Hạch toán thuế TNDN tạm tính của quí 4/2014

[huongamy85]

Ai biết chỉ giúp mình cái này các bạn ơiiiiiiii

Số thuế TNDN tạm tính quí 4/2014: 2.189.198 đ

Trong tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014, ở chỉ tiêu E1 mình có ghi số tiền này vào luôn

Mà ngày 23/1/2015 mình mới đi đóng thuế. Vì vậy phải sang T1/2015 mìh mới hạch toán cái phần này

N8211/C3334: 2.189.198 đ
Đi đóng thuế
N3334/C1111: 2.189.198 đ
Như vậy đúng ko các bạn?

Mà mình coi lại trên bảng cân đối kế toán TK 821 lại có sô dư Nợ là 2.189.198 đ

ko biết mình làm sai chỗ nào các bạn chỉ giúp mìh với

 

[Phạm Thị Thu Hà]

1. Số thuế TNDN tạm tính quý 4 bạn nộp băn 2015 tại sao lại cho lên E1 trong tờ khai quyết toán thuế TNDN như vậy là không đúng
2. Tài khoản 821 sẽ được kết chuyển sang 911 nên không có số dư
3. Khi bạn tính thuế TNDN cả năm bạn phải so sánh xem số thuế phải nộp cả năm nhiều hay ít hơn số thuế tạm tính để có cách hạch toán

 

[pqhung091965]

Ai biết chỉ giúp mình cái này các bạn ơiiiiiiii

....

Bạn xem ở đây, sẽ có câu trả lời.
http://danketoan.com/threads/thue-tndn-phai-nop-trong-nam-va-chi-phi-thue-tndn-la-nhu-nhau.181196/

 

[huongamy85]

vẫn chưa thông lắm.
Theo mình hiểu được là hạch toán thuế TNDN tạm tính của các quí thì phải làm luôn phần này
N8211/C3334 và N3334/1111 nó sẽ ko để số dư Nợ trên Tk 3334 đúng ko bạn?

Nhưng cũng cái phần hạch toán này mìh thấy bạn lại nói nó sẽ làm mình vô hình hạch toán luôn chí phí của năm trước vào năm sau

Mình ko hiểu ???
Mà nếu như mình làm ở trên thì cái số tiền thuế mình ghi vào chỉ tiêu E1 trên tờ khai quyết toán là sai hả bạn? vì KTT bên mình kêu điền số tiền tạm tính đó vào. Mà tính ra thì cuối năm lỗ nên ko đóng thuế TNDN của năm 2014

Sang t1/2015 mìh mới đi đóng tiền tạm tính của quí 4/2014 thì mih hạch toán
Thứ 1:
N3334/1111: 2.189.198 đ thì sẽ có số dư nợ trên TK 3334 như vậy có sao ko?

Thứ 2: N8211/C3334

N3334/C1111
Thì mình lại thấy trên TK 821 có dư Nợ mà tài khoản này ko có số dư

Bạn chỉ giúp mình theo tình hình của mình hiện tại nha pqhung091965

 

[Thân Tiếng Trung]

Chào bạn! Mình có chia sẽ như sau:
Thứ nhất, trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm chỉ tiêu E1 bạn phải điền toàn bộ số thuế TNDN bãn đã tạm nộp trong năm. Trong năm 2014 thì ba quý đầu bạn phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN nhưng quý 4 thì không cần.
Thứ hai, khi bạn xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý 4 thì bạn phải hạch toán bút toán chi phí thuế TNDN hiện hành Nợ 8211/Có 3334 ngay mà không đợi đến ngày nộp thuế ( Cở sở dồn tích). Sau đó kết chuyển Nợ 911/Có 8211 ( Tài khoản 8211 ko có só dư). Sang tháng 1/2015 khi bạn nộp tiền thuê thì hạch toán Nớ 3334/Có 1111,1121.
Chúc bạn thành công!

 

[pqhung091965]

Bạn đã nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 vào ngày 23/01/2015, thì trên TK QTT TNDN bạn ghi số đó vào là đúng. vì hạn thực hiện QTT TNDN là 31/03 và hạn nộp thuế tạm tính của quý 4/2014 là 30/01.

Ta nộp thuế TNDN tạm tính Quý 4/2014 vào tháng 01/2015 , theo đúng lý thì ta phải ghi :
821/3334
3334/111,112

Bút toán 3334/111,112 , rõ ràng là phải được ghi sổ ngay tại thời điểm phát sinh (theo chứng từ) là ngày 23/01/2015 .

Nhưng với bút toán 821/3334 , bạn cần lưu ý về thời điểm ghi nhận trên sổ kế toán :

1. Đây là CP phí thuế TNDN của quý 4 năm 2014 nên không thể ghi nhận ở 2015 , do đó chậm nhất là phải ghi nó tại ngày 31/12/2014 .
2. Đồng thời tại ngày 31/12/2014 cũng là ngày kết thúc năm tài chính, coi như tại ngày này, ta đã phải kết sổ kế toán và tính ra được lợi nhuận , CP thuế TNDN và thuế TNDN phải nộp (nếu có ) của năm 2014 , như sau :
Xác định CP thuế TNDN : Nợ 911/ Có 821 (số liệu lấy trên TK QTT TNDN)
Tính thuế TNDN còn phải nộp của năm 2014 : Nợ 821 / Có 3334 (giả sử số đã tạm nộp bé hơn số phải nộp )

Từ (1) và (2) ta có thể thấy được bút toán 821/3334 phải được ghi tại ngày 31/12/2014 và nó không còn mang ý nghĩa phản ánh CP thuế TNDN tạm tính của Quý 4/2014 nữa mà là bút toán xác định thuế TNDN còn phải nộp của năm 2014 .

Từ đó khi nộp thuế TNDN tạm tính của quý 4/52014 tại ngày 23/01/2015, bạn chỉ cần ghi bút toán nộp thuế thôi là đủ.

 

[Phạm Thị Thu Hà]

Bạn đang nhầm lần khái niệm nộp tiền và ghi nhận chi phí
1. Các nghiệp vụ phát sinh khi nào thì ghi nhận vào thời điểm đó
2. Chi phí tạm tính thuế TNDN năm 2014 bạn ghi nhận tại ngày 31/12/2014
3. Tiền thuế bạn nộp ngày 23/01/2015, bạn phải ghi nhận vào năm 2015
Vì vậy trên QTTTNDN không được đưa phần tam nộp thuế này vào mục E1 được

 

[huongamy85]

Cám ơn mọi người đã tư vấn hướng dẫn cụ thể

Nhưng giờ BCTC năm 2014 đã hết hạn và mình ko thể nào làm lại tại ngày 31/12/2014

Vậy mình hạch toán sang T1/2015 có bị ảnh hưởng gì của năm 2015 ko?

Cách khắc phục làm sao đây mọi người ơiii