Ðề: HẠCH TOÁN SAU QUYẾT TOÁN
Giảm lỗ theo cán bộ thuế có nghĩa là giảm số lỗ trên Tờ khai quyết toán thuế đó. Bạn cần phải làm TK QTT TNDN bổ sung điều chỉnh, những CP không được coi là hợp lý hợp lệ khi kiểm tra quyết toán thuế được đưa vào mục B4 : Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thì kết quả cuối cùng sẽ giảm lỗ theo số tương ứng.
Còn việc điều chỉnh giảm lỗ trên sổ kế toán là không cần thiết, vì : bất kỳ 1 khoản chi nào của DN thì dù có hợp lệ hay không cũng phải được ghi nhận. Số lỗ phát sinh trên sổ kế toán là do các CP đó mà ra, đó là thuần túy về mặt kế toán. Về mặt Thuế, khi QTT nếu ta không loại ra các CP không hợp lệ thì cán bộ thuế sẽ loại ra . Không nhất thiết là số lỗ trên sổ kế toán phải đúng bằng số lỗ trên TK QTT. Chẳng phải có nhiều DN bị lỗ nhưng vẫn phải nộp thuế TNDN đó sao.
Theo như lời bạn nói, vậy sổ sách, báo cáo tài chính vẫn làm bình thường phải không? Và phần điều chỉnh lỗ thì điêu chình trong TK QTT TNDN nộp cuối năm cùng với BCTC hay sao ha?
---------- Post added at 09:21 ---------- Previous post was at 09:13 ----------
À mình có file của cục thuế gửi. Đưa lên mọi ngừoi xem qua ha
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
-------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112
VẬY SỔ SÁCH LÀ MÌNH KG CẦN ĐIỀU CHỈNH GÌ RỒI, VÀ TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN, GTGT
---------- Post added at 09:22 ---------- Previous post was at 09:21 ----------
CẢ NHÀ CHO THÊM Ý KIẾN HEN
