giuép em bài thuế TNDN này với

[cobe1248]

Câu 2: Tại công ty A trong năm 2009 có phát sinh các nghiệp vụ kế toán sau:
1/. Mua một TSCĐ nguyên giá 180 triệu đồng, VAT 10%, doanh nghiệp thực hiện khấu hao trong 2 năm (thời gian khấu hao để tính thuế là 3 năm).
2/. Thu được tiền cho thuê Bất động sản cho 2 năm là 100 triệu đồng, VAT 10%
3/. Chi quảng cáo 120 triệu đồng, VAT 10%, thực hiện phân bổ trong 2 năm
4/. Thu cổ tức được chia 40 triệu đồng
Yêu cầu:
a/. Tính số thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong các năm liên quan (lập bảng tính), biết rằng số tiền thực thu và chi ở nghiệp vụ 2 và 3 theo hóa đơn được cơ quan thuế làm căn cứ tính thuế thu nhập hiện hành của năm 2009.
b/. Định khoản các nghiệp vụ trong năm 2009, 2010

 

[hphuc92]

Ðề: giuép em bài thuế TNDN này với

1.
N211
N133
C112

Khấu hao hàng năm theo KT:
N214 90
C211 90
theo thuế:
N214 60
C211 60
Như vậy mỗi năm chi phí DN tính cao hơn chi phí do thuế tính 30, LN do DN tính thấp hơn LN do thuế tính 30--->có 1 khoản thuế DN nộp trước trong năm nay và đc khấu trừ trong những năm sau, đk vầy:
N ts thuế hoãn lại 30 x thuế suất
C thuế hoãn lại

2.
N112 110tr
C DT chưa thực hiện 100tr
C thuế đầu ra 10tr

cuối kì phân bổ vào DT tài chính
N DT chưa thực hiện
C515

kế toán chỉ ghi nhận DT 50tr nhưng thuế lại ghi nhận 100tr nên phát sinh tài sản thuế hoãn lại (giải thích giống câu 1 ấy)

3.
N chi phí trả trước
N133
C112
phân bổ cuối năm
N641
C chi phí trả trước

DN ghi nhận chi phí qc 60, thuế ghi nhận 120. vậy LN kt < LN tính thuế 60, có 1 khoản thuế chưa nộp năm nay nhưng sẽ nộp năm sau, vậy phát sinh thuế TN hoãn lại phải trả
N 812
C 347

4.
N112
C515

thu nhập từ cổ tức không tính thuế nên LN KT<LN tính thuế 40, cái này là chênh lệch vĩnh viễn, hình như không có định khoản

mới học kì rồi, ko biết giải có đúng ko nữa