường thì quý nào mình kết chuyển xác định kqkd quý đó, nhưng năm nay 2009 mình được giản nộp đến cuối năm, mà q1 mình quên xác định thuế tndn tạm nộp, mình tính để cuối năm khi nộp mình xác định rồi kết chuyển một lần luôn được ko?
Ví dụ như:
Đến cuối năm mình nộp q1 thì hạch toán:
- Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ phải nộp Nợ : 821, Có : 3334
- Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ đã nộp Có : 111, Nợ : 3334
Các quý sau tương tự
Thực ra mình không là dân chuyên kế toán, mình dân it mới chuyển ngành nên nhiều cái còn chưa hiểu lắm...cả nhà giúp mình hiểu rõ hơn nha.Thanks all!
Cả nhà cho mình hỏi xíu nha.
Công ty mình thuộc doanh nghiệp vừa và nhỏ, và 2 năm nay mình hạch toán thuế tndn như sau:
* Hàng quý :
- Nợ 821: cp thuế tndn hiện hành
- Có 3334: thuế tndn
Chi tiền nộp thuế:
- Nợ 3334
- Có 111/112
* Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế tndn thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế:
+ Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế tạm nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế hiện hành còn phải nộp, ghi:
- Nợ 8211
- Có 3334
Khi nộp thuế vào NSNN:
- Nợ 3334
- Có 111/112
+ Nếu số thuế thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp, kế toán ghi giảm cp thuế hiện hành:
- Nợ 3334
- Có 8211
* Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
- Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
- Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
- Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
- Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ như mình thì làm vậy có được ko? Sao mình mới nghe nói đó chỉ cho DN lớn theo quyết định 15?
Còn nếu như DN theo quyết định 48 như mình làm vậy là ok thì cho mình hỏi thêm:
- Thường thì quý nào mình kết chuyển xác định kqkd quý đó, nhưng năm nay 2009 mình được giản nộp đến cuối năm, mà q1 mình quên xác định thuế tndn tạm nộp, mình tính để cuối năm khi nộp mình xác định rồi kết chuyển một lần luôn được ko?
Ví dụ như:
Đến cuối năm mình nộp q1 thì hạch toán:
- Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ phải nộp Nợ : 821, Có : 3334
- Thuế TNDN hàng SXKD trong kỳ đã nộp Có : 111, Nợ : 3334
Các quý sau tương tự
Thực ra mình không là dân chuyên kế toán, mình dân it mới chuyển ngành nên nhiều cái còn chưa hiểu lắm...cả nhà giúp mình hiểu rõ hơn nha.Thanks all!
