hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

[angel68]

các bác cho em hỏi: hoá đơn tiền điện hàng tháng được khuyến mãi thì ghi số tiền thực dùng hay là số tiền thực thanh toán(đã trừ tiền đuợc khyến mãi)
vd : tiền điện thang 3 là: 200.000 đ
thuế 10% : 20.000 đ
tổng : 220.000 đ(số thực dùng )
tháng 3 được trừ tiền khuyến mãi là : 100.000 đ.vậy DN phải thanh toán thực là : 220.000 - 100.000 = 120.000 đ (số thực thanh toán)
VẬY KHI GHI VÀO SỔ SÁCH KẾ TOÁN EM SẼ PHẢI GHI NHƯ THẾ NÀO THÌ MỚI ĐÚNG ĐÂY?
trường hợp 1:
nợ 642: 200.000
nợ 133: 20.000
có 331: 220.000
* trường hợp 2:
nợ 642:200.000
nợ 133: 20.000
có 331:120.000
có 521: 100.000

 

[vananhuni]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

các bác cho em hỏi: hoá đơn tiền điện hàng tháng được khuyến mãi thì ghi số tiền thực dùng hay là số tiền thực thanh toán(đã trừ tiền đuợc khyến mãi)
vd : tiền điện thang 3 là: 200.000 đ
thuế 10% : 20.000 đ
tổng : 220.000 đ(số thực dùng )
tháng 3 được trừ tiền khuyến mãi là : 100.000 đ.vậy DN phải thanh toán thực là : 220.000 - 100.000 = 120.000 đ (số thực thanh toán)
VẬY KHI GHI VÀO SỔ SÁCH KẾ TOÁN EM SẼ PHẢI GHI NHƯ THẾ NÀO THÌ MỚI ĐÚNG ĐÂY?
trường hợp 1:
nợ 642: 200.000
nợ 133: 20.000
có 331: 220.000
* trường hợp 2:
nợ 642:200.000
nợ 133: 20.000
có 331:120.000
có 521: 100.000

Em hạch toán số thực chi:
N642: 100.000
N133: 20.000
C111:120.000

 

[THANH_HA]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Không để ý tới phần được khuyến mãi nhé, em lấy số phải trả để hạch toán là được rồi, chúc em thành công

 

[thuyanhp]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

mình hạch toán số tiền th­­­ực tế thanh toán bạn ạ.

 

[chip2006]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Theo TT130-2008, Phần D, Mục V (thu nhập khác là thu nhập chịu thuế).
13: Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác.

Nếu chỉ hạch toán phần thực chi thì không phản rõ chi phí và thu nhập khác. Vì vậy, trường hợp này phải định khoản như sau:

Nợ 642 200.000
Nợ 133 20.000
Có 111 120.000
Có 711 100.000

Về logic thì 2 cách đều không tăng thu nhập chịu thuế, nhưng hợp lý theo TT130 thì phải hạch toán khoản được khuyến mãi vào 711.

 

[vananhuni]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Theo TT130-2008, Phần D, Mục V (thu nhập khác là thu nhập chịu thuế).
13: Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác.

Nếu chỉ hạch toán phần thực chi thì không phản rõ chi phí và thu nhập khác. Vì vậy, trường hợp này phải định khoản như sau:

Nợ 642 200.000
Nợ 133 20.000
Có 111 120.000
Có 711 100.000

Về logic thì 2 cách đều không tăng thu nhập chịu thuế, nhưng hợp lý theo TT130 thì phải hạch toán khoản được khuyến mãi vào 711.

Nhưng trong trường hợp này không đưa vào 711, vì trên thực tế hóa đơn họ đã chiết khấu luôn 100k, cty không phải trả khoản đó.

 

[chip2006]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Nhưng trong trường hợp này không đưa vào 711, vì trên thực tế hóa đơn họ đã chiết khấu luôn 100k, cty không phải trả khoản đó.

TT 129/2008 hướng dẫn luật thuế VAT, Phần B, mục 1.1 quy định như sau:

Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng, trừ các khoản phụ thu và phí cơ sở kinh doanh phải nộp NSNN. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng.

Câu hỏi bác Angel68 đưa ra, thuế VAT vẫn là 10% (20.000) trên giá dịch vụ là 200.000. Vì vậy, phần ghi nhận hóa đơn vẫn là:

Nợ 642 200.000
Nợ 133 20.000
Có 111 220.000

Khi được khuyến mãi 100.000, khoản này là một khoản thu nhập bất thường:
Nợ 111 100.000
Có 711 100.000

Cấn trừ 2 bút toán thì ghi chung lại là:
Nợ 642 200.000
Nợ 133 20.000
Có 111 120.000
Có 711 100.000

 

[CARO]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

các bác cho em hỏi: hoá đơn tiền điện hàng tháng được khuyến mãi thì ghi số tiền thực dùng hay là số tiền thực thanh toán(đã trừ tiền đuợc khyến mãi)
vd : tiền điện thang 3 là: 200.000 đ
thuế 10% : 20.000 đ
tổng : 220.000 đ(số thực dùng )
tháng 3 được trừ tiền khuyến mãi là : 100.000 đ.vậy DN phải thanh toán thực là : 220.000 - 100.000 = 120.000 đ (số thực thanh toán)
VẬY KHI GHI VÀO SỔ SÁCH KẾ TOÁN EM SẼ PHẢI GHI NHƯ THẾ NÀO THÌ MỚI ĐÚNG ĐÂY?

Đây là trường hợp ví dụ, cần phải xác định rõ xem hoá đơn đó được ghi như thế nào, chiết khấu, khuyến mãi,...?
Tiền điện, không lẻ ngành điện có KM sao, điện hay điện thoại ?
Các bạn còn nhớ năm 2008 Mobifone đã KM, CK sai với qui định không ?

 

[chip2006]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

@CARO, việc nhà cung cấp khuyến mãi hay chiết khấu sai quy định thì các khoản đó sẽ ko được đưa vào cho phí hợp lý để khấu trừ trước khi tính thuế thu nhập. Trong trường hợp này, tổng lợi ích thu ngân sách không đổi. Doanh nghiệp được hưởng khuyến mại vẫn hạch toán khoản này bình thường, không cần phải hồi tố liên tiếp.

 

[CARO]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

TT 129/2008 hướng dẫn luật thuế VAT, Phần B, mục 1.1 quy định như sau:

Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng, trừ các khoản phụ thu và phí cơ sở kinh doanh phải nộp NSNN. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng.

@CARO, việc nhà cung cấp khuyến mãi hay chiết khấu sai quy định thì các khoản đó sẽ ko được đưa vào cho phí hợp lý để khấu trừ trước khi tính thuế thu nhập. Trong trường hợp này, tổng lợi ích thu ngân sách không đổi. Doanh nghiệp được hưởng khuyến mại vẫn hạch toán khoản này bình thường, không cần phải hồi tố liên tiếp.

=> trường hợp giá tính thuế là giá bán đã giảm nhưng nhà cung cấp CK sai là giá bán chưa giảm => lợi ích về thu NS...hihi...

 

[chip2006]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

=> trường hợp giá tính thuế là giá bán đã giảm nhưng nhà cung cấp CK sai là giá bán chưa giảm => lợi ích về thu NS...hihi...

Khi chiết khấu thì nội dung đã thể hiện trên hóa đơn rồi, không thể ghi bậy được bạn ah`.

 

[CARO]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Khi chiết khấu thì nội dung đã thể hiện trên hóa đơn rồi, không thể ghi bậy được bạn ah`.

Chính vì vậy nên mới:

Đây là trường hợp ví dụ, cần phải xác định rõ xem hoá đơn đó được ghi như thế nào, chiết khấu, khuyến mãi,...?

Tham khảo thêm:

Hệ thống DN đối thoại chính quyền TP.
Nơi trả lời Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh
Người trả lời Chuyên viên phụ trách chủ đề Hóa đơn chứng từ và xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Ngày trả lời 17/08/2008

Nội dung trả lời
- Hóa đơn đầu vào là xăng dầu thường có khoản lệ phí đi kèm, khi kê khai doanh thu đầu vào trên phụ lục 01-2/GTGT thì kê khai luôn cả các khoản lệ phí này .
- Hóa đơn đầu vào có khoản chiết khấu thanh toán được hưởng (Mobifone) và chiết khấu này là sau thuế, thì hóa đơn này đã lập không đúng quy định, đề nghị Cty yêu cầu doanh nghiệp Mobifone lập lại hóa đơn theo đúng quy định .
- Hóa đơn đầu vào (loại đặc thù) ghi chung các mặt hàng vừa có thuế suất VAT là 5% và 10% , thì khi kê khai phải tách riêng theo nhóm thuế suất 5% và nhóm thuế suất là 10% .

Trân trọng kính chào ./.

 

[chip2006]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Nếu chiết khấu thì VAT đã ko phải là 20.000

 

[CARO]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Nếu chiết khấu thì VAT đã ko phải là 20.000

... cần phải xác thực nội dung được ghi trên hoá đơn, không thể qua một ví dụ mà suy diễn được (khả năng cho VD sai vẫn có thể xảy ra, tầm cở như Mobi mà còn sai ngay chổ này đó mà)

 

[fy29]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Mình cũng không rõ nhưng thấy cách ghi của Chiprock
1. hợp lý vì 133 sẽ tương ứng với 642
2. Không hợp lý vì: vì đưa 100 vào 711 --> sau này sẽ bị nộp thuế TN

Còn cách ghi trực tiếp
Nợ 642: 100
nợ 133: 20
Có 111/112: 120
Thì thấy cũng ổn nhưng đang thắc mắc phần thuế, vì nếu ghi theo cách này thuế phải là 10 (nhưng lại bị sai)

Hic....Các bạn chốt lại việc này cho mình với vì mình thấy hóa đơn điện thoại (mobile) thường như vậy

 

[CARO]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Mình cũng không rõ nhưng thấy cách ghi của Chiprock
1. hợp lý vì 133 sẽ tương ứng với 642
2. Không hợp lý vì: vì đưa 100 vào 711 --> sau này sẽ bị nộp thuế TN

Còn cách ghi trực tiếp
Nợ 642: 100
nợ 133: 20
Có 111/112: 120
Thì thấy cũng ổn nhưng đang thắc mắc phần thuế, vì nếu ghi theo cách này thuế phải là 10 (nhưng lại bị sai)

Hic....Các bạn chốt lại việc này cho mình với vì mình thấy hóa đơn điện thoại (mobile) thường như vậy

Nếu trường hợp của bạn là hoá đơn điện thoại thì hạch toán như chip2006 là đúng, không có trường hợp nộp thuế TN ở đây vì :
Nợ 642 200.000
Nợ 133 20.000
Có 111 120.000
Có 711 100.000

vào hết CP là 200.000 rồi.

 

[Kaiseranie]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Nếu trên hoá đơn là chiết khấu thanh toán thì theo chuẩn mực kế toán bạn phải định khoản vào tk 515 chứ không phải tài khoản 521 ( tk 521 la tài khoản chiết khấu dùng cho đơn vi bán hàng ) còn bạn là người được hưởng chiết khấu thanh toán thi phải định khoản
Nợ TK 642 200k
Nợ TK 133 20K
Có tk 111 120 K
Có TK 515 100K

 

[LệDung]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

Mình cũng nghĩ hạch toán như chip2006 là đúng. Công ty mình cũng làm như vậy vì hóa đơn ghi:
Tiền hàng : 200 ==> N642
Tiền thuế GTGT đầu vào: 20 ==> N133
Thành tiền : 220
- Tiền khuyến mãi: 100 ==> C711
Tổng tiền thực thanh toán: 120 ==> C331,111,112
Bạn yên tâm hạch toán như vậy đi. Mình đã xem kỹ tài liệu trước khi hạch toán vào sổ sách rồi.

 

[ketoan1385]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

hạch toán như bạn chip2006 là đúng đó bạn caro. Nhưng phần chiết khấu mình nghĩ đưa vào 515 chứ không phải là 711

 

[fy29]

Ðề: hoá đơn được giảm trừ thi ghi số tiền trên sổ sách ntn?

hạch toán như bạn chip2006 là đúng đó bạn caro. Nhưng phần chiết khấu mình nghĩ đưa vào 515 chứ không phải là 711

Vấn đề cần chốt tiếp là 515 hay 711 đây