Hướng dẫn lập bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu số 01-5/GTGT (Phụ lục 7)
NNT có hoạt động kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khi phát sinh doanh thu phải lập Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh mẫu số 06/GTGT (xem phụ lục 7) và nộp tiền thuế đã kê khai và nộp tiền thuế theo kê khai.
Khi lập hồ sơ khai thuế, NNT phải tổng hợp số thuế GTGT đã nộp từ hoạt động kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong tháng và ghi vào Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu số 01-5/GTGT.
Cách lập bảng kê này được thực hiện như sau:
Cột “Số chứng từ nộp tiền thuế”:
NNT căn cứ vào số chứng từ nộp thuế để ghi vào chỉ tiêu này.
Cột “Nơi nộp tiền thuế (KBNN)”:
NNT ghi tên của Kho bạc nhà nước nơi NNT nộp tiền thuế.
Cột “Cơ quan thuế quản lý hoạt động kinh doanh vãng lai”:
Ghi tên của Chi cục thuế địa phương nơi phát sinh doanh thu hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai.
Cột “Số tiền thuế đã nộp”:
NNT căn cứ vào số tiền trên chứng từ nộp thuế để ghi số liệu vào chỉ tiêu này.
Tổng số tiền đã nộp tại bảng kê này được đưa gộp chung vào chỉ tiêu [37] - Điều chỉnh giảm trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
