cho em hỏi, em bên công ty du lịch nhưng sep moi mua cho Cty xe 07 chỗ 1 ty 9. cho e hoi hoach toán the nao cho dung?
Theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 96/2015. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC
"- Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạnvà được cấp phép kinh doanh theo quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn.
…"
=> Như vậy với ô tô được mua và đứng tên Cty thì có 02 trường hợp xảy ra là:
- Nếu sử dụng thuần vào mục đích vận chuyển du khách đi tour theo các Hợp đồng lữ hành… thì toàn bộ giá trị 1.9 tỷ được trích khấu hao đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Nếu sử dụng cho mục đích là phương tiện đi lại thông thường, phục vụ hoạt động quản lý kinh doanh… thì giá trị hợp lý để theo dõi và trích khấu hao đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN chỉ là 1.6 tỷ (theo quy định)
