Ðề: Gửi tiền vào tài khoản cá nhân
Đọc qua tình hình của Công ty bạn và thấy ý kiến của mọi người nêu trên mình xin tóm lại như sau:
1. Công ty rút tiền gửi ngân hàng rồi nộp vào tài khoản cá nhân của nhân viên trong công ty để cá nhân đó chuyển thanh toán tiền trông coi nguyên vật liệu tại Thanh Hoá thì có 2 trường hợp sau:
Trường hợp 1: Khoản thanh toán đó có hoá đơn đầu vào, bạn hạch toán theo 2 cách sau đều được:
a. Hạch toán vào TK 141: Tạm ứng tiền cho nhân viên đi mua hàng, sau đó khi có hoá đơn, chứng từ hợp lệ ghi nhận khoản phải trả về thì bạn ĐK: Nợ 3388,331/Có 141
b. Bạn ko cần phải hạch toán qua TK 141 nữa mà hạch toán qua 2 nghiệp vụ.
NV1: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt. Nợ 111/Có 112
NV2: Khi có hóa đơn đầu vào, lập phiếu chi tiền nội dung thanh toán tiền: Nợ 3388,331/Có 111
Trường hợp 2: Khoản chi đó bạn chi cho cá nhân vãng lai không có hoá đơn chứng từ đầu vào, bạn phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN 10% đối với cá nhân đã có MST và 20% đối với cá nhân chưa có MST (nếu bạn muốn hợp thức hoá khoản chi này vào chi phí tính thuế TNDN) và hạch toán như sau:
- Khi rút tiền:
Nợ TK 111/Có TK112
- Tính khoản chi phí phải trả
Nợ TK chi phí (tuỳ vào chi phí đó thuộc loại chi phí nào trong cty của bạn (641, 642, 154, 632,621....): (Tổng số tiền chi trả)
Có 3388: Số thực trả cho người lao động sau khi trừ đi số thuế TNCN đã khấu trừ lại
Có 3335: Số thuế TNCN khấu trừ phải nộp cho nhà nước
- Khi thanh toán khoản phải trả và nộp thuế cho NN:
Nợ TK 3388: số thực trả cho đối tượng thuê trong nguyên vật liệu
Nợ TK 3335: Số thuế TNCN khấu trừ phải nộp
Có TK 111: Tổng số tiền thực chi.
* Nếu khoản chi phí đó chỉ sử dụng cho mục đích quản lý nội bộ thì bạn chỉ cần hạch toán 1 bút toán rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Nợ 111/Có 112
Các chứng từ chuyển tiền cho cá nhân trong công ty bạn lưu giữ lại để hạch toán nội bộ là khoản chi đó đã được chuyển cho anh/chị A để chi trả tiền công trông vật liệu để báo cáo lên BGĐ thôi.
2. Khoản chủ công ty rút tiền mà không rõ lý do bạn chỉ cần hạch toán nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là được. Sau đó cũng lưu giữ chứng từ rút tiền để hạch toán nội bộ là ok
