Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

pqhung091965 · 26/2/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Cty bạn kinh doanh lĩnh vực nào ? Phần doanh thu bị bỏ sót đó là bao nhiêu và cty bạn phải nộp thuế cho phần doanh thu ấy là bao nhiêu ?

cogaisau1984 · 27/2/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Cty mình sản xuất kinh doanh hàng nông sản, doanh thu hơn 3tỷ, bạn biết cách xử lý thì giúp mình với.thanks

pqhung091965 · 27/2/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
Cty mình sản xuất kinh doanh hàng nông sản, doanh thu hơn 3tỷ, bạn biết cách xử lý thì giúp mình với.thanks

Không lẽ Cty bạn bị truy thu thuế 25% trên 3 tỷ sao ? và vì sao họ không cho kéo CP về tương ứng với phần DT đó ? giá vốn không hợp lệ chăng ? Bạn không nói rõ thì không thể giúp được.

cogaisau1984 · 27/2/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

không, vì lúc đó bên cty thuê công ty dịch vụ kế toán làm nên họ chỉ làm cho hợp sổ sách kế toán, cuối năm không có tồn kho, vì thế cơ quan thuế cho là đã đưa giá vốn vào sổ sách, chỉ chưa đưa doanh thu vào thôi. Họ không chịu lấy chi phí về và đánh thuế trên 3 tỷ đó. tuy nhiên do doanh nghiệp mới thành lập và có sự ưu đãi nên được giảm thuế. vì thế không bị truy thu nhiều.

pqhung091965 · 27/2/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Tôi cũng đoán là như vậy vì cty hoạt động thương mại, giá vốn không được kéo về chỉ có trường hợp đã hạch toán giá vốn cho năm đó hoặc giá vốn kg hợp lệ đã bị loại toàn bộ khi tính thuế, với lại không còn tồn kho của năm đó nên sự việc xảy ra cũng không có gì là khó hiểu.
Bây giờ bạn hạch toán doanh thu bỏ sót đó vào năm hiện tại như bình thường nhằm triệt tiêu công nợ với khách hàng. Còn phần DT này mặc dù được thể hiện trên sổ kế toán của năm hiện tại nhưng là phần DT đã được tính thuế rồi (bị truy thu) nên khi quyết toán thuế TNDN ta không đưa nó vào để tính thuế nữa. Trên TK QTT TNDN bạn đưa phần DT này vào chỉ tiêu B9 (giảm trừ các khoản DT đã tính thuế năm trước) .
Ở đây, ta chỉ xử lý phần số liệu sau kiểm tra QTT chứ không thực hiện việc xác định kết quả kinh doanh và do đó cũng không cần xem xét đến giá vốn cho phần DT này.

P/S : Trên đây là đơn cử cho một trường hợp mà các cty dịch vụ kế toán thường làm cho các doanh nghiệp có hoạt động thương mại, hoặc là họ xuất kho toàn bộ, hoặc áng chừng một tỷ lệ nào đó so với doanh thu để làm sổ sách và lên BCTC, chứ không chạy xuất nhập tồn kho để tính giá vốn . Các bạn hãy cân nhắc nếu muốn vào làm việc tại những nơi đó.

cogaisau1984 · 3/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Cách xử lý của bạn thực sự mình cũng đã suy nghĩ tới,nhưng có điều hơi băn khoăn, nếu như mình đưa vào sổ sách kế toán của năm hiện tại thì tk131 sẽ được triệt tiêu, nhưng tài khoản 511 doanh thu sẽ lớn, dẫn đến lãi nhiều, về phần này trên bảng cân đối số phát sinh, kqkd và các báo cáo khác khi làm báo cáo tài chính năm bạn vẫn giữ nguyên như vậy? chỉ điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế tndn? Thật sự mình rất băn khoản về điểm này, vì trước đây mình cũng làm như vậy khi loại trừ chi phí khi tính thuế tndn trên tờ khai quyết toán, và điều này dẫn đến lãi trên tờ khai quyết toán khác so với lãi trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên báo cáo tài chính. Nhưng khi mình xem một báo cáo khác của một cty dịch vụ kế toán làm cho một công ty khác thì mình thấy khác, họ cũng loại trừ như mình nhưng tờ khai quyết toán và báo cáo kết quả kinh doanh, lãi của kỳ hoạt động kinh doanh là một số.

pqhung091965 · 3/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
Cách xử lý của bạn thực sự mình cũng đã suy nghĩ tới,nhưng có điều hơi băn khoăn, nếu như mình đưa vào sổ sách kế toán của năm hiện tại thì tk131 sẽ được triệt tiêu, nhưng tài khoản 511 doanh thu sẽ lớn, dẫn đến lãi nhiều, về phần này trên bảng cân đối số phát sinh, kqkd và các báo cáo khác khi làm báo cáo tài chính năm bạn vẫn giữ nguyên như vậy? chỉ điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế tndn? Thật sự mình rất băn khoản về điểm này, vì trước đây mình cũng làm như vậy khi loại trừ chi phí khi tính thuế tndn trên tờ khai quyết toán, và điều này dẫn đến lãi trên tờ khai quyết toán khác so với lãi trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên báo cáo tài chính. Nhưng khi mình xem một báo cáo khác của một cty dịch vụ kế toán làm cho một công ty khác thì mình thấy khác, họ cũng loại trừ như mình nhưng tờ khai quyết toán và báo cáo kết quả kinh doanh, lãi của kỳ hoạt động kinh doanh là một số.

Bạn nói thử cách mà bạn làm, dẫn đến đoạn được đánh dấu ở trên xem, sao lại có sự khác nhau ở đây.

ketoana2 · 3/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

để triệt tiêu công nợ
Ghi phiếu chi tiền mặt : hoàn tiền khách hàng trả trước N131C111
Hoặc liên hệ bên mua chuyển khoản N131C1121 và bên mua rút tiền trả lại cho mình thì càng tốt

cogaisau1984 · 3/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Nếu mà hoàn tiền như bạn ketoana2 nói thì còn gì để nói, đó chỉ là cách làm đối phó thôi, vì thực tế đâu có thu tiền mặt.
Còn mình sẽ diễn giải cách làm theo những chữ in đậm mà bạn pqhung091965 nói nha:
Giả sử tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN theo sổ sách kế toán, có cả phần chi vượt mức là: 250.000.000 (trong đó phần chi vượt mức là: 50.000.000)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lãi ở chỉ tiêu số 19 là: 250.000.000
Bảng cân đối số phát sinh C421: 250.000.000
Ở tờ khai quyết toán thuế TNDN mã số A1 tổng lợi nhuận trước thuế TNDN: 250.000.000 (đưa 250.000.000 từ Báo cáo KQ HDKD qua.
Ở mã số B4 các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: 50.000.000
dẫn đến tổng thu nhập chịu thuế ở mã số B12: 300.000.000
như vậy không phải lợi nhuận trước khi lập quyết toán và sau khi lập quyết toán khác nhau còn gì. trên sổ sách kế toán vẫn hạch toán đúng thực tế,còn trên tờ khai quyết toán thì loại ra.

pqhung091965 · 3/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Ủa, gì kỳ vậy, ta đang nói đến doanh thu bị bỏ sót năm trước , đúng không nào ? Sao lại có đoạn này : "tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN theo sổ sách kế toán, có cả phần chi vượt mức là: 250.000.000 (trong đó phần chi vượt mức là: 50.000.000)" ... Không hiểu gì cả.

Đây là doanh thu bị bỏ sót, nên đã bị tính và truy thu thuế khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán, nên QTT năm nay sẽ không đưa đoạn DT này vào tính nữa, ghi vào chỉ tiêu B9 chứ không phải B4

LN kế toán và LN chịu thuế thường là khác nhau mà,

cogaisau1984 · 4/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

uh đúng rồi, mình đang nói tới phần chi phí, vì chi phí hay doanh thu thì cách làm cũng tương tự nhau thôi, có điều doanh thu thì đưa vào B9 còn chi phí thì đưa vào B4, nhưng ở đây mình không hiểu sao mình xem sổ sách kế toán của một công ty dịch vụ kế toán làm cho dn khác thì tndn theo sổ sách kế toán và tndn chịu thuế giống y chang nhau, trong khi lợi nhuận khi quyết toán thuế có phần chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thực sư ở đoạn này mình không hiểu, bạn có biết tại sao không?

pqhung091965 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
uh đúng rồi, mình đang nói tới phần chi phí, vì chi phí hay doanh thu thì cách làm cũng tương tự nhau thôi, có điều doanh thu thì đưa vào B9 còn chi phí thì đưa vào B4, nhưng ở đây mình không hiểu sao mình xem sổ sách kế toán của một công ty dịch vụ kế toán làm cho dn khác thì tndn theo sổ sách kế toán và tndn chịu thuế giống y chang nhau, trong khi lợi nhuận khi quyết toán thuế có phần chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thực sư ở đoạn này mình không hiểu, bạn có biết tại sao không?

Không có gì là khó hiểu cả, chi phí không hợp lệ được họ hạch toán trên 811 , nhưng 811 không được kết chuyển sang 911 cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh mà chuyển thẳng sang 421 luôn.

cogaisau1984 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Mình thật sự không hiểu, bạn nghĩ xem nếu là hạch toán thẳng vào 421 thì cũng không phải, vì nếu như vậy thì lợi nhuận vẫn thể hiện trên tài khoản 421 và trên bảng cân đối số phát sinh, nhưng trên bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kết quả kinh doanh, tờ khai quyết toán đều thể hiện cùng một số. Mình ví dụ nha:
Giả sử:
N111: 700tr
C511: 700tr
N642: 720tr
C111: 720tr
N811: 2tr
C111: 2tr
Kết chuyển xácđịnh KQKD
N911: 720tr
C642: 720tr
N511: 700tr
C911: 700tr
N421: 20tr
C911: 20tr
N421: 2tr
C811: 2tr
Như vậy số dư cuối bên nợ TK421: 22tr (số này là lợi nhuận trên sổ sách kế toán)
nhưng sau khi thực hiện quyết toán thuế tndn, con số này vẫn là số thể hiện lợi nhuận để tính thuế tndn sau khi trừ đi các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì điều này mình mới không hiểu.

trgiang2011 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
Nếu mà hoàn tiền như bạn ketoana2 nói thì còn gì để nói, đó chỉ là cách làm đối phó thôi, vì thực tế đâu có thu tiền mặt.
Còn mình sẽ diễn giải cách làm theo những chữ in đậm mà bạn pqhung091965 nói nha:
Giả sử tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN theo sổ sách kế toán, có cả phần chi vượt mức là: 250.000.000 (trong đó phần chi vượt mức là: 50.000.000)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lãi ở chỉ tiêu số 19 là: 250.000.000
Bảng cân đối số phát sinh C421: 250.000.000
Ở tờ khai quyết toán thuế TNDN mã số A1 tổng lợi nhuận trước thuế TNDN: 250.000.000 (đưa 250.000.000 từ Báo cáo KQ HDKD qua.
Ở mã số B4 các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: 50.000.000
dẫn đến tổng thu nhập chịu thuế ở mã số B12: 300.000.000
như vậy không phải lợi nhuận trước khi lập quyết toán và sau khi lập quyết toán khác nhau còn gì. trên sổ sách kế toán vẫn hạch toán đúng thực tế,còn trên tờ khai quyết toán thì loại ra.

Chuyện lợi nhuận trên sổ kế toán và lợi nhuận dẫn đến thuế TNDN phải nộp trên QT thuế TNDN khác nhau là chuyện bình thường bạn nhé!
Bởi vậy mới có cái gọi là "kế toán tài chính" và "kế toán thuế". Số liệu trên sổ kế toán là số liệu "thực" về tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của DN còn số liệu khi Quyết toán thuế là số liệu báo cáo "thực" về số thuế phải nộp cho nhà nước theo quy định của pháp luật Việt Nam về quản lý thuế.

pqhung091965 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
Mình thật sự không hiểu, bạn nghĩ xem nếu là hạch toán thẳng vào 421 thì cũng không phải, vì nếu như vậy thì lợi nhuận vẫn thể hiện trên tài khoản 421 và trên bảng cân đối số phát sinh, nhưng trên bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kết quả kinh doanh, tờ khai quyết toán đều thể hiện cùng một số. Mình ví dụ nha:
Giả sử:
N111: 700tr
C511: 700tr
N642: 720tr
C111: 720tr
N811: 2tr
C111: 2tr
Kết chuyển xácđịnh KQKD
N911: 720tr
C642: 720tr
N511: 700tr
C911: 700tr
N421: 20tr
C911: 20tr
N421: 2tr
C811: 2tr
Như vậy số dư cuối bên nợ TK421: 22tr (số này là lợi nhuận trên sổ sách kế toán)
nhưng sau khi thực hiện quyết toán thuế tndn, con số này vẫn là số thể hiện lợi nhuận để tính thuế tndn sau khi trừ đi các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì điều này mình mới không hiểu.

Bạn đưa số liệu lung tung hết cả. Bạn hãy chỉnh lại bộ số liệu này, rồi thực hiện nó trên sổ kế toán cũng như trên Tờ khai thuế, bạn sẽ thấy kết quả giống như kết quả mà bạn đã xem người ta làm .

cogaisau1984 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Lợi nhuận trên sổ kế toán và lợi nhuận trên quyết toán thuế, hai số liệu này có thể khác nhau, điều đó hoàn toàn hợp lý, nhưng có lẽ mình nói bạn không hiểu, số liệu mà trên hồ sơ mình xem hoàn toàn giống nhau, giống như số liệu mình đã đưa ra giả thiết cho bạn, trong khi đó có phần loại trừ chi phí khi tính thuế tndn, bạn có thể đưa ra ví dụ cụ thể không.

cogaisau1984 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

Mà thôi, chúng ta đừng nói đến vấn đề đó nữa. có vấn đề này mình muốn tham khảo ý kiến của bạn, bạn cho mình chut ý kiến nhé:
Nếu như công ty A vay của một cty B một món tiền, lãi suất của món tiền này gồm 2 phần:
Phần 1: Lãi ứng vốn có nghĩa là lãi mà cty này vay ngân hàng cho mình vay lại + khoản lãi của cty muốn có giả sử 1,5%/tháng
Phần 2: Lãi khoán có nghĩa là lãi mà doanh nghiệp cho vay được hưởng trên số tiền hàng mà cty vay bán ra trên mỗi sản phẩm (giả sử tiền lãi trên mỗi kg hàng bán ra là: 1.300đ), hoặc lãi suất thực:2%/tháng
Và cty B xuất hóa đơn cho cty A với thuế suất 10%, bạn sẽ giải quyết thế nào với việc khai báo thuế hằng tháng cho từng trường hợp, và quyết toán thuế tndn năm

trgiang2011 · 5/3/14

Ðề: Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

cogaisau1984 nói:
Mà thôi, chúng ta đừng nói đến vấn đề đó nữa. có vấn đề này mình muốn tham khảo ý kiến của bạn, bạn cho mình chut ý kiến nhé:
Nếu như công ty A vay của một cty B một món tiền, lãi suất của món tiền này gồm 2 phần:
Phần 1: Lãi ứng vốn có nghĩa là lãi mà cty này vay ngân hàng cho mình vay lại + khoản lãi của cty muốn có giả sử 1,5%/tháng
Phần 2: Lãi khoán có nghĩa là lãi mà doanh nghiệp cho vay được hưởng trên số tiền hàng mà cty vay bán ra trên mỗi sản phẩm (giả sử tiền lãi trên mỗi kg hàng bán ra là: 1.300đ), hoặc lãi suất thực:2%/tháng
Và cty B xuất hóa đơn cho cty A với thuế suất 10%, bạn sẽ giải quyết thế nào với việc khai báo thuế hằng tháng cho từng trường hợp, và quyết toán thuế tndn năm

Bạn nên mở Top mới để mọi người tiện trao đổi nhé!
Trân trọng!

Hạch toán sau khi cơ quan thuế qua quyết toán

New Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

New Member

Member

Member

New Member

New Member

Member

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG

KÊNH YOUTUBE DKT

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ