Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

[hcosaka]

Ngày 22/2 mua 1 máy móc trị giá 800.000, thuế 10%, thanh toán qua ngân hàng 50%, số còn lại nợ. Chi phí vận chuyển về DN 8.000, thuế 5%, thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí lắp đặt chạy thử được tập hợp như sau:
-Xuất NVL 2.000đ
-Xuất CCDC 600đ
-Tiền lương phải thanh toán cho công nhân lắp đặt 3.000, DN tiến hành trích theo lương tính vào chi phí
-Chi tiền mặt cho chuyên gia 1.000
-Chi phí khác bằng tiền mặt 330
Máy móc này đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư XDCB, sử dụng ở bộ phận sản xuất trong thời gian 5 năm

 

[hoahongcat92]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

ĐK:
a) N241: 800.000
N133: 80.000
C112: 440.000
C331: 440.000
b) N241: 8.000
N133: 400
C112: 8.400
c) N241: 7.620
C152: 2.000
C153: 600
C334: 3.000
C338: 690 (3000*23%)
C111: 1.330
d) N211/C241: 815.620
e) N441/C411: 815.620

Tỉ lệ khấu hao năm theo pp đường thẳng: 1/5= 20%

 

[bluename]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

bạn hoahongcat92 làm đúng rồi đó bạn ạ, bổ sung một chút là sử dụng ở bộ phận sản xuất nên hàng kỳ bạn sẽ trích KH tính vào chi phí, hạch toán :
N627/C214

 

[hcosaka]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

thanks bạn

mình cũng định khoản như vậy nhưng lúc tính mức khấu hao thì nó ra số lẽ. (815.620.000/5*12*31)*10=4.385.053,763đ nên mình nghĩ là sai rồi. (khấu hao theo ngày )

 

[hoanglinh160]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

a) N241: 800.000
N133: 80.000
C112: 440.000
C331: 440.000
b) N241: 8.000
N133: 400
C112: 8.400
c) N241: 7.620
C152: 2.000
C153: 600
C334: 3.000
C338: 690 (3000*23%)
C111: 1.330
d) N211/C241: 815.620
e) N441/C411: 815.620
chỗ màu đỏ đáng nhẽ là tk 211 chứ nhỉ?

 

[kunny_baby]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

Mình làm thế này các bạn xem thử: theo mình toàn bộ chi phí mua sắm, vận chuyển, lắp đặt, chạy thử đều đưa vào 211 hết. Sau đó mới phân bổ. Mình định khoản vậy có đúng ko??
1// N211: 800.000
N133: 80.000
C112: 440.000
C331: 440.000
2// N211: 8.000
N133: 400
C112: 8.400
3// N211: 7.620
C152: 2.000
C152: 600
C334: 3.000
C338: 3.000*23%=690
C111: 1.000+330=1330
4// N242: 800.000+8.000+7620=815.620
C211: 815.620
5// N441: 815.620
C411: 815.620
6// Phân bổ vào chi phí sx theo tháng:
N627: 815.620/(5*12*31)=438.505,3763
C242: 438.505,3763

 

[bluename]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

Mình làm thế này các bạn xem thử: theo mình toàn bộ chi phí mua sắm, vận chuyển, lắp đặt, chạy thử đều đưa vào 211 hết. Sau đó mới phân bổ. Mình định khoản vậy có đúng ko??
1// N211: 800.000
N133: 80.000
C112: 440.000
C331: 440.000
2// N211: 8.000
N133: 400
C112: 8.400
3// N211: 7.620
C152: 2.000
C152: 600
C334: 3.000
C338: 3.000*23%=690
C111: 1.000+330=1330
4// N242: 800.000+8.000+7620=815.620
C211: 815.620
5// N441: 815.620
C411: 815.620
6// Phân bổ vào chi phí sx theo tháng:
N627: 815.620/(5*12*31)=438.505,3763
C242: 438.505,3763

bạn làm ngược rồi..các chi chí được tập hợp vào Tk241 đã rồi sau đó mới chuyển sang Tk211, khi mua TSCĐ về mà có lắp đặt chạy thử nếu thời gian ngắn thì có thể cho luôn vào 211,còn thường thì sẽ qua 241 rồi sau đó mới kết chuyển qua 211 bạn ạ.

 

[hoanglinh160]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

chỗ này lúc đầu là mua tài sản cơ mà bạn? phải cho vào tk 211 chứ nhỉ?

 

[hongngoc2789]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

uh. mua TSCD thì cho vao 211. Nhưng nếu phải lắp đặt trong thời gian dài (đề bài của bạn có cả trích theo lg thì chắc là lắp đặt trong thời gian dài rồi) thì phải tập hợp chi phí có LQ vào TK241 bạn nhé. cũng có TH các chi phí phát sinh tương tự như trên nhưng tgian lắp đặt trong tg ngắn thì đk thẳng vào 211( Mình gặp TH này rồi)

 

[hcosaka]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

tài sản này phải qua lắp đặt chạy thử phải đưa vào TK241 chứ bạn. Có như vậy mới có bút toán chuyển từ TK241 sang TK211 đó bạn

 

[phuonglien47]

Ðề: Định khoản và tính mức khấu hao cho máy móc này?

thanks bạn

mình cũng định khoản như vậy nhưng lúc tính mức khấu hao thì nó ra số lẽ. (815.620.000/5*12*31)*10=4.385.053,763đ nên mình nghĩ là sai rồi. (khấu hao theo ngày )

Tháng 2 là tháng phát sinh tscd nên số ngày bạn phải tính theo tháng này chứ? mình cứ coi là 28 ngày ko tính là năm nhuận thì mức khấu hao cho tháng 2 này phải là 815620000/(5*12*28)*7 =3398416,67