Doanh thu chưa thực hiện

[Congdao2009]

Xin chào cả nhà, công ty tôi có 2ôtô tải, có ký hợp đồng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số tiền khoảng 200triệu, tiền vẫn ghi nợ chưa trả đồng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp đồng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời năm 2009 Cty tôi không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tôi có ý định hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 338(7)
Có TK 333(1)
Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511

Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tôi lập BCTC 2009
Xin cảm ơn/./

 

[Girlsmiling]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Xin chào cả nhà, công ty tôi có 2ôtô tải, có ký hợp đồng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số tiền khoảng 200triệu, tiền vẫn ghi nợ chưa trả đồng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp đồng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời năm 2009 Cty tôi không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tôi có ý định hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 338(7)
Có TK 333(1)
Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511

Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tôi lập BCTC 2009
Xin cảm ơn/./

Đã xuất HĐ tức là đã ghi nhận doanh thu mà ko cần biết bên kia đã trả tiền hay chưa. Việc ko lấy được đầu vào là do bên bạn ko liên quan đến việc ghi nhận doanh thu. Bạn phải ghi nhận doanh thu ngay tại thời điểm xuất HĐ.

 

[nguyenhang83]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Xin chào cả nhà, công ty tôi có 2ôtô tải, có ký hợp đồng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số tiền khoảng 200triệu, tiền vẫn ghi nợ chưa trả đồng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp đồng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời năm 2009 Cty tôi không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tôi có ý định hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 338(7)
Có TK 333(1)
Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511

Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tôi lập BCTC 2009
Xin cảm ơn/./

nghe chừng không ổn nha. công ty bạn chưa lấy được hoá đơn đầu vào, tiền cũng chưa thu được đồng nào sao mà xuất hoá đơn được đây? Nhưng trong trường hợp công ty bạn có đủ khả năng tài chính & lòng tin với khách hàng & chắc bạn đã cân đối thuế trước khi xuất hoá đơn thì hạch toán như bạn là ồn rồi đó. Nhưng bạn cũng nên lưu ý ngày của hoá đơn đầu vào và đầu ra cho hợp lý nha. chúc bạn thành công!

 

[songla]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

ngày bạn xuất hóa đơn là bạn phải ghi nhận doanh thu rồi

 

[lehaiyen37]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Xin chào cả nhà, công ty tôi có 2ôtô tải, có ký hợp đồng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số tiền khoảng 200triệu, tiền vẫn ghi nợ chưa trả đồng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp đồng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời năm 2009 Cty tôi không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tôi có ý định hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 338(7)
Có TK 333(1)
Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511

Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tôi lập BCTC 2009
Xin cảm ơn/./

Khi mình xuất hóa đơn là mình đã ghi nhận doanh thu rồi bạn.

Thành ra không đc kết chuyển như bạn đã định khoản.

Việc giám đốc công ty bạn đồng ý cho khách hàng nợ chỉ là chuyện nội bộ, bạn có thể theo dõi riêng khoản đó)

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Xuất hóa đơn ko có nghĩa là đủ điều kiện ghi nhận doanh thu đâu bạn.


Bạn có thể tham khảo VAS17 về điều kiện ghi nhận doanh thu, hoặc phần hướng dẫn chi tiết tk 511 của QD15.

 

[lamquang111]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

TT130
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
2.1. Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.
2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
Trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu được tính theo thời điểm lập hoá đơn.

 

[Congdao2009]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Thế nhưng tôi thấy vẫn đuợc quyền hạch toán vào TK 3387, ở đây khi xuất hoá đơn là mình vẫn ghi nhận thuế GTGT phải nộp, nhưng còn doanh thu thì chưa ghi nhận mà hạch toán vào TK 3387, sau đó mình KC sang TK 511, theo tôi nghĩ là như vậy.
Theo các bạn thì TK 3387 sử dụng khi nào? và trình tự ra sao? điều kiện để sử dụng nó?

 

[X_Men KT]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Xin chào cả nhà, công ty tôi có 2ôtô tải, có ký hợp đồng vận chuyển cho 1 cty B, trị giáoHĐồng là 500triệu đồng, từ ngày 05/11/2009 đến 05/11/2010 (1năm). Đến ngày 28/12/2009 Cty B yêu cầu xuất hóa đơn tương ứng với số tiền khoảng 200triệu, tiền vẫn ghi nợ chưa trả đồng nào (do 2 công ty có mối quan hệ lâu năm và tin tưởng, nên giám đốc quyết định cho kế toán xuất hóa đơn), trị giá hóa đơn là: 200tr (cả thuế GTGT5%). Nhưng trong hợp đồng có ghi là giá trị thanh lý và giá trị xuất hóa đơn là căn cứ vào khối lượng thực tế thực hiện vào lúc kết thúc hợp đồng. Đồng thời năm 2009 Cty tôi không lấy được hóa đơn dầu, do Cty B yêu cầu xuất HĐ cận ngày (28/12), nên tôi có ý định hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 338(7)
Có TK 333(1)
Sang năm 2010 có đủ điều kiện sẽ kết chuyển: Nợ TK 338(7)/Có Tk 511

Như vậy có được không? Mong các bạn giúp tôi lập BCTC 2009
Xin cảm ơn/./

về mặt nguyên tắc và theo TT 130 đã hướng dẫn . khi xuất HĐ cho khách hàng có nghĩa là khách hàng đã đồng ý Thanh Toán như vậy bạn được phép ghi nhận doanh thu , và được khấu trừ thuế đầu ra. Nếu mà muốn xuất HĐ thì bạn phải lấy đầy đủ hoá đơn đầu vào rồi hãy suất nhé không sau này khổ đấy, cơ quan thuế họ kiểm tra đấy. đến lúc đấy đi mua hoá đơn rất khó đấy vì nó xẩy ra trong năm 2009 mà năm 2010 thì chắc là không lấy được HĐ năm 2009 đâu. vì vậy tuy là Giám Đốc cho phép xuất HĐ nhưng mà mình là Kế Toán thì phải tuân thủ nguyên tắc và thủ tục chứ sau này thuế họ động đến thì người khổ lại là Kế Toán, còn giám đốc họ chỉ đạo thôi. vì vậy bạn suy xét cho thật kỹ nhé trước khi xuất HĐ

 

[dennisduy112]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Tôi thấy chuyện này khó cho bạn rồi đấy. 1 là bạn đã xuất HĐ thì đã có doanh thu tại thời điểm đó rồi, 2 là bạn không có HĐ đầu vào mà sao xuất HĐ được ( nghiêm trọng à ). Mong bạn có cách giải quyết tốt hơn.

 

[warm_heart]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Không được.
Không ghi nhận vào 3387 số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

 

[Congdao2009]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Nh­­­ưng các bạn ơi tôi có ý kiến này:
Nếu cùng đường quá tôi sẽ phải theo những quy định chúng ta vừa đưa ra ở trên là tôi vẫn xuất HĐ vào ngày 28/12/2009, do hoá đơn đầu vào chưa có nên tôi làm hợp đồng mua hàng với bên vẫn cung cấp, xin phiếu xuất kho, biên bản giao nhận VT của họ, về mình lập phiếu nhập kho; coi như hàng đã giao rồi nhưng hóa đơn sang tháng 1/2010 mới về, lúc đó (tức 2010) tôi đi mua hoá đơn vào đúng với số hàng, tiền đó.
Như vậy ngày 28/12/2009 tôi vẫn có hàng để xuất, thì các vấn đề về doanh thu, thuế GTGT, TNDN vẫn ổn.
Như vậy có được không?
Xin chúng ta lại tiếp tục bình luận

 

[muontennguoi]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Thứ nhất: ta cần phân biệt các quy định về thuế và các quy định trong chuẩn mực kế toán.
2 cái đó thực sự là có những điểm khác nhau. Chính vì thế mà trong kế toán còn có thêm khái niệm "thuế TNDN hoãn lại", "chênh lệch tạm thời" ...

Thứ hai: bởi vì sự chênh lệch, sự khác biệt là điều đã được các nhà làm luật xét đến và công nhận sự tồn tại của nó, vì vậy ta không nhất thiết phải vẽ vời.

Thứ ba: điều căn bản là doanh nghiệp của bạn không có ý đồ hoạt động phạm pháp, trốn thuế. Vậy không nên làm những cái mà ta biết trước là sai (mua hóa đơn ...) vì nó sẽ ảnh hưởng đến điều căn bản trên.

--


---

Theo luật thuế TNDN thì Doanh thu tính thuế là vào thời điểm lập hóa đơn.
Còn theo chuẩn mực kế toán thì bạn ghi nhận doanh thu chưa thực hiện.
Như vậy ở tờ khai thuế TNDN 2009 bạn cần phải tính cả phần doanh thu chưa thực hiện vào số thu nhập chịu thuế.
Sau khi tính ra số thuế TNDN 2009 bạn sẽ tính toán lại phần thuế chênh lệch đó và ghi nhận vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

Nói nôm na là Thuế yêu cầu bạn phải nộp trước tiền thuế (xem như năm nay lãi lớn), sang năm khi có phát sinh chi phí thì bạn xin hoàn thuế sau.

 

[muontennguoi]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Không được.
Không ghi nhận vào 3387 số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

Ở hướng lý luận ngược lại thì:
Nếu hàng hóa, dịch vụ đã được cung cấp thì còn gì để mà ghi "chưa thực hiện" chứ? Phải ghi thẳng vào doanh thu rồi.
Vậy theo bạn thì "chưa thực hiện" sẽ ghi vào lúc nào?

 

[warm_heart]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Ở hướng lý luận ngược lại thì:
Nếu hàng hóa, dịch vụ đã được cung cấp thì còn gì để mà ghi "chưa thực hiện" chứ? Phải ghi thẳng vào doanh thu rồi.
Vậy theo bạn thì "chưa thực hiện" sẽ ghi vào lúc nào?

Chính xác.
Chưa thực hiện mà ăn trước thì tạm coi là khách hàng trả tiền trước và ghi vào bên Nợ 331.
Theo em là thế

 

[muontennguoi]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Chính xác.
Chưa thực hiện mà ăn trước thì tạm coi là khách hàng trả tiền trước và ghi vào bên Nợ 331.
Theo em là thế

Ghi CÓ vào đâu ??

 

[warm_heart]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Ghi CÓ vào đâu ??

Ờ đúng là em nhầm. Phải dùng 131 và ghi bên Có

 

[muontennguoi]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Ờ đúng là em nhầm. Phải dùng 131 và ghi bên Có

Thì ở đây tình hình Congdao2009 là cụ thể rồi còn gì nữa?

Chẳng lẽ N131/C131 ?

Vậy tờ hóa đơn mình đã viết coi như vứt đi, không ghi gì hết?

 

[warm_heart]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Thì ở đây tình hình Congdao2009 là cụ thể rồi còn gì nữa?

Chẳng lẽ N131/C131 ?

Vậy tờ hóa đơn mình đã viết coi như vứt đi, không ghi gì hết?

Em đang nói thằng 3387 mà.
Có nói trường hợp của congdao đâu

Còn truờng hợp của congdao thì phải xem đã cung cấp hàng hóa dịch vụ chưa.
Nếu đã cung cấp thì vẫn xuất hóa đơn một cục.
Phần đã cung cấp hạch toán doanh thu.
Phần còn lại đưa vào doanh thu chưa thực hiện.
Xong

 

[phuongthu]

Ðề: Doanh thu chưa thực hiện

Em đang nói thằng 3387 mà.
Có nói trường hợp của congdao đâu

Còn truờng hợp của congdao thì phải xem đã cung cấp hàng hóa dịch vụ chưa.
Nếu đã cung cấp thì vẫn xuất hóa đơn một cục.
Phần đã cung cấp hạch toán doanh thu.
Phần còn lại đưa vào doanh thu chưa thực hiện.
Xong

thì của congdao là đã cung cấp từ ngày 05/11/09 cơ mà, chỉ chưa có hoá đơn đầu vào thôi, theo hợp đồng với khách hàng thì sẽ xuất hoá đơn vào lúc kết thúc hợp đồng mà giờ khách hàng đã bắt xuất hoá đơn rồi, lại còn ko trả tiền....