Hạch toán thuế nhà thầu

[letmyha]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Tiếp nữa tiên sinh bảo bút toán Nợ 133/Có 331 của Gã sẹo là sai, thế tiên sinh hạch toán như thế nào nào để Gã sẹo chỉ nốt cái sai của tiên sinh.

Hehe bon chen vô chỗ này 1 phát...

Theo hợp đồng thì phần thuế GTGT DN ở VN chịu chứ phía nước ngoài họ không chịu, vì thế, nếu có hạch toán ta hạch toán: Nợ 133/Có 3388 thì đúng hơn.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Hehe bon chen vô chỗ này 1 phát...

Theo hợp đồng thì phần thuế GTGT DN ở VN chịu chứ phía nước ngoài họ không chịu, vì thế, nếu có hạch toán ta hạch toán: Nợ 133/Có 3388 thì đúng hơn.

Ack!! hợp đồng có quy định là bên VN chịu thì cũng vậy thôi Let ạh - khi này thuế GTGT sẽ được cộng dồn vào để tính giá Gross của công trình!! Thuế Nhà thầu là mình đóng cho ông kia nếu hiểu theo pháp luật thuế vì vậy Let có quy định cái Gross hay Net trên hợp đồng giữa 2 bên cũng vậy thôi .... hạch toán của Let như bài đầu là ok rùi!!

+ Nếu hợp đồng quy định Net => quy đổi ra Gross làm căn cứ tính thuế nhà thầu 81:

 

[tiensinh]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Thưa tiên sinh, báo cáo tiên sinh là tiên sinh sai lầm cơ bản về bản chất của thuế nhà thầu.

Thứ nhất phải hiểu :[FONT=&quot]Tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thực hiện các nghĩa vụ thuế theo qui định của pháp luật về thuế hiện hành, bao gồm:

[/FONT][FONT=&quot]1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT;[/FONT]
[FONT=&quot]2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB;[/FONT]
[FONT=&quot]3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với thu nhập từ các hoạt động kinh doanh tại Việt nam, thu nhập phát sinh tại Việt Nam;[/FONT]
[FONT=&quot]4. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: áp dụng đối với hàng hoá, xuất khẩu, nhập khẩu;[/FONT]
[FONT=&quot]5. Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao: áp dụng đối với thu nhập chịu thuế của các cá nhân làm việc cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không có chứng từ chứng minh là cá nhân được phép hành nghề độc lập;[/FONT]
[FONT=&quot]6. Các loại thuế, phí và lệ phí khác.[/FONT]


Tuy nhiên tại thông tư 05 thì chỉ hướng dẫn 2 loại, đó là thuế GTGT và thuế TNDN, và dân ta quen gọi là thuế Nhà thầu. Chính vì vậy, thuế Nhà thầu được hiểu đây là thuế GTGT và thuế TNDN của các nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam.

Và tiên sinh phải hiểu một điều nữa là, bên Việt Nam chỉ là người làm hộ cho thằng nước ngoài, và Nhà nước ta có trả phí cho phần thu hộ Nhà nước đó.

Tiếp đến, tiên sinh bảo có định khoản Nợ 133/Có 333 trong trường hợp thuế nhà thầu này thì tiên sinh sai hoàn toàn, bởi Có 333 ở đây là thuế của đơn vị tiên sinh phải nộp, còn thuế nhà thầu là khoản tiên sinh phải nộp hộ. Đến khi tiên sinh quyết toán với A của mình thì tiên sinh mới dùng Có 333.

Tiếp nữa tiên sinh bảo bút toán Nợ 133/Có 331 của Gã sẹo là sai, thế tiên sinh hạch toán như thế nào nào để Gã sẹo chỉ nốt cái sai của tiên sinh.

Hehehehehe, kính cẩn rửa tai nghe phúc đáp của tiên sinh.

Hehe bon chen vô chỗ này 1 phát...

Theo hợp đồng thì phần thuế GTGT DN ở VN chịu chứ phía nước ngoài họ không chịu, vì thế, nếu có hạch toán ta hạch toán: Nợ 133/Có 3388 thì đúng hơn.

Cũng thưa lại và báo cáo Sẹo rằng: Trước khi trả lời, Tiensinh đã "rào trước đón sau" Sẹo không đọc kỹ đấy chứ! Chưa bao giờ tiên sinh gọi thuế nhà thầu là sắc thuế cả.

Bản chất thuế nhà thầu: Cái này Tiensinh đã có 1 bài ở topic nào đó, trong đó đã phân tích tương đối rõ.

Trong chủ đề này chỉ nói về thuế VAT và đối với hợp đồng mà nhà thầu nhận tiền không bao gồm thuế. Như vậy invoi là cơ sở để ghi có 331 làm gì có VAT mà giảm nợ.
Khi hợp đồng có cả thuế VAT hoặc có cả thuế TNDN nữa thì tham khảo Hạch toán của Tiensinh cộng thêm bài của Let nhé. Khi đó có 138 và 331, Sẹo tự hạch toán nhé!

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Trong chủ đề này chỉ nói về thuế VAT và đối với hợp đồng mà nhà thầu nhận tiền không bao gồm thuế. Như vậy invoi là cơ sở để ghi có 331 làm gì có VAT mà giảm nợ.

Invoice của nhà thầu nước ngoài làm gì có VAT vậy bác? nó chỉ ghi nhận tổng số tiền trên hợp đồng thôi => VAT là bác tự tính ra dựa trên cái hợp đồng của bác với đối tác để mà nộp thôi!! :461:

TT05/2005/TT- BTC ngày 11 tháng 1 năm 2005
- Doanh thu chịu thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có). Trường hợp theo thoả thuận tại hợp đồng, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp (giá trị hợp đồng không bao gồm thuế) thì doanh thu chịu thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT

 

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Các bác cho em hỏi chuyện liên quan tý nha:

Ví dụ trường hợp của STC là thế này, invoice tạm tính là X đồng, bên kia chưa thanh toán tiền và bên STC muốn nộp thuế trước dùm cho bên kia. Vậy cái khoản thuế đã nộp dùm ấy có phải là 1 khoản công nợ không?

Nếu sau này bên kia thanh toán cho STC, dựa trên chuyển khoản của bên đó lại là 1 số tiền Y đồng. Vậy số chênh lệch (tăng/giảm) của thuế VAT sẽ điều chỉnh thế nào cho đúng?

Cảm ơn các bác.

 

[Gã sẹo]

Hehe bon chen vô chỗ này 1 phát...

Theo hợp đồng thì phần thuế GTGT DN ở VN chịu chứ phía nước ngoài họ không chịu, vì thế, nếu có hạch toán ta hạch toán: Nợ 133/Có 3388 thì đúng hơn.

Cái cách này của Let chính là cái cách thứ 2 mà Gã sẹo bảo rút gọn đó.

Cũng thưa lại và báo cáo Sẹo rằng: Trước khi trả lời, Tiensinh đã "rào trước đón sau" Sẹo không đọc kỹ đấy chứ! Chưa bao giờ tiên sinh gọi thuế nhà thầu là sắc thuế cả.

Bản chất thuế nhà thầu: Cái này Tiensinh đã có 1 bài ở topic nào đó, trong đó đã phân tích tương đối rõ.

Trong chủ đề này chỉ nói về thuế VAT và đối với hợp đồng mà nhà thầu nhận tiền không bao gồm thuế. Như vậy invoi là cơ sở để ghi có 331 làm gì có VAT mà giảm nợ.
Khi hợp đồng có cả thuế VAT hoặc có cả thuế TNDN nữa thì tham khảo Hạch toán của Tiensinh cộng thêm bài của Let nhé. Khi đó có 138 và 331, Sẹo tự hạch toán nhé!

Thế bài trả lời của Gã sẹo sai ở điểm nào để tranh luận tiếp nào, tiếp đến Gã sẹo hạch toán như vậy rồi, bác nói cách hạch toán chi tiết của bác đi để em nghía

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Các bác cho em hỏi chuyện liên quan tý nha:

Ví dụ trường hợp của STC là thế này, invoice tạm tính là X đồng, bên kia chưa thanh toán tiền và bên STC muốn nộp thuế trước dùm cho bên kia. Vậy cái khoản thuế đã nộp dùm ấy có phải là 1 khoản công nợ không?

Nếu sau này bên kia thanh toán cho STC, dựa trên chuyển khoản của bên đó lại là 1 số tiền Y đồng. Vậy số chênh lệch (tăng/giảm) của thuế VAT sẽ điều chỉnh thế nào cho đúng?

Cảm ơn các bác.

Tiện em trả lời luôn bài của bác Đức nhé!

Theo 05: Trong phạm vi 15 ngày kể từ ngày thực hiện thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài, Bên Việt Nam lập tờ khai, xác định số thuế GTGT và thuế TNDN Nhà thầu nước ngoài phải nộp (Phụ lục số 02-NTNN ban hành kèm theo Thông tư này) và thực hiện nộp số thuế đã kê khai vào Ngân sách Nhà nước.

Như vậy trường hợp của Bác Đức lại còn hoành tá tràng hơn, chưa phải nộp đã thực hiện nộp, em mà là cơ quan thuế em khuyến khích.
Và thực sự, nếu mới phát hành invoice mà chưa thanh toán tiền mà bên Việt Nam đã tạm ứng để nộp thì em nói thực là có các trường hợp xẩy ra như sau
- Hoặccái ông kế toán bên mình bị ẩm IC
- Hoặc là thuế nhờ nộp để có số thu.
- Hoặc là có vấn đề gì gì đó em ngửi thấy ở thời điểm giữa hai năm tài chính.
Tóm lại là có vấn đề.
Để hạch toán thì bác cứ hạch toán bình thường:
Căn cứ vào invoice + cái bác kê khai sai bác hạch toán :
Nợ TK chi phí (phần thuế TNDN trong thuế nhà thầu+ tiền phải trả nét)
Nợ TK 133 (phần thuế GTGT trong thuế nhà thầu)
Có 331 Tổng số tiền
Đồng thời hạch toán:
Nợ 331/Có 338 (Số tiền thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT + Thuế TNDN)
Đồng thời căn cứ vào cái biên lai đã nộp tiền bác khấu trừ:
Nợ 3331/Có 133.

Em xin giải quyết nốt. Sau khi quyết toán thì thấy sai, ta làm tiếp, tùy vào trường hợp số thuế đó kê khai tăng hay giảm thì ta có các phương pháp hạch toán khác nhau.

- Trường hợp nộp thiếu thuế :
Căn cứ 05: Số liệu tại quyết toán thuế là xác nhận chính thức về việc thực hiện nghĩa vụ thuế của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài.
Trường hợp khi quyết toán thuế, số thuế phải nộp lớn hơn số thuế GTGT, thuế TNDN đã tạm nộp thì Bên Việt Nam nộp bổ sung số thuế còn thiếu vào Ngân sách Nhà nước, trong phạm vi 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được quyết toán thuế.

Chắc trường hợp này hạch toán đơn giản rồi hả bác Đức.

Lại Nợ TK chi phí (phần thuế TNDN thiếu)
Nợ TK 133 (phần thuế GTGT thiếu)
Có 331 (tổng phần thiếu)
Đồng thời hạch toán:
Nợ 331/Có 338 (tổng phần thiếu)
Đồng thời căn cứ vào cái biên lai nộp tiền thêm bác khấu trừ:
Nợ 3331/Có 133 (phần thuế GTGT thiếu)

- Trường hợp nộp thừa thuế
Theo 05: Khi quyết toán thuế, số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp thì Bộ Tài chính sẽ hoàn lại số thuế nộp thừa cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thông qua Bên Việt Nam hoặc đại diện hợp pháp được Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài ủy quyền.

Trường hợp này phải làm hồ sơ hoàn, khi hoàn xong ta lại trả lại cho người ta, tuy nhiên cần chú ý phương pháp hoàn và chú ý trọng tâm vào cái hợp đồng đã ký kết với nước ngoài để có thể có lợi cho bên Việt Nam

Mở rộng vấn đề hơn một tý thì bác nào muốn phân tích với em chi tiết về cái hợp đồng với thầu nước ngoài thì mời nhảy vô, em sẽ phân tích kỹ hơn cái lợi và cái thiệt.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Mở rộng vấn đề hơn một tý thì bác nào muốn phân tích với em chi tiết về cái hợp đồng với thầu nước ngoài thì mời nhảy vô, em sẽ phân tích kỹ hơn cái lợi và cái thiệt.

Bác Sẹo làm luôn đi - để anh em tò mò quá, em chưa nghĩ được cái nào lợi cái nào thiệt trong vụ hoàn thuế nhà thầu này cả

 

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

- Trường hợp nộp thừa thuế
Theo 05: Khi quyết toán thuế, số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp thì Bộ Tài chính sẽ hoàn lại số thuế nộp thừa cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thông qua Bên Việt Nam hoặc đại diện hợp pháp được Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài ủy quyền.
[/COLOR]
Trường hợp này phải làm hồ sơ hoàn, khi hoàn xong ta lại trả lại cho người ta, tuy nhiên cần chú ý phương pháp hoàn và chú ý trọng tâm vào cái hợp đồng đã ký kết với nước ngoài để có thể có lợi cho bên Việt Nam

Mở rộng vấn đề hơn một tý thì bác nào muốn phân tích với em chi tiết về cái hợp đồng với thầu nước ngoài thì mời nhảy vô, em sẽ phân tích kỹ hơn cái lợi và cái thiệt.

Em giải thích rõ hơn về đọan màu đỏ cho anh hiểu cái.

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Các trường hợp ký kết với nước ngoài thì có hai kiểu:
Kiểu thứ nhất là bên nước ngoài ký hợp đồng đó giá bao gồm cả thuế, kiểu thứ 2 là giá không bao gồm thuế (các loại thuế phát sinh tại Việt nam) và ghi rõ là bên Việt nam chịu mọi thứ thuế này. Đối với loại hợp đồng thứ 2 thì không sơ múi được gì bởi bên nước ngoài lấy nét là một số cố định (y như kiểu tư nhân cho thuê nhà bây giờ).
Còn với kiểu thứ nhất thì tùy vào quyết toán của mình với thuế và cách trình bày của mình về quyết toán đó với nhà thầu nước ngoài mà có lợi cho ta.

Ví dụ: trên hợp đồng ghi rằng giá trên bao gồm thuế GTGT nhưng không nói chi đến thuế TNDN thì họ vẫn phải trả thuế TNDN trong khi đó bên Việt nam không phải trả thêm khoản thuế TNDN cho người ta nữa.

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Túm lại là thế này:

- Bên nước ngoài cung cấp DV cho bên Việt Nam, giá nước ngoài nhận được là giá Net, phía VN đóng thuế nhà thầu thay nước ngoài (chỉ đóng VAT). Vì nước ngoài nhận tiền Net, phía VN tự tính toán phần thuế VAT và nộp nên không không thể HT qua TK 331 phần thuế đó.

- Mặc dù là đóng hộ nhưng trong hợp đồng quy định phía VN nộp thuế nên phía VN phải thể hiện số này và có trách nhiệm đóng vào NSNN, vì vậy phải thể hiện vào TK333, cụ thể là 3331-chi tiết thuế VAT nhà thầu chứ không thể cho vào TK3388.

- Lúc phát sinh thuế nhà thầu trên phía VN đã kê khai thuế nên phải HT để đảm bảm số thuế phải nộp trên sổ sách khớp với số thuế thực tế phát sinh. Số thuế này sẽ được khấu trừ vào số thuế đầu ra của VAT nhà thầu nếu được nộp đủ, đằng nay do chưa nộp nên mới phát sinh việc "éo le". Do đó, để giải quyết vấn đề này, chúng ta xử lý:

Khi phát sinh thuế nhà thầu:

N133X: Thuế đầu vào sẽ được khấu trừ
C3331Y: Thuế VAT nhà thầu phải nộp.

Khi nộp thuế:

N3331Y
C112

Đồng thời kết chuyển số thuế thực được khấu trừ:

N133
C133X

Đến đây thì ta chấp nhận trên Bảng CĐKT có số dư ở cả 2 Mã 152 và 314.

Các bác cho ý kiến thêm nhé.

 

[Kidmandang]

Túm lại là thế này:

- Bên nước ngoài cung cấp DV cho bên Việt Nam, giá nước ngoài nhận được là giá Net, phía VN đóng thuế nhà thầu thay nước ngoài (chỉ đóng VAT). Vì nước ngoài nhận tiền Net, phía VN tự tính toán phần thuế VAT và nộp nên không không thể HT qua TK 331 phần thuế đó.

Anh chứng minh cho em cái này đi ạh!!
* Ký hợp đồng giá Net với mấy ông nước ngoài thì anh cũng phải quy đổi ra doanh thu chịu thuế là doanh thu đã có thuế VAT & TNDN ạh => đối với thuế thì cái căn cứ tính thuế ko phải là cái giá Net mà là cái Gross - thuế VAT + TNDN là khoản anh nộp hộ nhà thầu nước ngoài => hạch toán giống em Let ở bài đầu hay gã sẹo là OK!!

VD: Thuế TNCN là trừ lương NLD nhưng trên hợp đồng anh ghi do DN trả => anh muốn đưa cái thuế này vào CP thì quy đổi ra mức lương Gross để đưa vào CP thuế còn phần Net trả cho nhân viên thì cũng ko đổi!!

=> em vẫn giữ quan điểm hạch toán vào 331 nếu thể hiện or ko trên hợp đồng VAT & TNDN => nếu ko thì rút gọn đưa vào 338 - ko có chuyện hạch toán vào 333 giống thuế VAT hàng NK!! :sifone:

Mời các bác ạh!!

Ví dụ: trên hợp đồng ghi rằng giá trên bao gồm thuế GTGT nhưng không nói chi đến thuế TNDN thì họ vẫn phải trả thuế TNDN trong khi đó bên Việt nam không phải trả thêm khoản thuế TNDN cho người ta nữa.

- Giá net + thuế TNDN nhà thầu: Chi phí hợp lý của DN.
- Thuế GTGT (tính theo tỷ lệ trên Giá net + thuế TNDN nhà thầu): thuế GTGT đ/vào được k/trừ của DN theo GNTVNSNN.

=> Khi quy định giá trị trên hợp đồng:
* Ko quy định rõ giá trị có thuế hay chưa thì nó được coi là giá đã có thuế
* Quy định giá đã bao gồm VAT(ko nhắc đến thuế TNDN) thì vẫn có thể tính ra giá tính Thuế GTGT(Giá Net + Thuế TNDN nhà thầu) => vẫn có thể tính ra thuế TNDN nhà thầu chứ nhỉ ?
=> vậy lợi ở chỗ nào hay anh nói là T/hợp này ông nước ngoài đóng thuế TNDN trừ vào giá trị hợp đồng - khó xảy ra

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Anh chứng minh cho em cái này đi ạh!!
* Ký hợp đồng giá Net với mấy ông nước ngoài thì anh cũng phải quy đổi ra doanh thu chịu thuế là doanh thu đã có thuế VAT & TNDN ạh => đối với thuế thì cái căn cứ tính thuế ko phải là cái giá Net mà là cái Gross - thuế VAT + TNDN là khoản anh nộp hộ nhà thầu nước ngoài => hạch toán giống em Let ở bài đầu hay gã sẹo là OK!!

VD: Thuế TNCN là trừ lương NLD nhưng trên hợp đồng anh ghi do DN trả => anh muốn đưa cái thuế này vào CP thì quy đổi ra mức lương Gross để đưa vào CP thuế còn phần Net trả cho nhân viên thì cũng ko đổi!!

=> em vẫn giữ quan điểm hạch toán vào 331 nếu thể hiện or ko trên hợp đồng VAT & TNDN => nếu ko thì rút gọn đưa vào 338 - ko có chuyện hạch toán vào 333 giống thuế VAT hàng NK!! :sifone:

Mời các bác ạh!!

Thứ nhất: Căn cứ tính thuế thì rõ ràng rồi. Ở đây phía Việt Nam tự tính toán để đóng cho Nhà nước, nhà thầu nước ngoài chỉ nhận phần Net. Như bài 13 của Tiênsinh phân tích, mình chỉ trả cho họ phần Net thì HT vào 331 để làm gì cho rắc rối. HT vào 331 rồi phải thêm bước kết chuyển về TK33...(đang tranh cãi). Vì ở đây chỉ có VAT, HT thẳng vào TK 33... cho gọn.

Thứ 2: Cái ví dụ của em không đúng trong TH này.

Thứ 3: Anh vẫn giữ quan điểm: Thuế nhà thầu đánh vào thu nhập phát sinh tại VN của tổ chức, cá nhân nước ngoài. Lúc đó phải căn cứ vào các Luật thuế ở VN để điều chỉnh. Phần thuế anh nói thuộc thuế VAT nên phải dựa vào Luật thuế VAT để điều chỉnh. Chính vì lẽ đó anh mới đưa qua TK3331Y: Thuế VAT nhà thầu. Hơn nữa, căn cứ vào đâu mà người ta quy định thuế này được khấu trừ? Chả lẽ lúc khấu trừ mình HT: N3388/C133???

 

[letmyha]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Túm lại là thế này:

- Bên nước ngoài cung cấp DV cho bên Việt Nam, giá nước ngoài nhận được là giá Net, phía VN đóng thuế nhà thầu thay nước ngoài (chỉ đóng VAT). Vì nước ngoài nhận tiền Net, phía VN tự tính toán phần thuế VAT và nộp nên không không thể HT qua TK 331 phần thuế đó.

- Mặc dù là đóng hộ nhưng trong hợp đồng quy định phía VN nộp thuế nên phía VN phải thể hiện số này và có trách nhiệm đóng vào NSNN, vì vậy phải thể hiện vào TK333, cụ thể là 3331-chi tiết thuế VAT nhà thầu chứ không thể cho vào TK3388.

- Lúc phát sinh thuế nhà thầu trên phía VN đã kê khai thuế nên phải HT để đảm bảm số thuế phải nộp trên sổ sách khớp với số thuế thực tế phát sinh. Số thuế này sẽ được khấu trừ vào số thuế đầu ra của VAT nhà thầu nếu được nộp đủ, đằng nay do chưa nộp nên mới phát sinh việc "éo le". Do đó, để giải quyết vấn đề này, chúng ta xử lý:

Khi phát sinh thuế nhà thầu:

N133X: Thuế đầu vào sẽ được khấu trừ
C3331Y: Thuế VAT nhà thầu phải nộp.

Khi nộp thuế:

N3331Y
C112

Đồng thời kết chuyển số thuế thực được khấu trừ:

N133
C133X

Đến đây thì ta chấp nhận trên Bảng CĐKT có số dư ở cả 2 Mã 152 và 314.

Các bác cho ý kiến thêm nhé.

Thuế nhà thầu là do phía nước ngoài phải chịu khi có phát sinh doanh thu tại VN. Mặc dù theo hợp đồng thì thể hiện phía nước ngòai chỉ nhận giá Nét còn tiền thuế có liên quan Cty phải chịu. Trường hợp này giống như trường hợp hợp đồng cho thuê nhà giữa cá nhân với cty đã ký kết là cá nhân đó chỉ biết nhận đúng số tiền cho thuê nhà còn tiền thuế phát sinh cty chịu. Và tiền thuế trong cả 2 trường hợp là không phải là thuế phải nộp của cty mà cty chỉ nộp hộ thôi nên không để đưa qua TK 333 mà phải đưa qua TK 3388 - Phải trả phải nộp khác mới thể hiện đúng bản chất của nghiệp vụ xảy ra.

Về phần tổng giá trị dịch vụ đưa vào chi phí cty, mặc dù cty chỉ trả giá Net nhưng khi đưa vào chi phí anh nên cộng thêm phần thuế TNDN nhà thầu vào như các bài trên đã có nhắc đến để cho chi phí được thể hiện đúng, đủ. Hết!

 

[Gã sẹo]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Chán ông Sư tử chúa quá, nói như thế mà vẫn vác vào 333 à.

Thế khi hạch toán với bên A, ông cũng xuất hóa đơn, thế ông cũng cho vào có 333 thế ông thấy hai đối tượng khác nhau mà cùng chung một kiểu thuế không?

Ông anh ơi là ông anh, ông phải phân biệt được thế nào là thuế GTGT, thuế TNDN, thế nào là nộp hộ thuế.

Hết phim mời đồng bào về ngủ

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Thứ nhất: Căn cứ tính thuế thì rõ ràng rồi. Ở đây phía Việt Nam tự tính toán để đóng cho Nhà nước, nhà thầu nước ngoài chỉ nhận phần Net. Như bài 13 của Tiênsinh phân tích, mình chỉ trả cho họ phần Net thì HT vào 331 để làm gì cho rắc rối. HT vào 331 rồi phải thêm bước kết chuyển về TK33...(đang tranh cãi). Vì ở đây chỉ có VAT, HT thẳng vào TK 33... cho gọn.

Thứ 2: Cái ví dụ của em không đúng trong TH này.

Thứ 3: Anh vẫn giữ quan điểm: Thuế nhà thầu đánh vào thu nhập phát sinh tại VN của tổ chức, cá nhân nước ngoài. Lúc đó phải căn cứ vào các Luật thuế ở VN để điều chỉnh. Phần thuế anh nói thuộc thuế VAT nên phải dựa vào Luật thuế VAT để điều chỉnh. Chính vì lẽ đó anh mới đưa qua TK3331Y: Thuế VAT nhà thầu. Hơn nữa, căn cứ vào đâu mà người ta quy định thuế này được khấu trừ? Chả lẽ lúc khấu trừ mình HT: N3388/C133???

1/ Mệtttttttttttttt Đã bảo là có thể hiện Net trên hợp đồng thì khi tính thuế cũng quy đổi ra Gross mà quan - cái này năm trong TT05 ở phần đo đỏ mấy bài trên
=> Nói đơn giản thế này: Giá trị hợp đồng hay tổng số tiền phải trả cho nhà thầu(Gross) là đã bao gồm cả thuế VAT và TNDN của nhà thầu nước ngoài = VAT + TNDN + NET
* Nếu anh ghi Net trên hợp đồng thì ngầm hiểu là giá trị hợp đồng khi này ko phải là Net nữa mà là Gross :451:

2/ VD tương tự cho dễ hiểu ạh - giống cả trường hợp thuê nhà làm VP và đi mua hóa đơn, trên hợp đồng ghi người thuê đóng thuế nhưng về quan điểm của thuế thì khoản thuế này vẫn bổ vào đầu ông chủ nhà => chi cục thuế ko xuất hóa đơn theo giá Net trên hợp đồng mà xuất theo giá Gross!!! :461:

3/ KO căn cứ vào luật VN thì chẳng lẽ là Triều Tiên, căn cứ vào đâu khấu trừ àh ... vì nó là một loại hàng hóa, dịch vụ do nhà thầu nước ngoài thực hiện tại VN nên chịu thuế VAT và được chế tài bởi các luật thuế hiện hành!!!

+ Em đã nói rồi, thằng này ko thể làm giống thuế VAT của hàng nhập khẩu được ... khác rất nhiều, khác ngay ở cái chữ "Nộp Hộ Nhà Thầu Nước Ngoài" ....... Lão mà câu bài nữa thì này

 

[Sư Tử Chúa]

1/ Mệtttttttttttttt Đã bảo là có thể hiện Net trên hợp đồng thì khi tính thuế cũng quy đổi ra Gross mà quan - cái này năm trong TT05 ở phần đo đỏ mấy bài trên
=> Nói đơn giản thế này: Giá trị hợp đồng hay tổng số tiền phải trả cho nhà thầu(Gross) là đã bao gồm cả thuế VAT và TNDN của nhà thầu nước ngoài = VAT + TNDN + NET
* Nếu anh ghi Net trên hợp đồng thì ngầm hiểu là giá trị hợp đồng khi này ko phải là Net nữa mà là Gross :451:

2/ VD tương tự cho dễ hiểu ạh - giống cả trường hợp thuê nhà làm VP và đi mua hóa đơn, trên hợp đồng ghi người thuê đóng thuế nhưng về quan điểm của thuế thì khoản thuế này vẫn bổ vào đầu ông chủ nhà => chi cục thuế ko xuất hóa đơn theo giá Net trên hợp đồng mà xuất theo giá Gross!!! :461:

3/ KO căn cứ vào luật VN thì chẳng lẽ là Triều Tiên, căn cứ vào đâu khấu trừ àh ... vì nó là một loại hàng hóa, dịch vụ do nhà thầu nước ngoài thực hiện tại VN nên chịu thuế VAT và được chế tài bởi luật thuế nhà thầu!!!

+ Em đã nói rồi, thằng này ko thể làm giống thuế VAT của hàng nhập khẩu được ... khác rất nhiều, khác ngay ở cái chữ "Nộp Hộ Nhà Thầu Nước Ngoài" ....... Lão mà câu bài nữa thì này

Anh không nói về việc xác định doanh thu chịu thuế. Em đọc kỹ ý của anh và bài 13 của Tiênsinh, anh đang nói về cái số 11,11 kia kìa. Có cần thiết phải đưa nó vào 331 rồi kết chuyển về TK 33... cho mất công không?

Chán ông Sư tử chúa quá, nói như thế mà vẫn vác vào 333 à.

Thế khi hạch toán với bên A, ông cũng xuất hóa đơn, thế ông cũng cho vào có 333 thế ông thấy hai đối tượng khác nhau mà cùng chung một kiểu thuế không?

Ông anh ơi là ông anh, ông phải phân biệt được thế nào là thuế GTGT, thuế TNDN, thế nào là nộp hộ thuế.

Hết phim mời đồng bào về ngủ

Gã sẹo nói bên A là A nào? Nếu nói bên A là nhà thầu nước ngoài thì Gã sai rồi, còn nói bên A là bên đối tác để xuất hóa đơn thì đã có phân biệt TK3331Y rồi nhé.

Nộp hộ thuế trong TH này có phải là nghĩa vụ đối với NSNN hay không? Hay cứ tống vào 338 rồi thích khi nào nộp khi đó?

 

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Anh không nói về việc xác định doanh thu chịu thuế. Em đọc kỹ ý của anh và bài 13 của Tiênsinh, anh đang nói về cái số 11,11 kia kìa. Có cần thiết phải đưa nó vào 331 rồi kết chuyển về TK 33... cho mất công không?

Em xem lại bài 27 của Gã Sẹo, sử dụng 333 ở đây làm chi nhỉ, đây là khoản thuế mà nghĩa vụ nộp là của nhà thầu mà.

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Anh không nói về việc xác định doanh thu chịu thuế. Em đọc kỹ ý của anh và bài 13 của Tiênsinh, anh đang nói về cái số 11,11 kia kìa. Có cần thiết phải đưa nó vào 331 rồi kết chuyển về TK 33... cho mất công không?

Ack!! cái thằng 11,11 này quy định trên hợp đồng là bên VN trả nhưng khi thuế xác định doanh thu chịu thuế thì là 111,11 => khi này 331 chỉ là tài khoản trung gian 81:
+ OK anh ko nói về doanh thu thì anh coi lại cái bước rút gọn trong bài trước của Let
=> Khi đó thể hiện N133/C3388: Thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài được khấu trừ
+ Khi nộp thuế N3388/C112: bút toán này là bình thường, ko có gì lạ cả vì đây được hiểu là anh nộp hộ thuế cho người ta chứ ko phải thuế của anh nên ko dùng tài khoản 333: thể hiện Thuế & các khoản phải nộp nhà nước hay nghĩa vụ của anh với quốc gia (hehehhe dùng đao to búa lớn 1 cái) :461:

* Nhảm một chút: Đối với VAT hàng nhập khẩu thì dùng 333 vì khoản thuế này là đánh trên hàng hóa của anh & anh là người đi nộp, là người chịu thuế!!

 

[letmyha]

Ðề: Hạch toán thuế nhà thầu

Anh không nói về việc xác định doanh thu chịu thuế. Em đọc kỹ ý của anh và bài 13 của Tiênsinh, anh đang nói về cái số 11,11 kia kìa. Có cần thiết phải đưa nó vào 331 rồi kết chuyển về TK 33... cho mất công không?

TK 33... nào huynh? Phải ghi rõ là TK 3388 chứ không phải là TK 333... anh nhé! Câu bài lắm thế không biết!

Thôi, có gì tối anh em mình gặp nhau ở 1B Thích Quảng Đức đi! Hehhee anh em sẽ giải thích tường tận và cặn kẻ hơn!