Ðề: giúp em về kế toán sửa chữa tài sản cố định với!!!!
Có hai TH:
1. DN trích trước khi có dự toán:
Nợ TK 335 50.000
Có TK 2413 50.000
Hàng tháng tính vào phí QL:
Nợ 642 5.000
Có TK 335
Nếu sau khi hoàn thành số thực tế lớn hơn số dự toán thì HT thêm:
Nợ TK 335 (số chênh lệch vượt)
Có TK 2413
và tiến hành tính lại phẩn bổ thêm cho những tháng còn lại.
Nếu sau khi hoàn thành số thực tế nhỏ hơn số dự toán thì HT thêm:
Nợ TK 2413 (số chênh lệch nhỏ hơn)
Có TK 335
và tiến hành phân bổ lại cho các tháng còn lại hoặc không cần phân ảô lại mà tháng cuối cùng tính phí thấp đi so với các tháng trước cũng đc.
2. Sau khi sửa chữa xong đưa , nghiệm thu, nhận bàn giao:
Nợ TK 142(nếu dưới 12 tháng)/ 242(nếu trên 12 tháng)
Có TK 2413
Sau đó hàng tháng tính vào phí QL
Nợ TK 642
Có TK 142
Trước đó tròng quá trình phát sinh chi phí cho SC lớn TSCĐ thì ta đưa vào
Nợ TK 2413(các khoản chi phí sửa chữa phát sinh)
Có TL lq(111,112,152, 156, 331...)