Bài 2.2: Tài liệu tại một DN hạch toán hàng tồn kho theo PP KKTX, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, tính giá vốn xuất kho theo PP nhập trước xuất trước, có tình hình tiêu thụ tháng 6/N như sau
ĐVT: 1.000 đ).
I. Tình hình đầu tháng
Tồn kho sản phẩm X: 30.000sp , sản phẩm Y: 22.000sp, giá thành đơn vị thực tế sản phẩm X: 110/sp; sản phẩm Y: 85/sp
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
1, Ngày 05/6, xuất bản trực tiếp 10.000 sản phẩm X cho công ty H, gia bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 135/sp. Tiền hàng chưa thanh toán
2. Ngày 10/6, xuất kho sản phẩm Y gửi đại lý C 7.000 sp, giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 110/5p, hoa hồng đại lý 10% trên giả bản chưa thuế thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý 10%
3. Ngày 12/6, xuất kho 5.000 sản phẩm Y gửi bán cho công ty K. theo giá bán đem vị chưa thuế GTGT 10% là 110/sp
4. Ngày 15/6 công ty 1 thanh toán số nợ ngày 05/6 bằng chuyển khoản sau khi trừ
chiết khấu thanh toán được hưởng 2% trên tổng giá thanh toán.
5. Ngày 20/6 xuất kho bán trực tiếp cho công ty B 8.500 sản phẩm X theo giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 135/sp. Tiền hàng công ty B đã thanh toán bằng chuyển khoản.
6. Ngày 22/6 công ty K chấp nhận thanh toán toàn bộ số hàng gửi bán trong kỳ
7. Ngày 24/6 đại lý C thông báo đã bán được hết số sản phẩm Y và thanh toán cho
doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ hoa hồng được hưởng.
8. Ngày 25/6 Công ty B phát hiện 1.000 sản phẩm X đã mua ngày 20/6 kém chất lượng. Công ty B quyết định trả lại cho DN. DN đã chấp nhận, kiểm nhận nhập kho đủ và thanh toán lại cho công ty B bằng tiền mặt.
9. Ngày 27/ 6. Xuất kho 5.000 sản phẩm X với giá bán đơn vị chưa thuế GTGT10% là 135/sp, đổi lấy một lô nguyên vật liệu trị giá 700.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% của công ty Q. Số tiền thừa thiếu hai bên đã thanh toán cho nhau bằng chuyển khoản.
10. Ngày 28/6 Công ty K. phát hiện trong số 5.000 sản phẩm Y đã chấp nhận thành toán có 200 sản phẩm kém chất lượng và yêu cầu giảm giá. DN quyết định giảm giá 20% cho số hàng kém chất lượng trừ vào số nợ phải thu công ty K.
11. Ngày 30/6, các chi phí bán hàng, chi phí OLDN phát sinh trong kỳ tập hợpđược như sau:
- Tiền lương nhân viên bán hàng: 35.000, nhân viên QLDN: 28.000 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo quy định.
- Khẩu hao tài sản cố định ở bộ phận bán hàng 17000: QLDN là 12.000
- Chi phí khác bằng tiền ở bộ phận bản hàng 9.000, QLDN là 11.000
12. Kết chuyển các bút toán cuối kỳ
III. Yêu cầu
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ (biết thuế suất thuế TNDN là 20%)
3. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại bên nhận đại lý
ĐVT: 1.000 đ).I. Tình hình đầu tháng
Tồn kho sản phẩm X: 30.000sp , sản phẩm Y: 22.000sp, giá thành đơn vị thực tế sản phẩm X: 110/sp; sản phẩm Y: 85/sp
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
1, Ngày 05/6, xuất bản trực tiếp 10.000 sản phẩm X cho công ty H, gia bán đơn vị chưa có thuế GTGT 10% là 135/sp. Tiền hàng chưa thanh toán
2. Ngày 10/6, xuất kho sản phẩm Y gửi đại lý C 7.000 sp, giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 110/5p, hoa hồng đại lý 10% trên giả bản chưa thuế thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý 10%
3. Ngày 12/6, xuất kho 5.000 sản phẩm Y gửi bán cho công ty K. theo giá bán đem vị chưa thuế GTGT 10% là 110/sp
4. Ngày 15/6 công ty 1 thanh toán số nợ ngày 05/6 bằng chuyển khoản sau khi trừ
chiết khấu thanh toán được hưởng 2% trên tổng giá thanh toán.
5. Ngày 20/6 xuất kho bán trực tiếp cho công ty B 8.500 sản phẩm X theo giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 135/sp. Tiền hàng công ty B đã thanh toán bằng chuyển khoản.
6. Ngày 22/6 công ty K chấp nhận thanh toán toàn bộ số hàng gửi bán trong kỳ
7. Ngày 24/6 đại lý C thông báo đã bán được hết số sản phẩm Y và thanh toán cho
doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ hoa hồng được hưởng.
8. Ngày 25/6 Công ty B phát hiện 1.000 sản phẩm X đã mua ngày 20/6 kém chất lượng. Công ty B quyết định trả lại cho DN. DN đã chấp nhận, kiểm nhận nhập kho đủ và thanh toán lại cho công ty B bằng tiền mặt.
9. Ngày 27/ 6. Xuất kho 5.000 sản phẩm X với giá bán đơn vị chưa thuế GTGT10% là 135/sp, đổi lấy một lô nguyên vật liệu trị giá 700.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% của công ty Q. Số tiền thừa thiếu hai bên đã thanh toán cho nhau bằng chuyển khoản.
10. Ngày 28/6 Công ty K. phát hiện trong số 5.000 sản phẩm Y đã chấp nhận thành toán có 200 sản phẩm kém chất lượng và yêu cầu giảm giá. DN quyết định giảm giá 20% cho số hàng kém chất lượng trừ vào số nợ phải thu công ty K.
11. Ngày 30/6, các chi phí bán hàng, chi phí OLDN phát sinh trong kỳ tập hợpđược như sau:
- Tiền lương nhân viên bán hàng: 35.000, nhân viên QLDN: 28.000 - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo quy định.
- Khẩu hao tài sản cố định ở bộ phận bán hàng 17000: QLDN là 12.000
- Chi phí khác bằng tiền ở bộ phận bản hàng 9.000, QLDN là 11.000
12. Kết chuyển các bút toán cuối kỳ
III. Yêu cầu
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ (biết thuế suất thuế TNDN là 20%)
3. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại bên nhận đại lý
