HOẠCH TOÁN CTY MẸ VÀ CHI NHÁNH HOẠCH TOÁN PHỤ THUỘC

[Mr Nam]

Cty mẹ và Chi nhánh khác tỉnh thành phố, Chi nhánh hoạch toán phụ thuộc Cty mẹ
Chi nhánh là nhà máy sản xuất. Chi nhánh và Cty mẹ kê khai riêng thuế GTGT.
Anh Chị có thể hướng dẫn em cách hoạch toán các nghiệp vụ sau không:
1. Hoạch toán doanh thu, giá vốn giữa Cty mẹ và Chi nhánh khi Chi nhánh xuất hóa đơn cho Cty mẹ hoặc Cty mẹ xuất hóa đơn cho Chi nhánh.
2. Chi nhánh trực tiếp bán hàng, xuất hóa đơn nhưng khách hàng chuyển tiền vào TK Cty mẹ.

 

[lengoc3004]

2, chuyển tiền vào chi nhánh thì đỡ rắc rối hơn, mà chuyển rồi thì cũng dc, làm thêm cái phụ lục hợp đồng là có bên thứ 3 là cty mẹ, điều khoản thanh toán vào tk cty mẹ là dc,

 

[lengoc3004]

hợp đồng hay phụ lục hợp đồng không ghi rõ bên thứ 3 là cty mẹ thì ko dc nhé

 

[dovantra]

1/Hạch toán bình thường doanh thu, giá vốn. Cuối kỳ lên BCTC tiến hành loại trừ nội bộ công nợ, doanh thu, giá vốn, lãi lỗ. Theo dõi vốn lưu động, cố định hạch toán qua 136/336
+Với Cty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh:
-Công ty Mẹ hạch toán Nợ 131/ Có 511, 3331, công ty con hạch toán: Nợ TK : chi phí 621, 627, 133/ Có TK 331. Cuối kỳ lên báo cáo tài chính loại trừ toàn bộ Doanh thu, giá vốn, lãi(lỗ).
- Chi nhánh thanh toán: Chi nhánh hạch toán: Nợ 331-Cty mẹ/ Có TK 112- TGNH; Đồng thời Cty Mẹ hạch toán Nợ 112/ Có TK 131- Chi nhánh
+ Với Chi nhánh xuất hóa đơn cho Cty Mẹ: Hạch toán tương tự/ ngược lại
2/ Khách hàng chuyển tiền về Cty mẹ khi chi nhánh xuất hóa đơn:
- Chi nhánh hạch toán: Nợ 336-Phải trả nội bộ/ Có 131- khách hàng
- Cty mẹ hạch toán: Nợ 112/Có 136- Phải thu nội bộ
( Lưu ý là Chi nhánh và Cty là 1 pháp nhân. Cty Mẹ thông thường kiểm soát dòng tiền của Chi nhánh. Tuy nhiên Hợp đồng nên thêm điều kiện chuyển khoản về cty mẹ hoặc chi nhánh )