Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

[King Tiger]

Mọi người cho King hỏi, theo thông tư 03 hướng dẫn giảm 30% thuế TNDN của quý 4/2008. Vậy sau khi xác định đem tiền đi nộp kho bạc (70%), phần 30% được giảm chúng ta sẽ hạch toán vào đâu nhỉ?

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Mọi người cho King hỏi, theo thông tư 03 hướng dẫn giảm 30% thuế TNDN của quý 4/2008. Vậy sau khi xác định đem tiền đi nộp kho bạc (70%), phần 30% được giảm chúng ta sẽ hạch toán vào đâu nhỉ?

Chẳng hạch toán vào đâu cả, được giảm nộp thì trên tờ khai hay quyết toán thuế TNDN xác định số phải nộp (70%) => Nộp, số 30% ko định khoản gì hết

 

[Sư Tử Chúa]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Giãm 30 %, nộp 70 %, chỉ quan tâm đến số thuế phải nộp thôi, còn cái giãm ấy chả quan tâm hạch tóan làm gì ?, giống như thuế TNDN 28 %, ưu đãi còn 10 %, nộp 10 % chả quan tâm đến 28 %

Vậy là chấp nhận lệch số dư trên sổ sách ah?

 

[King Tiger]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Chẳng hạch toán vào đâu cả, được giảm nộp thì trên tờ khai hay quyết toán thuế TNDN xác định số phải nộp (70%) => Nộp, số 30% ko định khoản gì hết

Giãm 30 %, nộp 70 %, chỉ quan tâm đến số thuế phải nộp thôi, còn cái giãm ấy chả quan tâm hạch tóan làm gì ?, giống như thuế TNDN 28 %, ưu đãi còn 10 %, nộp 10 % chả quan tâm đến 28 %

Vậy xem như cứ để dư có 3334 số thuế 30% hoài sao?

@Vansi: ví dụ về thuế suất ưu đãi trong trường hợp này là không đúng nhé.

 

[King Tiger]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Sao lại chênh lệch hả Pác Sơn .Em ví dụ nhé
Lợi nhuận : TK 421 : 10 tr.
Thuế đóng :10tr*28% (2008) =2,8tr
Giảm : 30 %: 2,8 tr *30%, đóng 70%*2,8 tr
Hạch tóan thuế TNDN:
Nợ TK 821 : 70%*2,8tr
Có TK 3334
Thực sự TK 421 bị trừ đi phần thuế : 70%*2,8tr thôi chứ không là số thuế :2,8 tr.
Không có hạch tóan số thuế chư miễn giãm :2,8 tr, mọi tính tóant hể hiệnt rên tờ khai tạm tính hoặc tờ khai quyết tóan cũng giống như việc thể hiện chi phí hợp lý và không hợp lý.Nên không có việc chênh lệch ở đây.

Vậy xem như xác định chi phí thuế TNDN hiện hành quý 4 là 70% của số phải nộp?

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Vậy xem như xác định chi phí thuế TNDN hiện hành quý 4 là 70% của số phải nộp?

Đúng roài, nếu đã ghi nhận N8211/C3334: 100% - đóng luôn 100% rồi thì cũng đảo ngược bút toán N3334/C8211: 30% - coi như đóng dư 30% chuyển sang quý sau.

 

[han_tu]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

30% thuế miễn giảm đấy hiện tại chưa có văn bản hướng đẫn cho vào đâu cả thì doanh nghiệp cứ hạch toán vào lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp thôi.
Nó khác với thuế TNDN được miễn giảm; ưu đãi khi cổ phần hoá doanh nghiệp là số thuế ưu đãi đó hạch toán vào quỹ đầu tư phát triển thôi.

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

30% thuế miễn giảm đấy hiện tại chưa có văn bản hướng đẫn cho vào đâu cả thì doanh nghiệp cứ hạch toán vào lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp thôi.
Nó khác với thuế TNDN được miễn giảm; ưu đãi khi cổ phần hoá doanh nghiệp là số thuế ưu đãi đó hạch toán vào quỹ đầu tư phát triển thôi.

Trời, giờ này mà chờ hướng dẫn gì chứ, cácc DN làm xong gần hết rùi:
e

Sao lại chênh lệch hả Pác Sơn .Em ví dụ nhé
Lợi nhuận : TK 421 : 10 tr.
Thuế đóng :10tr*28% (2008) =2,8tr
Giảm : 30 %: 2,8 tr *30%, đóng 70%*2,8 tr
Hạch tóan thuế TNDN:
Nợ TK 821 : 70%*2,8tr
Có TK 3334
Thực sự TK 421 bị trừ đi phần thuế : 70%*2,8tr thôi chứ không là số thuế :2,8 tr.
Không có hạch tóan số thuế chư miễn giãm :2,8 tr, mọi tính tóant hể hiệnt rên tờ khai tạm tính hoặc tờ khai quyết tóan cũng giống như việc thể hiện chi phí hợp lý và không hợp lý.Nên không có việc chênh lệch ở đây. hôm qua 10:57 AM

Anh ui em nghĩ là hạch toán ntn có đúng ko a;
+ Số thuế phải nộp Nợ TK821/ có TK 3334 = 10tr x 28% = 2.800.000đ
+ Sô thuế miễn giảm: Nợ TK 3334/ Có TK 821= 30%x 2.8tr= 840.000đcòn khi đi nộp thì hạch toán Nợ TK 3334/ Có TK111, 112 = 2.800.000 - 840.000= xxxx

 

[tiger2774]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Trời, giờ này mà chờ hướng dẫn gì chứ, cácc DN làm xong gần hết rùi:
e
Anh ui em nghĩ là hạch toán ntn có đúng ko a;
+ Số thuế phải nộp Nợ TK821/ có TK 3334 = 10tr x 28% = 2.800.000đ
+ Sô thuế miễn giảm: Nợ TK 3334/ Có TK 821= 30%x 2.8tr= 840.000đcòn khi đi nộp thì hạch toán Nợ TK 3334/ Có TK111, 112 = 2.800.000 - 840.000= xxxx

Sao lại mọc đâu ra cái bút tóan này nữa thế? Nhằm cho cân ah?

 

[sweettea84]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Minh dồng ý vói han_tu ve cách giai quyết đưa vào lợi nuận sau thuế.Chẳng lẽ rõ ràng có dư ra một khoản tiền mà lại xem như không có hay sao.các bạn cho ý kiến vê định khoản này nhé.
Nợ 821:Số Thuế TNDN quý 4/2008
Có 3334:70%
Có 4210%

 

[kthntk3]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Chào các bạn.

Mình tham gia với nhé.Mình có hỏi bên tuyên truyền hỗ trợ thuế có giải thích khoản giảm 30% thuế TNDN này sẽ chuyển về lợi nhuận sau thuế cty được hưởng theo chính sách. Vì vậy mình hạch toán

Nợ 821: 100% chi phí tính thuế
Có 33341 70%
Có 33342 30%

Sau đó đưa về lợi nhuận.
Nợ 33342 30%
Có 421 30%

Việc tách 33341,2 để mình tiện theo dõi thôi.

Mình hạch toán như vậy nếu không đúng các bạn cho mình lời khuyên nhá.

Thanks!

 

[ngocle1985]

Ðề: Hạch toán 30% thuế TNDN miễn giảm vào đâu?

Nhưng mà số thuế phải nộp năm 2009 bao nhiêu rồi mới giảm 30% mà, chứ đâu phải giảm trong quý 4 đâu