+Về hoa hồng đối với pháp nhân:
- Hợp đồng môi giới
- Thanh lý hợp đồng khi kết thúc
- Hóa đơn tài chính
- Các chứng từ chứng minh đã thanh toán cho bên môi giới: phiếu chi tiền, ủy nhiệm chi….
+Hoa hồng môi giới đối với cá nhân:
Cách 01: Trước khi chi trả khấu trừ Có mã số thuế 10%, không có mã số thuế 20%
- Hợp đồng môi giới kèm theo chứng minh thư
- Thanh lý hợp đồng môi giới
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do Công ty xuất cho khách hàng mỗi lần chi trả hoa hồng cho khách hàng. Có mã số thuế 10%, không có mã số thuế 20%
- Các chứng từ chứng minh đã thanh toán cho bên môi giới: phiếu chi tiền, ủy nhiệm chi….
- Đối với cá nhân phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán tiền chi hoa hồng môi giới
= > Như thông tin trên thì nếu đã khấu trừ 10% nộp thuế TNCN thì việc thanh toán bằng chuyển khoản hay tiền mặt thì đều ok cả
Cách 2: Né thuế TNCN
Mục đích tránh tính thuế TNCN nên đưa vào chi phí quản lý: các chứng từ bổ sung
- Hợp đồng dịch vụ, hợp đồng kinh tế…
- Chứng từ thanh toán
- Bảng Kê 01/TNDN
= > Căn cứ : khoản 2 Điều 6 của TT 78/2014/TT-BTC
- Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
= > Căn cứ : Điều 1 khoản 7 THÔNG TƯ : 119/2014/TT- BTC
7. Sửa đổi, bổ sung Điều 22Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
a) Bổ sung khoản 1 Điều 22 như sau:
“1. Nguyên tắc khai thuế.
Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”
= > Căn cứ : khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về hóa đơn thì những đối tượng này sẽ không được cơ quan Thuếcấp hóa đơn lẻ.
1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn
