Theo mình hiểu thì khi hạch toán mình chỉ hạch toán số thuế phải nộp thôi.
Vi dụ: Tổng thu nhập chị thuế của mình là 100T --> số thuế TNDN phải nộp (chưa tính giảm trừ) = 100x28%= 28T.
Số thuế TNDN được giảm : 28x30%= 8.4T
--> Số thuế phải nộp: 28 - 8.4 = 19.6.
Khi lập tờ khai thi sẽ ghi rõ toàn bộ chỉ tiêu trên
nhưng khi hạch toán mình chỉ hạch toán số thuế thực thế phải nộp trong kỳ đó thôi