Tình hình công ty X trong năm N như sau(Đvt:1000d):
1.Tình hình doanh thu:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ(chưa điều chỉnh)
4.120.000
-Chiết khấu thương mại là:660.000
-Giảm giá hàng bansP170.000
-Doanh thu hàng bán bị trả lại40.000
-Doanh thu hoạt động tai chính(chưa điều chỉnh)128.000
-Thu nhập khác(chưa điều chỉnh)24.500
-Ngày 1/7/Noanh nghiệp mua 1000 trái phiều kho bạc kỳ hạn 5 năm ,lãi suất 10% năm(trả lãi sau).Mệnh giá mỗi trái phiếu :100.Gía mua đúng bằng mệnh giá.
-Ngày 15/6/N doanh nghiệp mua 2000 trái phiếu kỳ hạn 15 năm .lãi suất 12%/năm(trả lãi định kỳ) cảu ngân hàng đầu tu và phát triển.Mệnh giá mỗi trái phiếu là 100.Ngân hàng trả lãi phiếu vào ngày 15.6 hằng năm
2.Tình hình chi phí:
-Gía vốn hàng bán(chưa điều chỉnh)17.060.000
-Chi phí tài chính(chưa điều chỉnh)64.000
-Chi phí bnas hàng(chưa điều chỉnh):2.250.000
-Chi phí quản lý doanh nghiệp(chưa điều chỉnh):1.650.000
-Chi phí khác (chưa điều chỉnh) 27.500 trong đó chi phí nộp phạt và chi phí vượt định mức không được tính vào chi phí tính thuế 12.500
-Chi phí khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng 240.000,tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp:480.000.Có 1 TSCĐ được mua và đưa vào sử dụng trong năm N-1 với nguyên giá 620.000,thời gian sử dụng 10 năm trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng .Tuy nhiên nguyên giá làm cơ sở tính chi phí khấu hao cho mục đích tính thuế là 600.000
-Phân bổ chi phí trả trước vào chi phí bán hàng 18.000,chi phí quản lý 14.000
-Chi phí phải trả tính vào chi phí bán hàng:120.000,chi phí quản lý doanh nghiệp 60.000.Chi phí phải trả thực tế phát sinh trong năm ở bộ phận bán hàng:125.000,ở bộ phận quản lý doanh nghiệp :52.000.Doanh ngiệp tất toán chi phí phải trả vào cuối năm.
3.Tình hình phân phối lợi nhuận:
-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp tỏng năm:2.250.000
-Số lợi nhuận đã tạm trích lập các quỹ như sau:
+Qũy đầu tư và phát triển:220.000
+Qũy khen thưởng phúc lợi50.000
-Quyết định phân phối lợi nhuận của năm N của công ty X như sau:
+Trích lập quỹ dự phòng tài chính:10%
+Số lợi nhuận còn lại được phân phối theo vốn nhà nước đầu tư tại công ty và vốn công ty tự huy động bình quân trong năm vơi tỷ lệ 8:2.Phần lợi nhuận được chia theo vốn nhà nước đầu tư được dùng để tái đầu tư bổ sung vốn nhà nước tại công ty.Phần lợi nhuận được chia theo vốn tự huy động được phân phối như sau:
+Trích lập các quỷ đầu tư phát triển0%
+Trích lập quỹ thưởng ban điều hành quản lý công ty:4%
+Số lợi nhuận còn lại chia đều cho quỹ khen thưởng và phúc lợi
Yêu cầu:
1.định khoản các khoản chưa điều chỉnh vào cuối năm N
2.Xác định lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế của năm N.
3.Thực hiện các bút toán kết chuyển chi phí để xác định lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp của năm N
4.Trình bày các định khoản kế toán phân phối lợi nhuận vào cuối năm N
1.Tình hình doanh thu:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ(chưa điều chỉnh)
4.120.000-Chiết khấu thương mại là:660.000
-Giảm giá hàng bansP170.000
-Doanh thu hàng bán bị trả lại
40.000-Doanh thu hoạt động tai chính(chưa điều chỉnh)128.000
-Thu nhập khác(chưa điều chỉnh)24.500
-Ngày 1/7/N
oanh nghiệp mua 1000 trái phiều kho bạc kỳ hạn 5 năm ,lãi suất 10% năm(trả lãi sau).Mệnh giá mỗi trái phiếu :100.Gía mua đúng bằng mệnh giá.-Ngày 15/6/N doanh nghiệp mua 2000 trái phiếu kỳ hạn 15 năm .lãi suất 12%/năm(trả lãi định kỳ) cảu ngân hàng đầu tu và phát triển.Mệnh giá mỗi trái phiếu là 100.Ngân hàng trả lãi phiếu vào ngày 15.6 hằng năm
2.Tình hình chi phí:
-Gía vốn hàng bán(chưa điều chỉnh)17.060.000
-Chi phí tài chính(chưa điều chỉnh)64.000
-Chi phí bnas hàng(chưa điều chỉnh):2.250.000
-Chi phí quản lý doanh nghiệp(chưa điều chỉnh):1.650.000
-Chi phí khác (chưa điều chỉnh) 27.500 trong đó chi phí nộp phạt và chi phí vượt định mức không được tính vào chi phí tính thuế 12.500
-Chi phí khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng 240.000,tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp:480.000.Có 1 TSCĐ được mua và đưa vào sử dụng trong năm N-1 với nguyên giá 620.000,thời gian sử dụng 10 năm trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng .Tuy nhiên nguyên giá làm cơ sở tính chi phí khấu hao cho mục đích tính thuế là 600.000
-Phân bổ chi phí trả trước vào chi phí bán hàng 18.000,chi phí quản lý 14.000
-Chi phí phải trả tính vào chi phí bán hàng:120.000,chi phí quản lý doanh nghiệp 60.000.Chi phí phải trả thực tế phát sinh trong năm ở bộ phận bán hàng:125.000,ở bộ phận quản lý doanh nghiệp :52.000.Doanh ngiệp tất toán chi phí phải trả vào cuối năm.
3.Tình hình phân phối lợi nhuận:
-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp tỏng năm:2.250.000
-Số lợi nhuận đã tạm trích lập các quỹ như sau:
+Qũy đầu tư và phát triển:220.000
+Qũy khen thưởng phúc lợi
50.000-Quyết định phân phối lợi nhuận của năm N của công ty X như sau:
+Trích lập quỹ dự phòng tài chính:10%
+Số lợi nhuận còn lại được phân phối theo vốn nhà nước đầu tư tại công ty và vốn công ty tự huy động bình quân trong năm vơi tỷ lệ 8:2.Phần lợi nhuận được chia theo vốn nhà nước đầu tư được dùng để tái đầu tư bổ sung vốn nhà nước tại công ty.Phần lợi nhuận được chia theo vốn tự huy động được phân phối như sau:
+Trích lập các quỷ đầu tư phát triển
0%+Trích lập quỹ thưởng ban điều hành quản lý công ty:4%
+Số lợi nhuận còn lại chia đều cho quỹ khen thưởng và phúc lợi
Yêu cầu:
1.định khoản các khoản chưa điều chỉnh vào cuối năm N
2.Xác định lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu thuế của năm N.
3.Thực hiện các bút toán kết chuyển chi phí để xác định lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp của năm N
4.Trình bày các định khoản kế toán phân phối lợi nhuận vào cuối năm N
