Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

[nthue]

Năm 2008 công ty mình có làm hồ sơ hoàn thuế VAT là 2 tỷ và đã được hoàn đủ 2 tỷ.Khi nhân được tiền mình đã hạch toán: Nợ 112, có 133. Nhưng đến 2010 thuế xuống quyết toán và loại ra 200 triệu không đủ điều kiện hoàn, công ty mình đã làm thủ tục trả lại 200tr cho cục thuế, vậy số tiền này mình hạch toán như thế nào? Mong mọi người hạch toán giúp mình.

 

[Sweetlove209]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Năm 2008 công ty mình có làm hồ sơ hoàn thuế VAT là 2 tỷ và đã được hoàn đủ 2 tỷ.Khi nhân được tiền mình đã hạch toán: Nợ 112, có 133. Nhưng đến 2010 thuế xuống quyết toán và loại ra 200 triệu không đủ điều kiện hoàn, công ty mình đã làm thủ tục trả lại 200tr cho cục thuế, vậy số tiền này mình hạch toán như thế nào? Mong mọi người hạch toán giúp mình.

Mình nghĩ bạn hạch toán ngược lại:
Nợ TK 133
Có TK 112

 

[Đình Phán]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Năm 2008 công ty mình có làm hồ sơ hoàn thuế VAT là 2 tỷ và đã được hoàn đủ 2 tỷ.Khi nhân được tiền mình đã hạch toán: Nợ 112, có 133. Nhưng đến 2010 thuế xuống quyết toán và loại ra 200 triệu không đủ điều kiện hoàn, công ty mình đã làm thủ tục trả lại 200tr cho cục thuế, vậy số tiền này mình hạch toán như thế nào? Mong mọi người hạch toán giúp mình.

Đại ca nào rành chỗ này thì chỉ cho em với. Em cũng nghĩ ra 1 số phương án nhưng nghĩ kỹ thì lại ko được.
Mong được học hỏi!!!!

---------- Post added at 09:14 PM ---------- Previous post was at 09:11 PM ----------

Mình nghĩ bạn hạch toán ngược lại:
Nợ TK 133
Có TK 112

Giảm tiền thì được nhưng thế hóa ra lại được tăng Thuế GTGT đầu vào nữa à?? Nó lại trở nên hợp lý ( đủ điều kiện) nữa sao?
Phương án khác!!!

 

[menhtroi]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

theo như mình tham khảo thì phần bị truy thu này bạn cho vào 421 hay 811 đều đc
nợ 421, 811
có 3331
khi nộp tiền thuê
nợ 3331
có 111,112

 

[quangthanh69]

Re: Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Hạch toán vào chi phí chứ!
Nợ 6422
có 112,111

 

[hoangdebmt]

Ðề: Re: Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Hạch toán vào chi phí chứ!
Nợ 6422
có 112,111

Theo mình nghĩ, phải xét từ căn bản của vấn đề,
Đối với thuế GTGT được khấu trừ nếu không được khấu trừ sẽ đưa thẳng vào giá trị hàng hoặc đưa vào Chi phí ( thường là 632)
TH của bạn như trên phần được hoàn cũng chính là phần được khấu trừ. Nhưng trong đó đã bị loại ra 200 tr nên phần này phải định khoản như sau:
Nợ 632/142/242
Có 111/112
Còn nếu khoản GTGT không hợp lý, hợp lệ thì:
Nợ 421
Có 111 ( cái này thì không chắc lắm, hơi thiếu cơ sở)
nếu có tk trung gian là lọai 3 thì mình nghĩ là 3388

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Năm 2008 công ty mình có làm hồ sơ hoàn thuế VAT là 2 tỷ và đã được hoàn đủ 2 tỷ.Khi nhân được tiền mình đã hạch toán: Nợ 112, có 133. Nhưng đến 2010 thuế xuống quyết toán và loại ra 200 triệu không đủ điều kiện hoàn, công ty mình đã làm thủ tục trả lại 200tr cho cục thuế, vậy số tiền này mình hạch toán như thế nào? Mong mọi người hạch toán giúp mình.

Loại ra 200 triệu ko đủ điều kiện hoàn => bạn phải chi tiết cho mình nguyên nhân thì mới có câu trả lời chính xác, nếu không thì toàn hạch toán sai hết đó.

Với tình huống này có rẩt rất nhiều trường hợp có thể xảy ra, với mỗi trường hợp lại có các cách hạch toán khác nhau. Mình chỉ đơn cử một trường hợp nhỏ thôi nhé. Lỗi hóa đơn đó do một ông ở công ty (đã có biên bản xác nhận và ông ý đồng ý chịu) => hạch toán Nợ 138/Có 3331

 

[Ngom]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Loại ra 200 triệu ko đủ điều kiện hoàn => bạn phải chi tiết cho mình nguyên nhân thì mới có câu trả lời chính xác, nếu không thì toàn hạch toán sai hết đó.

Với tình huống này có rẩt rất nhiều trường hợp có thể xảy ra, với mỗi trường hợp lại có các cách hạch toán khác nhau. Mình chỉ đơn cử một trường hợp nhỏ thôi nhé. Lỗi hóa đơn đó do một ông ở công ty (đã có biên bản xác nhận và ông ý đồng ý chịu) => hạch toán Nợ 138/Có 3331

Hoàn thuế cũng lằng nhằng nhỉ! Thế bị loại do kê khai chậm nhưng doanh nghiệp tự chịu thì ra sao, kế toán thế nào?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán tiền hoàn thuế VAT

Hoàn thuế cũng lằng nhằng nhỉ! Thế bị loại do kê khai chậm nhưng doanh nghiệp tự chịu thì ra sao, kế toán thế nào?

Do kê khai chậm thì được hạch toán vào chi phí của công ty, chi phí này được là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Vì thuế xuống quyết toán (coi là quyết toán cả thuế GTGT và thuế TNDN) nên họ đã trừ chi phí trên để xác định số thuế TNDN phải nộp rồi. Có nhiều cách hạch toán nhưng rút gon lại thì hạch toán như thế này là xong:
Nợ 421 (200 triệu x (1- thuế suất thuế TNDN năm 2008)
Nợ 3334 (200 triệu x thuế suất thuế TNDN năm 2008)
Có 3331 200 triệu