Ðề: E làm báo cáo thuế TNDNTT như thế này có được không ạ?
Các bác cho e hỏi với. Công ty em mới thành lập năm 2008. Hàng tháng Cty e chỉ phat sinh chi phí không có doanh thu, Cty e chưa làm thủ tục mua HĐ. Em làm báo cáo thuế thu nhập doang nghiẹp tạm tính quý I năm 2009 e đều để các chỉ tiêu đều =0.Và chuẩn bị làm báo cáo quý II e đang tính để các chỉ tiêu đều = 0.E làm như vậy có được không ạ?
Thành lập năm 2008 chưa có phát sinh doanh thu, vậy cty đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào sản xuất kinh doanh? hay đã SX-KD có doanh thu nhưng chưa làm thủ tục mua hóa đơn và chưa viết hóa đơn? 2 việc này khác nhau đấy nhé!
Nếu quả thật hàng tháng cty em mới có phát sinh chi phí chưa có phát sinh doanh thu, thu nhập chịu thuế thì hàng tháng vẫn kê khai thuế GTGT: Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa bán ra mẫu số 01-1/GTGT thì phát sinh =0, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT để phán ánh gtrị hnagf hóa dịch vụ mua vào và thuế GTGT được khấu trừ.
Thuế TNDN là loại kê khai tạm nộp theo quý, quyết toán năm. do vậy hàng quý dù không có phát sinh thuế TNDN phải nộp vẫn phải kê khai bt theo mẫu số 01A/TNDN trđó: doanh thu=0, chi phí = x, thu nhập chịu thuế TNDN
x) (theo báo cáo kết quả kinh doanh), tất nhiện thuế TNDN phải nộp =0 rồi.
Trong PS chi phí hàng tháng thì phải phân loại chi phí: chi phí chờ phân bổ (CP phải trả một lần nhưng dùng cho nhiều kỳ kế toán) và chi phí phải tính ngày vào KQKD trong kỳ. Vậy mà ko có DT, có chi phí thì tất nhiên là có lỗ rồi và lỗ thì làm gì có thu nhập chịu thuế TNDN nhỉ, nhưng quy định là vẫn phải kê khai và cuối năm kế toán 2009 vẫn lỗ thì sẽ đwọc đăng ký chuyển lỗ đấy khi làm quyết toán thuế TNDN. Em tìm đọc TT60/2007/TT-BTC, TT129/2008/TT-BTC và TT130/2008/TT-BTC nhé!
