Định khoản về tiền lương

[trangjuki]

Ngày 31/1, DN xác định lương phải trả của các Bộ phận như sau :
- Khối quản lí doanh nghiệp : 20 triệu
- Khối quản lí phân xưởng : 10 triệu
- Khối bán hàng : 25 triệu
- Khối CNSX : 30 triệu
trong đó số tiền thuế TNCN phải trừ của CB-CNV là : 3,200,000
Trong ngày , kế toán tiến hành :
- Hạch toán lương phải trả và trích lập các quỹ theo lương
- Bảo hiểm xã hội (theo chế độ)
- Bảo hiểm y tế (theo chế độ)
- Kinh phí công đoàn (theo chế độ)
- Hạch toán dự phòng trợ cấp mất việc 2% tổng quỹ lương
- Chi tiền mặt trả lương (sau khi trừ lương đã phát đợt 1 là 22 triệu).
Em xin hỏi em phải định khoản nghiệp vụ về mức lương trên như thế nào cho hợp lý ?

 

[quangson]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Theo mình bạn nên định khoản như sau:
1. Nợ TK642:20t
Nợ TK641:25t
Nợ TK 627:10t
Nợ tk 622: 30t
có TK 334:85t
2.Nợ TK642:20*19%
Nợ TK641:25t*19%
Nợ TK 627:10t*19%
Nợ tk 622: 30t*19%
NợTK 334:85t*6%
Có TK 338:85t*25%
3.Nợ TK334,2t
Co TK 3335,2t
4.No TK 642(theo tỷ lệ trích )
Co TK: 351
Khi trả lương bạn trừ tất cả các khoản giảm trừ(thuế, đã ứng, lương đã nhận đợt 1)
Nợ TK 334 :Tổng lương phát sinh-thuế-bảo hiểm(6%)-đã nhận đợt 1
Có TK 111,112

 

[TrietThai]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Theo mình bạn nên định khoản như sau:
1. Nợ TK642:20t
Nợ TK641:25t
Nợ TK 627:10t
Nợ tk 622: 30t
có TK 334:85t
2.Nợ TK642:20*19%
Nợ TK641:25t*19%
Nợ TK 627:10t*19%
Nợ tk 622: 30t*19%
NợTK 334:85t*6%
Có TK 338:85t*25%
3.Nợ TK334,2t
Co TK 3335,2t
4.No TK 642(theo tỷ lệ trích )
Co TK: 351
Khi trả lương bạn trừ tất cả các khoản giảm trừ(thuế, đã ứng, lương đã nhận đợt 1)
Nợ TK 334 :Tổng lương phát sinh-thuế-bảo hiểm(6%)-đã nhận đợt 1
Có TK 111,112

Hạch toán của bạn rất Ok. Nhưng bạn đã sai 1 vấn đề cơ bản
Chỉ cần bạn thêm 1 câu này nữa bài của bạn mới được 10đ:
Giả sử Lương cơ bản = Lương thực trả.
Thân !

 

[thinhacc]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Ua!Sao mình thấy hơi khác, nếu Thuế TNCN phai trừ=3.200.000 thì lúc này
Total (quỹ lương)= 85 triệu-3,2trieu=81,8 triệu
Vậy hoạch toán như sau:
N 641,642,627,622 81.800.000
C334 81.800.000
Mới đúng chứ!
khi đó tiếp tục hoạch toán thuế TNCN
C 3335 3.200.000
N 334 3.200.000
Mình còn "non cơ" quá.Xin chỉ giáo thêm.Thank you!!!!

 

[Sói con]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Ua!Sao mình thấy hơi khác, nếu Thuế TNCN phai trừ=3.200.000 thì lúc này
Total (quỹ lương)= 85 triệu-3,2trieu=81,8 triệu
Vậy hoạch toán như sau:
N 641,642,627,622 81.800.000
C334 81.800.000
Mới đúng chứ!
khi đó tiếp tục hoạch toán thuế TNCN
C 3335 3.200.000
N 334 3.200.000
Mình còn "non cơ" quá.Xin chỉ giáo thêm.Thank you!!!!

Tính như bạn là sai.
Quỹ lương vẫn là 85tr. Thuế TNCN là Nhà nước thu của cá nhân. Cty trả lương cho CN rồi CN trích 1 phần lương nộp thuế TNCN cho Nhà nước (Cty thu hộ).

Hạch toán như Quangson là đúng rồi.

 

[betrangxxx]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Ua!Sao mình thấy hơi khác, nếu Thuế TNCN phai trừ=3.200.000 thì lúc này
Total (quỹ lương)= 85 triệu-3,2trieu=81,8 triệu
Vậy hoạch toán như sau:
N 641,642,627,622 81.800.000
C334 81.800.000
Mới đúng chứ!
khi đó tiếp tục hoạch toán thuế TNCN
C 3335 3.200.000
N 334 3.200.000
Mình còn "non cơ" quá.Xin chỉ giáo thêm.Thank you!!!!

Hạch toán như bạn mình sẽ trừ của công nhân viên 2 lần 3,2 tr đấy. Vì DN đóng Thuế TNCN dùm công nhân viên, nếu bạn phải trả cho CNV 85tr thì bây giờ bạn chỉ phải trả 85-3,2=81,8tr thôi, đúng hok nà? Bạn đã trừ rồi mà lại hạch toán:
N 334 (phải trả CNV giảm)
C 3335
tức là mất 2 lần rùi đấy, mà bạn lưu ý khi định khoản lúc nào Nợ cũng trước Có nha.

 

[thinhacc]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Vậy khi thực nhận được khoản tiền Công nhân viên nộp thuế TNhập Cá nhân thì định khoản làm sao!Help với,mình lùm bùm chỗ này rồi.

 

[Sói con]

Ðề: Định khoản về tiền lương

Nếu như trừ vào lương thì hạch toán như các bài trên N334/C333.
Nếu như tiền lương vẫn chi trả đủ rồi sau đó mới làm phiếu thu để thu tiền thuế thì ghi N111/C333.