Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá trị sử

[LệDung]

Công ty mình T1/2009 mua máy lạnh có giá trị là 13 tr, thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ là 1,3tr. mình đã phân bổ vào chi phí 2009 ( phân bổ 11 tháng) là 5.958.333 đ.
Đến ngày 20/5/2010 Cty mình quyết định giải thể. Đến cơ quan thuế quản lý hỏi thì mỗi phòng có mỗi cách trả lời khác nhau:
* Phòng kiểm tra thì hướng dẫn:
+ Về thuế GTGT: phải kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT T1/2009 điều chỉnh tiền thuế GTGT được khấu trừ của tháng 1/2009 ( nếu không kê khai lại, họ xuống kiểm tra và sẽ phạt) giảm xuống tương ứng với phần giá trị máy lạnh còn lại chưa sử dụng. Tức giá trị còn lại của máy lạnh là 13.000.000 - 5.958.333=7.041.667 đ. Tiền thuế GTGT tương ứng là 704.167đ. Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của Tháng 1 /2009 giảm xuống 704.167 đ. (tức tăng tiền thuế GTGT phải nộp của Tháng 1/2009 là 704.167đ.) Tại tờ khai T1/2009 của mình nộp vào ngày 20/2/2009 thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn phải nộp kỳ này là 2.000.000 đ. Công ty Mình đã nộp đủ tiền thuế GTGT T1/2009. TRong khi đó tại tờ khai T5/2010 , thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau là 1.500.000 đ. Bây giờ nếu điều chỉnh như cách trên thì thành ra Công ty mình phải đi nộp thêm thuế GTGT cho nhà nước 704.167 đ trong khi số tuế GTGT còn được khấu trừ sau điều chỉnh tờ khai T5/2010 là 1.500.000-704.167 = 795.833 đ.
+ Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. Cụ thể lúc đó mua về, mình hạch toán:
N242: 13.000.000
N 1331: 1.300.000
C1111:14.300.000
Cuối năm 2009 phân bổ vào chi phí như sau:
N64223: 5.958.333
C242: 5.958.333.
Sang năm 2010 , vì Công ty không có doanh thu , nên mình vẫn treo giá trị còn lại là 7.041.667 mà không tiến hành phân bổ vào chi phí 2010. Phòng kiểm tra hướng dẫn sau khi điều chỉnh thuế GTGT tại tờ khai T1/2009 thì tính phần tiền thuế không được khấu trừ của giá trị máy lạnh còn lại vào giá trị của máy lạnh và treo luôn ở chi phí trả trước. Tức tính cộng thêm số tiền 704.167 vào giá trị máy lạnh trên tài khoản 242 .
* Bên cạnh đó, Phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai hướng dẫn :không điều chỉnh tờ khai thuế GTGT gì cả. Việc này là việc của cơ quan thuế , họ sẽ tự động tính toán, không có phạt đâu . Mình phân vân quá, lên đây hỏi các anh chị có kinh nghiệm chỉ giáo giúp mình. mình xin cảm ơn. Bây giờ phải làm gì? có làm lại tờ khai điều chỉnh thuế GTGT T1/2009 hay không? có tính toán lại giá trị máy lạnh hay không? có điều chỉnh tài khoản 242 và tài khoản 1331, tài khoản 33311 hay không. Mong các anh chị, các bạn Hãy giúp mình .

 

[Không biết]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Công ty mình T1/2009 mua máy lạnh có giá trị là 13 tr, thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ là 1,3tr. mình đã phân bổ vào chi phí 2009 ( phân bổ 11 tháng) là 5.958.333 đ.
Đến ngày 20/5/2010 Cty mình quyết định giải thể. Đến cơ quan thuế quản lý hỏi thì mỗi phòng có mỗi cách trả lời khác nhau:
* Phòng kiểm tra thì hướng dẫn:
+ Về thuế GTGT: phải kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT T1/2009 điều chỉnh tiền thuế GTGT được khấu trừ của tháng 1/2009 ( nếu không kê khai lại, họ xuống kiểm tra và sẽ phạt) giảm xuống tương ứng với phần giá trị máy lạnh còn lại chưa sử dụng. Tức giá trị còn lại của máy lạnh là 13.000.000 - 5.958.333=7.041.667 đ. Tiền thuế GTGT tương ứng là 704.167đ. Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của Tháng 1 /2009 giảm xuống 704.167 đ. (tức tăng tiền thuế GTGT phải nộp của Tháng 1/2009 là 704.167đ.) Tại tờ khai T1/2009 của mình nộp vào ngày 20/2/2009 thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn phải nộp kỳ này là 2.000.000 đ. Công ty Mình đã nộp đủ tiền thuế GTGT T1/2009. TRong khi đó tại tờ khai T5/2010 , thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau là 1.500.000 đ. Bây giờ nếu điều chỉnh như cách trên thì thành ra Công ty mình phải đi nộp thêm thuế GTGT cho nhà nước 704.167 đ trong khi số tuế GTGT còn được khấu trừ sau điều chỉnh tờ khai T5/2010 là 1.500.000-704.167 = 795.833 đ.
+ Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. Cụ thể lúc đó mua về, mình hạch toán:
N242: 13.000.000
N 1331: 1.300.000
C1111:14.300.000
Cuối năm 2009 phân bổ vào chi phí như sau:
N64223: 5.958.333
C242: 5.958.333.
Sang năm 2010 , vì Công ty không có doanh thu , nên mình vẫn treo giá trị còn lại là 7.041.667 mà không tiến hành phân bổ vào chi phí 2010. Phòng kiểm tra hướng dẫn sau khi điều chỉnh thuế GTGT tại tờ khai T1/2009 thì tính phần tiền thuế không được khấu trừ của giá trị máy lạnh còn lại vào giá trị của máy lạnh và treo luôn ở chi phí trả trước. Tức tính cộng thêm số tiền 704.167 vào giá trị máy lạnh trên tài khoản 242 .
* Bên cạnh đó, Phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai hướng dẫn :không điều chỉnh tờ khai thuế GTGT gì cả. Việc này là việc của cơ quan thuế , họ sẽ tự động tính toán, không có phạt đâu . Mình phân vân quá, lên đây hỏi các anh chị có kinh nghiệm chỉ giáo giúp mình. mình xin cảm ơn. Bây giờ phải làm gì? có làm lại tờ khai điều chỉnh thuế GTGT T1/2009 hay không? có tính toán lại giá trị máy lạnh hay không? có điều chỉnh tài khoản 242 và tài khoản 1331, tài khoản 33311 hay không. Mong các anh chị, các bạn Hãy giúp mình .

Làm theo dòng màu đỏ, không có điều chỉnh gì cả.Giá trị còn lại không phân bổ hết thì cứ để đó.

 

[tiensinh]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

[/COLOR]
Làm theo dòng màu đỏ, không có điều chỉnh gì cả.Giá trị còn lại không phân bổ hết thì cứ để đó.

Bổ sung thêm: Giá trị tài sản tồn kho (TSCĐ, CCDC, NVL...) đén thời điểm giải thể phải thanh lý hết bằng cách bán hoặc chia nhớ là xuất hoá đơn và kê khai tính thuế.

 

[muontennguoi]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Công ty mình T1/2009 mua máy lạnh có giá trị là 13 tr, thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ là 1,3tr. mình đã phân bổ vào chi phí 2009 ( phân bổ 11 tháng) là 5.958.333 đ.
Đến ngày 20/5/2010 Cty mình quyết định giải thể. Đến cơ quan thuế quản lý hỏi thì mỗi phòng có mỗi cách trả lời khác nhau:
* Phòng kiểm tra thì hướng dẫn:
+ Về thuế GTGT: phải kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT T1/2009 điều chỉnh tiền thuế GTGT được khấu trừ của tháng 1/2009 ( nếu không kê khai lại, họ xuống kiểm tra và sẽ phạt) giảm xuống tương ứng với phần giá trị máy lạnh còn lại chưa sử dụng. Tức giá trị còn lại của máy lạnh là 13.000.000 - 5.958.333=7.041.667 đ. Tiền thuế GTGT tương ứng là 704.167đ. Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của Tháng 1 /2009 giảm xuống 704.167 đ. (tức tăng tiền thuế GTGT phải nộp của Tháng 1/2009 là 704.167đ.) Tại tờ khai T1/2009 của mình nộp vào ngày 20/2/2009 thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn phải nộp kỳ này là 2.000.000 đ. Công ty Mình đã nộp đủ tiền thuế GTGT T1/2009. TRong khi đó tại tờ khai T5/2010 , thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau là 1.500.000 đ. Bây giờ nếu điều chỉnh như cách trên thì thành ra Công ty mình phải đi nộp thêm thuế GTGT cho nhà nước 704.167 đ trong khi số tuế GTGT còn được khấu trừ sau điều chỉnh tờ khai T5/2010 là 1.500.000-704.167 = 795.833 đ.
+ Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. Cụ thể lúc đó mua về, mình hạch toán:
N242: 13.000.000
N 1331: 1.300.000
C1111:14.300.000
Cuối năm 2009 phân bổ vào chi phí như sau:
N64223: 5.958.333
C242: 5.958.333.
Sang năm 2010 , vì Công ty không có doanh thu , nên mình vẫn treo giá trị còn lại là 7.041.667 mà không tiến hành phân bổ vào chi phí 2010. Phòng kiểm tra hướng dẫn sau khi điều chỉnh thuế GTGT tại tờ khai T1/2009 thì tính phần tiền thuế không được khấu trừ của giá trị máy lạnh còn lại vào giá trị của máy lạnh và treo luôn ở chi phí trả trước. Tức tính cộng thêm số tiền 704.167 vào giá trị máy lạnh trên tài khoản 242 .
* Bên cạnh đó, Phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai hướng dẫn :không điều chỉnh tờ khai thuế GTGT gì cả. Việc này là việc của cơ quan thuế , họ sẽ tự động tính toán, không có phạt đâu . Mình phân vân quá, lên đây hỏi các anh chị có kinh nghiệm chỉ giáo giúp mình. mình xin cảm ơn. Bây giờ phải làm gì? có làm lại tờ khai điều chỉnh thuế GTGT T1/2009 hay không? có tính toán lại giá trị máy lạnh hay không? có điều chỉnh tài khoản 242 và tài khoản 1331, tài khoản 33311 hay không. Mong các anh chị, các bạn Hãy giúp mình .

Khai báo số thuế phải nộp là nhiệm vụ của bạn chứ không phải của cơ quan thuế.
Bạn phải khai bổ sung vào tờ khai tháng 5 (vì tháng 6 bạn không nộp tờ khai nữa) và điều chỉnh ở chỉ tiêu 23 "số thuế được khấu trừ ky này".
Nguyên nhân và các phép tính bạn sẽ thuyết minh sau, khi kiểm tra quyết toán năm 2010.
Sau điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp tháng 5 vẫn còn âm nên bạn sẽ không bị phạt gì.
Bạn cũng phải điều chỉnh các TK như hướng dẫn của phòng kiểm tra, lập lại BCTC 2010 và nộp lại.

 

[thuyvan87]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Điều chỉnh gì nữa hả bác, có sai đâu mà điều chỉnh .

Mình cũng nghĩ không phải điều chỉnh gì hết vì mình có sai đâu. Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán họ sẽ làm việc và chốt lại chứ.

 

[muontennguoi]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Điều chỉnh gì nữa hả bác, có sai đâu mà điều chỉnh .

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là số thuế của hàng hóa mua vào "dùng cho SXKD hàng chịu thuế GTGT".
Tháng 1/2009 khi mua máy lạnh thì ta nghĩ rằng nó dùng cho SXKD nên khấu trừ đủ.
Điều đó đúng.
Đến 5/2010 thì ta đã biết phần còn lại không dùng cho SXKD.
Vậy sao tờ khai 5/2010 không có phần điều chỉnh này?
Nếu theo BCTC 2010 thì ta được hoàn thuế GTGT là 1,5tr? Đúng hay sai?

 

[nghiahien]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Đến 5/2010 thì ta đã biết phần còn lại không dùng cho SXKD.
Vậy sao tờ khai 5/2010 không có phần điều chỉnh này?
Nếu theo BCTC 2010 thì ta được hoàn thuế GTGT là 1,5tr? Đúng hay sai?

Điều chỉnh giảm 704.167đ tương ứng với phần "không dùng cho SXKD".
Vậy khi giải thể cái máy lạnh cần được thanh lý thì tính thuế GTGT như thế nào đây?

 

[muontennguoi]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Đầu vào đã khấu trừ hết,đến khi giải thể, đem thanh lý cái máy này có xuất hóa đơn,kê khai thuế không vậy bác hay cứ bán chui .
VD cho bác hiểu .TSCĐ khi mua về khấu trừ, sài đến một thời gian đem bán có xuất hóa đưn ,kê khai thuế đầu ra để bù trừ không hay phải điều chỉnh thuế, bán ra không xuất hóa đơn.

Tớ thiếu i-ốt nên hoàn toàn không hiểu.

Đầu vào đã khấu trừ hết,đến khi giải thể, đem thanh lý cái máy này có xuất hóa đơn,kê khai thuế không vậy bác hay cứ bán chui .

Phải thanh lý trước khi giải thể. Chứ giải thể rồi thì đào đâu ra hóa đơn, con mộc nữa mà xuất?

Đọc lại bài #0:

+ Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. ...

Mà BCTC2010 ở đây nghĩa là BCTC giải thể.
Thế nhưng nó vẫn có số dư 242.
Nghĩa là: Cty có ý định chia tài sản đó cho chủ sở hữu.
Ý chí của chủ sở hữu, BGĐ cty là: chẳng bán buôn gì!
Cần tôn trọng điều đó.

Liên hệ ở chiều ngược lại:
- Khi góp vốn bằng tài sản: không được khấu trừ thuế GTGT của tài sản ấy.
- Góp vốn bằng tiền, sau đó cty đứng tên mua tài sản: được khấu trừ.
Nay cty giải thể thì cũng thế mà luận ra thôi.

 

[namfn]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Chào các bạn:
Lệ Dung nên điều chỉnh lại BCTC theo hướng dẫn của Ktra thuế, Vì nếu bạn không điều chỉnh thì họ cũng sẽ xuất toán và truy thu phần CFí không tham gia vào SXKD đồng thời phạt bạn vì cố tình làm sai khi đã có hướng dẫn.
TSCĐ còn lại không tham gia SXKD sau này vẫn dùng HĐ của công ty xuất bình thường và nộp thuế vì tiền thuế là người mua trả mình nộp hộ thôi( lưu ý xem cq thuế có xuất toán phần chi phi 7.040.000 để truy thu thuế TNDN không vì nếu không thì Doanh thu bán tài sản mình vẫn hạch toán DT )

 

[Gã sẹo]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Công ty mình T1/2009 mua máy lạnh có giá trị là 13 tr, thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ là 1,3tr. mình đã phân bổ vào chi phí 2009 ( phân bổ 11 tháng) là 5.958.333 đ.
Đến ngày 20/5/2010 Cty mình quyết định giải thể. Đến cơ quan thuế quản lý hỏi thì mỗi phòng có mỗi cách trả lời khác nhau:
* Phòng kiểm tra thì hướng dẫn:
+ Về thuế GTGT: phải kê khai bổ sung lại tờ khai thuế GTGT T1/2009 điều chỉnh tiền thuế GTGT được khấu trừ của tháng 1/2009 ( nếu không kê khai lại, họ xuống kiểm tra và sẽ phạt) giảm xuống tương ứng với phần giá trị máy lạnh còn lại chưa sử dụng. Tức giá trị còn lại của máy lạnh là 13.000.000 - 5.958.333=7.041.667 đ. Tiền thuế GTGT tương ứng là 704.167đ. Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của Tháng 1 /2009 giảm xuống 704.167 đ. (tức tăng tiền thuế GTGT phải nộp của Tháng 1/2009 là 704.167đ.) Tại tờ khai T1/2009 của mình nộp vào ngày 20/2/2009 thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn phải nộp kỳ này là 2.000.000 đ. Công ty Mình đã nộp đủ tiền thuế GTGT T1/2009. TRong khi đó tại tờ khai T5/2010 , thì chỉ tiêu số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyễn sang kỳ sau là 1.500.000 đ. Bây giờ nếu điều chỉnh như cách trên thì thành ra Công ty mình phải đi nộp thêm thuế GTGT cho nhà nước 704.167 đ trong khi số tuế GTGT còn được khấu trừ sau điều chỉnh tờ khai T5/2010 là 1.500.000-704.167 = 795.833 đ.
+ Về giá trị máy lạnh: lại phải tính lại giá trị còn lại. Mình đã nộp báo cáo tài chính 2010. Bây giờ Phòng kiểm tra hướng dẫn phải làm lại báo cáo tài chính điều chỉnh lại giá trị và tiền thuế GTGT của máy lạnh này trên sổ sách, báo báo tài chính. Cụ thể lúc đó mua về, mình hạch toán:
N242: 13.000.000
N 1331: 1.300.000
C1111:14.300.000
Cuối năm 2009 phân bổ vào chi phí như sau:
N64223: 5.958.333
C242: 5.958.333.
Sang năm 2010 , vì Công ty không có doanh thu , nên mình vẫn treo giá trị còn lại là 7.041.667 mà không tiến hành phân bổ vào chi phí 2010. Phòng kiểm tra hướng dẫn sau khi điều chỉnh thuế GTGT tại tờ khai T1/2009 thì tính phần tiền thuế không được khấu trừ của giá trị máy lạnh còn lại vào giá trị của máy lạnh và treo luôn ở chi phí trả trước. Tức tính cộng thêm số tiền 704.167 vào giá trị máy lạnh trên tài khoản 242 .
* Bên cạnh đó, Phòng tuyên truyền hỗ trợ kê khai hướng dẫn :không điều chỉnh tờ khai thuế GTGT gì cả. Việc này là việc của cơ quan thuế , họ sẽ tự động tính toán, không có phạt đâu . Mình phân vân quá, lên đây hỏi các anh chị có kinh nghiệm chỉ giáo giúp mình. mình xin cảm ơn. Bây giờ phải làm gì? có làm lại tờ khai điều chỉnh thuế GTGT T1/2009 hay không? có tính toán lại giá trị máy lạnh hay không? có điều chỉnh tài khoản 242 và tài khoản 1331, tài khoản 33311 hay không. Mong các anh chị, các bạn Hãy giúp mình .

Cả hai cách đều được và sẽ đi đến kết quả giống nhau

Cách 1: bạn tự động xác định trước khi thuế vào, thuế vào sẽ kiểm tra lại cái bạn tự xác định.

Cách 2: thuế sẽ tự xác định số thuế bạn còn phải nộp, còn được khấu trừ.

Bạn sẽ không bị phạt bởi trong quá trình giải thế thì việc xác định nợ là việc bình thường.

 

[Gã sẹo]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Chào các bạn:
Lệ Dung nên điều chỉnh lại BCTC theo hướng dẫn của Ktra thuế, Vì nếu bạn không điều chỉnh thì họ cũng sẽ xuất toán và truy thu phần CFí không tham gia vào SXKD đồng thời phạt bạn vì cố tình làm sai khi đã có hướng dẫn.
TSCĐ còn lại không tham gia SXKD sau này vẫn dùng HĐ của công ty xuất bình thường và nộp thuế vì tiền thuế là người mua trả mình nộp hộ thôi( lưu ý xem cq thuế có xuất toán phần chi phi 7.040.000 để truy thu thuế TNDN không vì nếu không thì Doanh thu bán tài sản mình vẫn hạch toán DT )

Hướng dẫn bằng văn bản đôi khi còn chưa có tác dụng nữa là hướng dẫn bằng mồm.

Bạn phạt người ta bạn phải có căn cứ. Việc xác định phần thuế GTGT còn được khấu trừ là việc của cơ quan thuế khi người ta giải thể.

Các bạn chú ý là việc truy thu khác với việc phạt nhé. Truy thu là chuyện hết sức bình thường, nhưng phạt sẽ khác hẳn.

Đề khép hồ sơ chuẩn thì sau thời gian công bố giải thể, nếu trong trường hợp thời gian giải thể kéo dài, các tờ khai thuế GTGT hàng tháng của các tháng tiếp theo trước khi giải thể, bạn cứ điền vào mục không có hoạt động phát sinh trong kỳ (tức là công ty đang không hoạt động chờ giải thể).

 

[tiensinh]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Về chủ đề này, có vẻ dài dòng nhưng ý chính thế này:

Có 2 quan điểm xử lý thuế GTGT đã khấu trừ của tài sản, nhưng sau đó tài sản này tiến hành thanh lý thấp hơn phần giá trị còn lại theo sổ kế toán.

Từ năm 2008 về trước căn cứ vào Thông tư số 32/2007/TT-BTC và Thông tư số 120/2003/TT-BTC quan điểm thứ nhất cho rằng nếu thanh lý TS thấp hơn giá trị còn lại trên sổ thì thuế GTGT đã khấu trừ tương ứng phần giá trị thấp đó phải điều chỉnh giảm và căn cứ vào qui định sau:

2.7- Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế đầu vào nay chuyển sang sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc sử dụng cho các mục đích khác không phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì cơ sở kinh doanh phải kê khai tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào đã chuyển mục đích sử dụng nêu trên theo giá trị còn lại hoặc giá trị chưa phân bổ trên sổ kế toán của hàng hoá, dịch vụ tại thời điểm chuyển mục đích sử dụng.
Đối với tài sản cố định mua vào để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ đã được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, nay chuyển sang mục đích sử dụng ngoài mục đích sản xuất kinh doanh (kể cả trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền đền bù về tài sản cố định trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền) thì cơ sở kinh doanh có tài sản cố định chuyển mục đích phải kê khai, nộp thuế GTGT trên phần giá trị còn lại hoặc giá trị chưa phân bổ trên sổ kế toán của tài sản cố định đã chuyển mục đích sử dụng hoặc được đền bù nêu trên.
Đối với hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) mua vào để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT (chưa khấu trừ thuế GTGT đầu vào); nay chuyển sang sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ hay hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) trên phần giá trị còn lại hoặc giá trị chưa phân bổ trên sổ kế toán của cơ sở kinh doanh.

Quan điểm thứ 2 thì không đồng tình, vì thanh lý TS không thuộc trường hợp trên.

Từ năm 2009 trở đi thì lại càng không có quy định này.

 

[muontennguoi]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Bạn sẽ không bị phạt bởi trong quá trình giải thế thì việc xác định nợ là việc bình thường.

Hiểu theo lý lẽ bình thường: nếu bạn xác định số thuế phải nộp sai, dẫn đến chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế -> bị phạt là việc bình thường.

Ở đây LệDung sẽ không bị phạt vì số thuế GTGT vẫn còn âm.

Quan điểm thứ 2 thì không đồng tình, vì thanh lý TS không thuộc trường hợp trên.
Từ năm 2009 trở đi thì lại càng không có quy định này.

Sao lại không?
Chẳng phải rằng tại mục III phần B TT129 có nói là:
c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
đã hàm nghĩa: nếu không dùng cho SXKD hàng chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ toàn bộ hay sao?
Đây là một phát biểu mệnh đề phủ định rất đơn giản mà.
Từ xưa đến nay, điều này luôn luôn là thế.
Quan điểm không đồng tình là quan điểm của người không phân biệt bản chất của thuế GTGT và phương pháp thu thuế GTGT.

Có lẻ dùng từ không rõ , bác nói gì ngoài lề em chả hiểu.Việc thuế kiểm tra thì xin lỗi không có điều chỉnh gì cả, thuế phát hiện kê khai sai ,thiếu truy thu là chuyện của thuế.

Ai nói chuyện ngoài lề trước nhỉ? Rõ ràng chính Vansi đã tám thêm chuyện thanh lý tài sản, trong khi câu hỏi của LệDung không có nội dung này.

"Thuế phát hiện khai sai" vậy thì tại sao kế toán cty lại không phát hiện ra?
Rõ ràng đó là trình độ kế toán còn yếu.
Còn nếu kế toán biết là sai mà vẫn không thèm sửa thì ai mà biết được là tại sao. Bó tay luôn.

 

[tiensinh]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Sao lại không?
Chẳng phải rằng tại mục III phần B TT129 có nói là:
c) Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
c.1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
đã hàm nghĩa: nếu không dùng cho SXKD hàng chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ toàn bộ hay sao?
Đây là một phát biểu mệnh đề phủ định rất đơn giản mà.
Từ xưa đến nay, điều này luôn luôn là thế.
Quan điểm không đồng tình là quan điểm của người không phân biệt bản chất của thuế GTGT và phương pháp thu thuế GTGT.

Nếu bác vận dụng quy định nêu trên thì...sao bác không cho em khấu trừ?

Em bán ra (thanh lý) chịu thuế GTGT nhưng chỉ là giá thấp hơn giá trị ghi sổ thôi mà. Đối với kinh tế thị trường thì việc bán thấp hơn giá trị ghi sổ là bình thường như cân đường hộp sữa vậy.

Hình như bản chất thuế GTGT là khi bán tính thuế đầu ra và được khấu trừ thuế đầu vào.
Em nghe đồn là không có quy định khống chế khấu trừ đầu vào nếu bán giá thấp hơn khi mua?

 

[Gã sẹo]

Ðề: Gở rối thuế GTGT khi công ty giải thể: Điều chỉnh giá trị và thuế GTGT cho công cụ DC còn giá tr

Hiểu theo lý lẽ bình thường: nếu bạn xác định số thuế phải nộp sai, dẫn đến chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế -> bị phạt là việc bình thường.
.

=> Thế thì để thuế vào cùng xác định cho lành nếu trình chưa đủ