Chào cả nhà, mình có các nghiệp vụ phát sinh & định khoản (Công ty Thương mại) như sau, mong mọi người cho ý kiến:
* Ngày 18/08
- Nhận được hợp đồng ngọai thương về việc nhập khẩu 201.852kg sợi 30 Cotton CT giá nhập 2USD/kg, phương thức thanh tóan L/C.
- Lập Ủy nhiệm chi số UNC11-08 chuyển tiền mua 10% ngọai tệ theo hợp đồng nhập khẩu trên để tiến hành ký quĩ L/C, tỷ giá ngân hàng thông báo 20.250đ/USD; Phí mở L/C và phí giao dịch hối đóai ngân hàng thu bằng tiền gửi theo giấy báo nợ số BN06 là 5.500.000 đ(Đã bao gồm thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 10%).
Nợ 144 (201.852kg x 2USD x 10% x 20.250D/USD
Có 112
Nợ 635
Nợ 133
Có 112
* Ngày 21/08
- Nhận được thông báo lô hàng nhập khẩu ngày 18/08 đang trên đường về đến cảng Sài Gòn. Công Ty làm thủ tục vay Ngân hàng để mua số ngọai tệ còn thiếu để thanh tóan bằng cách thế chấp lô hàng trên cho ngân hàng khi nhận được hàng. Ngân hàng đã chấp nhận cho vay và giải ngân số tiền trên chuyển vào Tài khoản vãng lai của DN để chuẩn bị thanh toán cho khách hàng bán bên Nước ngoài, tỷ giá ngân hàng thông báo 20.300đ/USD.
Nợ 144 (201.852kg x 2USD x 90% x 20.300D/USD
Có 311
* Ngày 22/08
- Nhận được phiếu xuất kho số PXK07/HQ-08 kèm theo bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu đã nhập theo hợp đồng ngày 18/08 chuyển vào kho của ngân hàng thế chấp cho số tiền vay ngày 21/08. Theo tờ khai hải quan số HQ242/KD/KV-4: thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, tỷ giá tính thuế 21.000đ/USD, Công Ty nước ngòai là ENTERPRISE TAIWAN.
Nợ 151
Có 331 (201.852kg x 2USD x 21.000d/USD
Có 3333
Nợ 133
Có 33312
* Ngày 24/08
- Nhận đuợc thông báo số 18TB ngân hàng đã chuyển tiền ký quỹ thanh toán cho khách hàng nuớc ngoài theo Hợp đồng ngoại thuơng ngày 18/08.
Nợ 331
Có 144
Có 515 (chênh lệch tỷ giá)
* Ngày 25/08.
- Lập phiếu chi số PC21-08 và hóa đơn trả tiền thuê kho cho ngân hàng 17.600.000đ (đã bao gồm thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 10%).
Nợ 6428
Nợ 1331
Có 1111
Ở nghiệp vụ cuối: có ý kiến cho rằng nên hạch toán chi phí thuê kho vào tài khoản 1562
Cả nhà góp ý kiến cho mình với, cảm ơn cả nhà
* Ngày 18/08
- Nhận được hợp đồng ngọai thương về việc nhập khẩu 201.852kg sợi 30 Cotton CT giá nhập 2USD/kg, phương thức thanh tóan L/C.
- Lập Ủy nhiệm chi số UNC11-08 chuyển tiền mua 10% ngọai tệ theo hợp đồng nhập khẩu trên để tiến hành ký quĩ L/C, tỷ giá ngân hàng thông báo 20.250đ/USD; Phí mở L/C và phí giao dịch hối đóai ngân hàng thu bằng tiền gửi theo giấy báo nợ số BN06 là 5.500.000 đ(Đã bao gồm thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 10%).
Nợ 144 (201.852kg x 2USD x 10% x 20.250D/USD
Có 112
Nợ 635
Nợ 133
Có 112
* Ngày 21/08
- Nhận được thông báo lô hàng nhập khẩu ngày 18/08 đang trên đường về đến cảng Sài Gòn. Công Ty làm thủ tục vay Ngân hàng để mua số ngọai tệ còn thiếu để thanh tóan bằng cách thế chấp lô hàng trên cho ngân hàng khi nhận được hàng. Ngân hàng đã chấp nhận cho vay và giải ngân số tiền trên chuyển vào Tài khoản vãng lai của DN để chuẩn bị thanh toán cho khách hàng bán bên Nước ngoài, tỷ giá ngân hàng thông báo 20.300đ/USD.
Nợ 144 (201.852kg x 2USD x 90% x 20.300D/USD
Có 311
* Ngày 22/08
- Nhận được phiếu xuất kho số PXK07/HQ-08 kèm theo bộ hồ sơ hải quan lô hàng nhập khẩu đã nhập theo hợp đồng ngày 18/08 chuyển vào kho của ngân hàng thế chấp cho số tiền vay ngày 21/08. Theo tờ khai hải quan số HQ242/KD/KV-4: thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, tỷ giá tính thuế 21.000đ/USD, Công Ty nước ngòai là ENTERPRISE TAIWAN.
Nợ 151
Có 331 (201.852kg x 2USD x 21.000d/USD
Có 3333
Nợ 133
Có 33312
* Ngày 24/08
- Nhận đuợc thông báo số 18TB ngân hàng đã chuyển tiền ký quỹ thanh toán cho khách hàng nuớc ngoài theo Hợp đồng ngoại thuơng ngày 18/08.
Nợ 331
Có 144
Có 515 (chênh lệch tỷ giá)
* Ngày 25/08.
- Lập phiếu chi số PC21-08 và hóa đơn trả tiền thuê kho cho ngân hàng 17.600.000đ (đã bao gồm thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 10%).
Nợ 6428
Nợ 1331
Có 1111
Ở nghiệp vụ cuối: có ý kiến cho rằng nên hạch toán chi phí thuê kho vào tài khoản 1562
Cả nhà góp ý kiến cho mình với, cảm ơn cả nhà
