Việc truy thu thuế và tiền phạt vi phạm có hai hương giải quyết:
Hướng 01: lấy từ lợi nhuận chưa phân phối năm trước ra để nộp
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì:
Nợ 4211/ có 3334= 26.298.312đ
Lúc này đang nộp thừa là Dư Nợ TK 3334=3.477.800đ = > Số thuế phải nộp thêm=26.298.312đ - 3.477.800đ = 22,820,512đ
+Khi nào nộp:
Nợ tK 3334/ có 111,112= 22,820,512đ
-Tiền phạt nộp chậm:
Nợ TK 4211/ Có TK 3339= 1.629.831đ+641.239 đ
-Khi nộp :
Nợ TK 3339/ Có TK 111.112= 1.629.831đ+641.239 đ
+Hướng 02: đưa toàn bộ vào chi phí nhưng xuất toán cuối năm hoặc công ty năm trước
đó đang LỖ Nợ TK 4211:
Nợ TK 811/ có TK 3334= 26.298.312đ
Lúc này đang nộp thừa là Dư Nợ TK 3334=3.477.800đ = > Số thuế phải nộp thêm=26.298.312đ - 3.477.800đ = 22,820,512đ
+Khi nào nộp:
Nợ tK 3334/ có 111,112= 22,820,512đ
-Tiền phạt nộp chậm:
Nợ TK 4211/ Có TK 3339= 1.629.831đ+641.239 đ
-Khi nộp :
Nợ TK 3339/ Có TK 111.112= 1.629.831đ+641.239 đ
KC Nợ 911/ có 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế
