Tại NH Công Thương Đồng Nai, trong ngày 30/9/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. NH mua của VCB – Đồng Nai 50.000 USD. Giao dịch được thực hiện ngay bằng chuyển khoản qua tài khoản TG NHNN.
2. NH bán 3.000 USD tiền mặt cho cá nhân xuất cảnh hợp pháp
3. Cty XNK Bình Dương xin mở L/C trả chậm thanh toán hàng nhập khẩu (trị giá L/C là CAD 600.000). NH yêu cầu ký quỹ 40% giá trị L/C. Cty đã trích TKTGTT ngoại tệ CAD 200.000, số còn lại được NH bán ngay bằng chuyển khoản để Cty ký quỹ. NH thu phí mở L/C là CAD 660 ( đã có thuế VAT) và cho Cty trả từ tài khoản tiền gửi VND. Tỷ giá mua bán ngoại tệ giao ngay là CAD/VND = 15.110/20. Các tài khoản liên quan đủ số dư thanh toán.
4. NH chuyển bộ chứng từ thanh toán L/C cho NH HSBC ( HongKong) để yêu cầu thanh toán giá trị hàng hóa theo hợp đồng đã thỏa thuận cho Cty XNK An Khánh. Giá trị L/C là 20.000 EUR.
5. Công ty TM Tiến Thành đề nghị mở L/C trả ngay thanh toán hàng nhập khẩu trị giá USD 40.000. NH yêu cầu ký quỹ 50% bằng ngoại tệ. NH thu phí USD 11 (đã có VAT) được thanh toán bằng TGTT của công ty. Biết rằng tỷ giá giao ngay hôm thực hiện này là USD/VND 16.000/16010. Các TK liên quan đủ số dư hạch toán.
6. Cty A chấp nhận trả tiền ngay cho NXK nước ngoài theo bộ chứng từ nhờ thu chuyển đến đòi tiền, số tiền là 80.000 USD. Cty A đề nghị mua 40.000 USD để bổ sung thêm vào tài khoản TG ngoại tệ để đủ thanh toán cho bộ chứng từ trên. NH thu phí 1.000 USD.
7. Nhận được báo có từ NH nước ngoài với nội dung thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu cho Cty A theo bộ chứng từ thanh toán theo phương thức nhờ thu, số tiền 100.000 USD.
8. KH C đề nghị sử dụng tiền kiều hối theo thông báo của NH là 10.000 USD như sau:
- Gửi TK bằng ngoại tệ có kỳ hạn: 5.000 USD
- Còn lại lãnh bằng VND
- NH thu phí bằng ngoại tệ với tỷ lệ 0,05%, chưa bao gồm VAT, thuế suất thuế VAT là 10%.
Biết rằng tỷ giá giao ngay USD/VND: 19.000 – 19.100
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
1. NH mua của VCB – Đồng Nai 50.000 USD. Giao dịch được thực hiện ngay bằng chuyển khoản qua tài khoản TG NHNN.
2. NH bán 3.000 USD tiền mặt cho cá nhân xuất cảnh hợp pháp
3. Cty XNK Bình Dương xin mở L/C trả chậm thanh toán hàng nhập khẩu (trị giá L/C là CAD 600.000). NH yêu cầu ký quỹ 40% giá trị L/C. Cty đã trích TKTGTT ngoại tệ CAD 200.000, số còn lại được NH bán ngay bằng chuyển khoản để Cty ký quỹ. NH thu phí mở L/C là CAD 660 ( đã có thuế VAT) và cho Cty trả từ tài khoản tiền gửi VND. Tỷ giá mua bán ngoại tệ giao ngay là CAD/VND = 15.110/20. Các tài khoản liên quan đủ số dư thanh toán.
4. NH chuyển bộ chứng từ thanh toán L/C cho NH HSBC ( HongKong) để yêu cầu thanh toán giá trị hàng hóa theo hợp đồng đã thỏa thuận cho Cty XNK An Khánh. Giá trị L/C là 20.000 EUR.
5. Công ty TM Tiến Thành đề nghị mở L/C trả ngay thanh toán hàng nhập khẩu trị giá USD 40.000. NH yêu cầu ký quỹ 50% bằng ngoại tệ. NH thu phí USD 11 (đã có VAT) được thanh toán bằng TGTT của công ty. Biết rằng tỷ giá giao ngay hôm thực hiện này là USD/VND 16.000/16010. Các TK liên quan đủ số dư hạch toán.
6. Cty A chấp nhận trả tiền ngay cho NXK nước ngoài theo bộ chứng từ nhờ thu chuyển đến đòi tiền, số tiền là 80.000 USD. Cty A đề nghị mua 40.000 USD để bổ sung thêm vào tài khoản TG ngoại tệ để đủ thanh toán cho bộ chứng từ trên. NH thu phí 1.000 USD.
7. Nhận được báo có từ NH nước ngoài với nội dung thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu cho Cty A theo bộ chứng từ thanh toán theo phương thức nhờ thu, số tiền 100.000 USD.
8. KH C đề nghị sử dụng tiền kiều hối theo thông báo của NH là 10.000 USD như sau:
- Gửi TK bằng ngoại tệ có kỳ hạn: 5.000 USD
- Còn lại lãnh bằng VND
- NH thu phí bằng ngoại tệ với tỷ lệ 0,05%, chưa bao gồm VAT, thuế suất thuế VAT là 10%.
Biết rằng tỷ giá giao ngay USD/VND: 19.000 – 19.100
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
