Ðề: hạch toán kế toán theo cách nộp thuế trực tiếp!
Anh chị nào tư vấn cho em cách hạch toán đối với trường hợp nộp thuế theo phương pháp thuế trực tiếp không ạ?
Cách hạch toán kế toán sẽ không có gì đổi khác. Nếu chúng ta áp dụng dụng chế độ kế toán nào (QĐ 48; QĐ 15), hình thức ghi sổ (Nhật ký chung, chứng từ ghi sổ...) thì trình tự hạch toán, biểu mẫu, hình thức các loại sổ vẫn phải tuân thủ theo đúng theo chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán và các quy định về chế độ kế toán...
Nộp thuế GTGT theo PP nào chi là một phần liên quan tới công tác kế toán chứ không làm thay đổi cục diện hay cách ghi nhận tất cả các nghiệp vụ kinh tế...
Do đó! bất luận thế nào Kế toán vẫn sẽ thực hiện tất cả các phần hành trong công việc của mình một cách bình thường, các sắc thuế khác không thay đổi cách tính, nộp
CHỈ KHÁC nếu tính và nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, ta phải sử dụng tài khoản 133... để theo dõi số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì nay khi nhận được các hóa đơn GTGT do DN đi mua hàng hóa dịch vụ, phần giá trị tiền thuế tương ứng 10% của HHDV sẽ không ghi nhận trên TK 133 mà được ghi tăng nguyên giá của chính HHDV ghi trên hóa đơn đó (có nghĩa ta sẽ không quan tâm tới dòng thuế suất và tiền thuế ) mà chỉ quan tâm tới tổng số tiền thành toán (như một hóa đơn bán hàng thông thường)
Việc khai thuế GTGT thay vì trên tờ khai 01/GTGT nay sẽ phải khai và nộp theo tờ khai mẫu 04/GTGT, do là nộp trực tiếp theo tỉ lệ trên doanh thu nên kèm theo tờ khai 04/GTGT chỉ có phụ lục bảng kê HHDV bán ra chứ không có bảng kê HHDV mua vào nên DN nào đang thực hiện nộp tờ khai bằng file giấy, có thể tự thiết kế bảng kê tổng hợp hóa đơn mua vào để gởi kèm theo tờ khai tới cơ quan thuế, riêng đối với DN đang nộp tờ khai qua mạng thì được in và lưu dữ như các loại sổ kế toán tổng hợp khác.
