gấp rút BT kế toán kiểm toán

[Takara]

e đang học kế toán kiểm toán, a chị nào giúp e bài này vs.
1, ngày 21/12/N đem 1 TSCD đi trao đổi, NG:400tr, HMLK:120, lấy 1 TSCD của đơn vị khác có NG:425tr, HMLK:140tr. giá trị hợp lý của TSCD mang đi trao đổi chưa thuế là 300tr, giá trị hợp lý của TSCD nhận về chưa thuế là 270tr, thuế GTGT 10%. số chênh lệch 2 bên thanh toán bằng TM. kế toán quên không ghi sổ.
2, ngày 1/12/N mua 10sp CCDC loại phân bổ 2 năm trị giá chưa thuế là 9tr/1sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán, kế toán hạch toán nhầm sang TSCD. biết tỷ lệ khấu hao của TSCD là 12%/năm sử dụng cho bộ phận bán hàng.
yêu cầu. điều chỉnh trên BCDKT

 

[tuankt4k3]

Ðề: gấp rút BT kế toán kiểm toán

DVT: triệu đ.
1.
Nợ 811 280
Nợ 214 120
Có 211 400

Nợ 131 330
Có 711 300
Có 3331 30

Nợ 211 270
Nợ 1331 27
Có 131 297

Nợ 111 33
Có 131 33
Không nhắc đến thời gian sử dụng của ts nhận về, có thể là chưa đưa vào sử dụg nên ko trích khấu hao.
2.
Nợ 242 90
có 211 90

Nợ 214 90*12%/12=0,9
Có 641 0,9

Nợ 641 90/24=3,75
Có 242 3,75

3. KC
Nợ 3331 27
Có 1331 27

Nợ 911 282,85
Có 641 2,85
Có 811 280

Nợ 711 300
Có 911 300
Còn tùy năm đó lãi hay lỗ mà xác định số thuế TNDN phải nộp hay ko. Mình làm theo trường hợp lãi =>
Nợ 821 4,2875
Có 3334 4,2875

Nợ 911 4,2875
Có 821 4,2875

Nợ 911 12,8625
Có 421 12,8625

Như vậy Bảng cân đối kế toán sẽ thay đổi:
Tăng tiền mặt: 33
Giảm tscd : 220
Hao mon lũi kế: tăng 120,9 (đang ghi âm)
Chi phí trả trước dài hạn tăng: 86,25
các khoản phải trả phải nộp khác : 3
Thuế và các khoản phải nộp nn tăng: 4,2875
Lợi nhuận chưa phân phối tăng: 12,8625
=>Tổng TS và NV tăng : 20,15

 

[Takara]

Ðề: gấp rút BT kế toán kiểm toán

e thấy nghiệp vụ 1 thì đúng oy`, nhưng nghiệp vụ 2 thì hình như chưa chuẩn lắm. vì mua CCDC thì phải hạch toán:
Nợ TK 153: 90
Nợ TK 133: 9
Có TK 331: 99

Nợ TK 242: 90
Có TK 153: 90

Nợ TK 641: 90/24 = 3,75
Có TK 242: 3,75

ghi âm phần kế toán đã định khoản sai:
Nợ TK 211: (90)
Nợ TK 133: (9)
Có TK 331: (99)

Nợ TK 641: (0,9)
Có TK 214: (0,9)

 

[tuankt4k3]

Ðề: gấp rút BT kế toán kiểm toán

e thấy nghiệp vụ 1 thì đúng oy`, nhưng nghiệp vụ 2 thì hình như chưa chuẩn lắm. vì mua CCDC thì phải hạch toán:
Nợ TK 153: 90
Nợ TK 133: 9
Có TK 331: 99

Nợ TK 242: 90
Có TK 153: 90

Nợ TK 641: 90/24 = 3,75
Có TK 242: 3,75

ghi âm phần kế toán đã định khoản sai:
Nợ TK 211: (90)
Nợ TK 133: (9)
Có TK 331: (99)

Nợ TK 641: (0,9)
Có TK 214: (0,9)

Có nhiều cách sửa mà. Ghi bút toán đỏ, hoặc bút toán điều chỉnh đều được. và kết quả đều ra giống nhau. Bạn làm theo cách nào cũng được.