hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

[tue16ch]

từ quý 4/2008 đến hết quỹ/2009( có kéo dài thêm giảm hết quý 1/2010), Chính phủ đã quyết định giảm 30% thuế TNDN phải nộp cho phần lớn các doanh nghiệp có số phát sinh phải nộp. Vậy số tiền doahh nghiệp được giảm thuế TNDN được hạch toán như thế nào? VD: thuế thu nhập phát sinh phải nộp là 1.000.000 đồng, Mình nhờ các bạn giúp định khoản các ngiệp tiếp theo, cam ơn!

 

[phuoc1811]

Ðề: hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

từ quý 4/2008 đến hết quỹ/2009( có kéo dài thêm giảm hết quý 1/2010), Chính phủ đã quyết định giảm 30% thuế TNDN phải nộp cho phần lớn các doanh nghiệp có số phát sinh phải nộp. Vậy số tiền doahh nghiệp được giảm thuế TNDN được hạch toán như thế nào? VD: thuế thu nhập phát sinh phải nộp là 1.000.000 đồng, Mình nhờ các bạn giúp định khoản các ngiệp tiếp theo, cam ơn!

Hạch toán âm số thuế được giảm 30%. Và KC sang 4212
Ví dụ: Lãi 10.000.000 =>
Số thuế TNDN phải nộp chưa miễn giảm 30% = 10.000.000*25% = 2.500.000.
Số thuế TNDN được miễn giảm 30% = 10.000.000*25%*30% = 750.000
Hạch toán số thuế TNDN chưa miễn giảm : Nợ 8211 - Có3334: 2.500.000
Hạch toán số thuế TNDN được miễn giảm: Nợ 8211 - Có3334 (750.000)(ghi âm)
Sau đó kết chuyển sang 4212: Nợ 4212 - Có 8211 (750.000)

 

[ubn_love]

Ðề: hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

Hạch toán âm số thuế được giảm 30%. Và KC sang 4212
Ví dụ: Lãi 10.000.000 =>
Số thuế TNDN phải nộp chưa miễn giảm 30% = 10.000.000*25% = 2.500.000.
Số thuế TNDN được miễn giảm 30% = 10.000.000*25%*30% = 750.000
Hạch toán số thuế TNDN chưa miễn giảm : Nợ 8211 - Có3334: 2.500.000
Hạch toán số thuế TNDN được miễn giảm: Nợ 8211 - Có3334 (750.000)(ghi âm)
Sau đó kết chuyển sang 4212: Nợ 4212 - Có 8211 (750.000)

Có văn bản nào hướng dẫn cụ thể k nhỉ?mình tìm mãi tren mạng nhưng ko thấy đâu.Tự làm thì lại lo sai vì có liên quan đến báo cáo tài chính.

 

[hangnghiem]

Ðề: hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

Có văn bản nào hướng dẫn cụ thể k nhỉ?mình tìm mãi tren mạng nhưng ko thấy đâu.Tự làm thì lại lo sai vì có liên quan đến báo cáo tài chính.

Mình thấy cái này.....không biết có giúp được gì bạn không

Hướng dẫn chi tiết giảm, gia hạn thuế TNDN

Để hướng dẫn Cục Thuế các địa phương và hỗ trợ DN thực hiện Thông tư số 03/2009/TT-BTC về việc giảm, gia hạn nộp thuế TNDN, Bộ Tài chính đã có Công văn số 1326/BTC-CST giải thích rõ thêm về phạm vi áp dụng và thời hiệu của thông tư này.

Theo Công văn số 1326/BTC-CSST Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

Về đối tượng áp dụng

DNNVV được giảm thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 03/2009/TT-BTC bao gồm cả các tổ chức: hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân; đơn vị trực thuộc của DN nhưng hạch toán độc lập; đơn vị thành viên hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân của tập đoàn kinh tế, TCty nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Thông tư số 03/2009/TT-BTC.

Tiêu chí hướng dẫn tại Mục I Thông tư số 03/2009/TT-BTC được xác định cho trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc của DN nhưng hạch toán phụ thuộc, khai nộp thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính như nhà máy, phân xưởng, cửa hàng, văn phòng,... nếu có.

Về thu nhập làm căn cứ tính thuế TNDN được giảm

Điểm a khoản 1 Mục III Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP quy định “Giảm 30% số thuế thu nhập DN phải nộp của quý IV năm 2008 và số thuế thu nhập DN phải nộp của năm 2009 đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các DNNVV”. Căn cứ quy định trên, khoản 1 Mục II Thông tư số 03/2008/NQ-CP quy định “DNNVV được giảm 30% số thuế thu nhập DN phải nộp của quý IV năm 2008 và số thuế thu nhập DN phải nộp của năm 2009”, bao gồm số thuế TNDN phải nộp tính trên tổng thu nhập từ các hoạt động của DNNVV, kể cả thu nhập chuyển quyền sử dụng đất, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và thu nhập khác.

Về thời hiệu thi hành:

Thông tư số 03/2009/TT-BTC hướng dẫn điều kiện, quy trình, thủ tục để thực hiện chính sách giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập DN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ. Các DNNVV đáp ứng điều kiện hướng dẫn tại Thông tư số 03/2008/TT-BTC được giảm 30% số thuế thu nhập DN phải nộp của quý IV năm 2008 theo đúng Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP.

 

[zinzinHH]

Ðề: hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

Hạch toán âm số thuế được giảm 30%. Và KC sang 4212
Ví dụ: Lãi 10.000.000 =>
Số thuế TNDN phải nộp chưa miễn giảm 30% = 10.000.000*25% = 2.500.000.
Số thuế TNDN được miễn giảm 30% = 10.000.000*25%*30% = 750.000
Hạch toán số thuế TNDN chưa miễn giảm : Nợ 8211 - Có3334: 2.500.000
Hạch toán số thuế TNDN được miễn giảm: Nợ 8211 - Có3334 (750.000)(ghi âm)
Sau đó kết chuyển sang 4212: Nợ 4212 - Có 8211 (750.000)

Mình hạch toán : N 821 : 2.500.000
C 3334 : 1.750.000
C 4212 : 750.000
Có đúng không?

 

[hoarang]

Ðề: hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?

Còn mình làm như thế này: hàng tháng quý số tiền thuế đã nộp thì N3334/111,112, được miễn giảm N3334/4212. Cuối năm sau khi làm số sách xong xác định được số thuế phải nộp khi đó mới đk N8211/3334.