Các anh chị ơi! làm ơn giải dùm e bài tập này!
Cty A xuất khẩu ủy thác hàng X qua cty B, phí ủy thác 2% giá bán lô hàng + thuế GTGT phí ủy thác 10%, chi phí trg quá trình xuất khẩu cty A chịu, cty B thanh toán hộ.
Trong tháng 3/N kế toán có tình hình xuất mặt hàng như sau:
1. Ngày 2/3 cty A xuất kho 3.000 hàng háo X ủy thác jao cho cty B, giá bán 50 USD-FOB HCM/hàng, giá xuất kho 450.000 đ/hàng. 2 ngày sau hàng đủ điều kiện xuất khẩu, xuất HĐ giao B.
2. 10/3 cty A nhận được bản sao bộ HĐ xuất hàng do cty B chuyển đến bao gồm:
- Thuế Xuất khẩu 5% giá HĐ;
- Chi phí bốc vác kiểm dịch lưu kho đã chi bằng tiền mặt là 6.600.000đ + GTGT 600.000đ.
3. 15/3 cty A đã chuyển tiền gửi ngân hàng để B nộp tiền thuế xuất khẩu và chi phí khác cho cty A. Cty A và cty B đã nhận được giấy báo NH.
4. Cty B đã nộp hộ thuế XK bằng tiền mặt( VND) và chuyển chứng từ cho cty A.
5. 20/3 Cty B đã nhận được báo có NH ngoại thương về lô hàng X do bên mua thanh toán phần cón lại sau khi trừ thủ tục phí NH 0,1% giá HĐ + thuế GTGT 10% ( cty B chịu thủ tục phí)
6. 23/3 cty B phát hành HĐ về phí ủy thác được hưởng ( theo TGNH ngày 23/3); Sau đó cty B đã chi đủ số ngoại tệ còn lại sau khi trừ phí ủy thác ( TG xuất theo pp LIÒ) bán cho NH theo tỷ giá 15.976 VND/USD; đồng thời lập thủ tục chuyển trả cho cty A. Cty A, B đã nhận được giấy báo NH.
7. Tài liệu bổ sung:- Cty A, B nộp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ thuế.
- tỷ giá thực tế như sau:
+ ngày 2/3 : 1 USD = 15.990đ
+ 4/3 : 1 USD = 15.980đ
+ 10/3 : 1 USD = 15.960đ
+ 20/3 : 1 USD = 15.975đ
+ 23/3 : 1 USD = 15.980đ
+ 31/3 : 1 USD = 15.992đ
Yêu cầu: tính toán và ghi sổ cái các nghiệp vụ phát sinh trên ở đơn vị A và B.
Cty A xuất khẩu ủy thác hàng X qua cty B, phí ủy thác 2% giá bán lô hàng + thuế GTGT phí ủy thác 10%, chi phí trg quá trình xuất khẩu cty A chịu, cty B thanh toán hộ.
Trong tháng 3/N kế toán có tình hình xuất mặt hàng như sau:
1. Ngày 2/3 cty A xuất kho 3.000 hàng háo X ủy thác jao cho cty B, giá bán 50 USD-FOB HCM/hàng, giá xuất kho 450.000 đ/hàng. 2 ngày sau hàng đủ điều kiện xuất khẩu, xuất HĐ giao B.
2. 10/3 cty A nhận được bản sao bộ HĐ xuất hàng do cty B chuyển đến bao gồm:
- Thuế Xuất khẩu 5% giá HĐ;
- Chi phí bốc vác kiểm dịch lưu kho đã chi bằng tiền mặt là 6.600.000đ + GTGT 600.000đ.
3. 15/3 cty A đã chuyển tiền gửi ngân hàng để B nộp tiền thuế xuất khẩu và chi phí khác cho cty A. Cty A và cty B đã nhận được giấy báo NH.
4. Cty B đã nộp hộ thuế XK bằng tiền mặt( VND) và chuyển chứng từ cho cty A.
5. 20/3 Cty B đã nhận được báo có NH ngoại thương về lô hàng X do bên mua thanh toán phần cón lại sau khi trừ thủ tục phí NH 0,1% giá HĐ + thuế GTGT 10% ( cty B chịu thủ tục phí)
6. 23/3 cty B phát hành HĐ về phí ủy thác được hưởng ( theo TGNH ngày 23/3); Sau đó cty B đã chi đủ số ngoại tệ còn lại sau khi trừ phí ủy thác ( TG xuất theo pp LIÒ) bán cho NH theo tỷ giá 15.976 VND/USD; đồng thời lập thủ tục chuyển trả cho cty A. Cty A, B đã nhận được giấy báo NH.
7. Tài liệu bổ sung:- Cty A, B nộp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ thuế.
- tỷ giá thực tế như sau:
+ ngày 2/3 : 1 USD = 15.990đ
+ 4/3 : 1 USD = 15.980đ
+ 10/3 : 1 USD = 15.960đ
+ 20/3 : 1 USD = 15.975đ
+ 23/3 : 1 USD = 15.980đ
+ 31/3 : 1 USD = 15.992đ
Yêu cầu: tính toán và ghi sổ cái các nghiệp vụ phát sinh trên ở đơn vị A và B.
