Hoá đơn GTGT đầu vào chưa kê khai quá 3 tháng

[kukumanu]

bên cty mình có vài hoá đơn đầu vào từ tháng 4/2011 bây giờ là tháng 10/2011. Theo quy định thì hoá đơn không quá 3 tháng vẫn được kê khai đầu vào khấu trừ bình thường. Mình cũng đọc ở đâu đó là hoá đơn quá 3 tháng thì tiền thuế cho vào chi phí . Nhưng mình vẫn chưa hiểu lắm., nếu theo quy định đó mình phải định khoản thế nào? Có phải như vậy không?
Nợ 152
Nợ 642
Có 111

 

[sannguyen]

Ðề: Hoá đơn GTGT đầu vào chưa kê khai quá 3 tháng

Hóa đơn của bạn phát sinh từ tháng 4 thì trong kỳ khai thuế tháng 9 bạn vẫn được phép kê khai khấu trừ (thời gian kê khai khấu trừ bổ sung tối đa là 6 tháng chứ không phải 3 tháng) đến kỳ kê khai tháng 10 trở đi bạn mới không được kê khai bổ sung nữa

 

[Hermione2]

Ðề: Hoá đơn GTGT đầu vào chưa kê khai quá 3 tháng

bên cty mình có vài hoá đơn đầu vào từ tháng 4/2011 bây giờ là tháng 10/2011. Theo quy định thì hoá đơn không quá 3 tháng vẫn được kê khai đầu vào khấu trừ bình thường. Mình cũng đọc ở đâu đó là hoá đơn quá 3 tháng thì tiền thuế cho vào chi phí . Nhưng mình vẫn chưa hiểu lắm., nếu theo quy định đó mình phải định khoản thế nào? Có phải như vậy không?
Nợ 152
Nợ 642
Có 111

Chào bạn!

Theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn 1 số điều Luật Thuế GTGT như sau :

c.8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót.

Ví dụ 19: Cơ sở kinh doanh A có 01 hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 10/2/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 2/2009, kế toán của cơ sở kinh doanh bỏ sót không kê khai hoá đơn này thì cơ sở kinh doanh A được kê khai và khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng 7/2009.

=> Tháng 10, bạn làm báo cáo thuế GTGT cho kỳ thuế tháng 9, bạn kê khai hóa đơn bỏ sót của tháng 4 vào bảng kê HHDV mua vào của tháng 9 để được khấu trừ VAT nhé !