Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Số dư đầu kỳ
Tiền mặt 300.000
Tiền gửi ngân hàng 2.000.000
Phải thu khách hàng 260.000
Phải trả người bán 500.000
Nguyên vật liệu 2.080.000( 208kg, 10.000đ/kg)
Hao mòn TSCĐ 640.000
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 20.000
TSCĐ 3.200.000
Thuế 20.000
Phải trả người lao động 260.000
Lợi nhuận chưa phân phối 420.000
Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu 7.300.000
Phát sinh trong kỳ
1. Ngày 3/6 Trả lương còn nợ đầu kỳ cho người lao động bằng tiền mặt
2. Ngày 4/6 Mua CCDC theo giá mua theo hóa đơn chưa có thuế là 500.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản. Cuối tháng hàng chưa về nhập kho.
3. Ngày 5/6 nhập khẩu 1 dây chuyền sản xuất dùng cho hoạt động sản xuất. Giá trị của thiết bị sau quy đổi thành tiền VNĐ là 800.000. Thuế nhập khẩu 20%, thuế Tiêu thụ đặc
biệt 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% đơn vị đã nộp bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển thiết bị về đơn vị đã trả bằng tiền mặt 15.000. Thời gian sử dụng dự kiến của Dây chuyền là 10 năm.
4. Ngày 7/6 Mua Vật liệu A từ công ty Z về nhập kho đầy đủ (giá mua vật liệu theo hóa đơn chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 13.000.000, số lượng 1.000kg). Doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán, chi phí chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt là 100.000(giá trên chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
5. Ngày 8/6 Dùng TGNH trả bớt nợ cho người bán 300.000
6. Ngày 10/6 Người mua thanh toán 50.000 cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản, doanh nghiệp đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.
7. Ngày 11/6 Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 100.000
8. Ngày 12/6 Nhận vốn góp liên doanh bằng một CCDC. Giá trị tài sản được các bên tham gia góp vốn thỏa thuận 20.000
9. Ngày 12/6 Trích lợi nhuận chưa phân phối bổ sung quỹ khen thưởng phúc lợi 120.000
10. Ngày 13/6 Mua 1 phương tiện vận tải dùng cho bộ phân quản lý thanh toán bằng chuyển khoản. Trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 550.000. Lệ phí trước bạ 10% tính trên giá mua có thuế GTGT và phí làm biển số xe là 20.000, đã trả bằng tiền mặt. Thời gian sử dụng dự kiến của phương tiện là 8 năm. Chi phí vận chuyển lắp đặt phương tiện vận tải là 10.000 cũng đã thanh toán bằng tiền mặt.
11. Ngày 15/6 Góp vốn đầu tư vào công ty liên doanh X bằng tiền gửi ngân hàng 300.000
12. Ngày 16/6 Xuất kho 800 kg nguyên vật liệu A phục vụ cho sản xuất sản phẩm
13. Ngày 20/6 Mua 450kg vật liệu A của công ty Y, đơn giá mua có thuế GTGT 10% là 11.000/kg. Doanh nghiệp đã thanh toán ngay 50.000 bằng chuyển khoản, còn lại sẽ trả sau 30 ngày, vật liệu đã kiểm nhận, nhập kho đủ.
14. Ngày 22/6 Mua CCDC về sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 55.0000, đã thanh toán bằng tiền mặt. Biết CCDC thuộc loại phân bổ 3 lần bắt đầu từ tháng này.
15. Ngày 30/6 Tính và hạch toán khấu hao tài sản cố định cho doanh nghiệp trong tháng 6. (Biết rằng: TSCĐ đầu kỳ là 1 dây chuyền sản xuất có thời gian khấu hao 10 năm đã thực hiện tính khấu hao được 2 năm. Giả định tính khấu hao theo nguyên tắc tròn tháng)
16. Ngày 30/6 Tính lương phải trả CNV trong tháng như sau: CNSX trực tiếp 100.000 Nhân viên quản lý phân xưởng 150.000. Đồng thời trích các khoản trích theo lương theo quy định hiện hành (giả sử lương tính đóng là lương phải trả trong tháng).
17. Ngày 30/6 Nhập kho 500 sản phẩm hoàn thành từ bộ phận sản xuất. Biết Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ là 20.000, giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 30.000.
18. Ngày 30/6 Xuất kho 200 sản phẩm hoàn thành để gửi bán.
19. Ngày 30/06 Xuất kho 300 sản phẩm hoàn thành để bán cho khách hàng chưa thu tiền, Giá bán gấp đôi giá vốn. Thuế GTGT 10%
20. Ngày 30/6 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
Số dư đầu kỳ
Tiền mặt 300.000
Tiền gửi ngân hàng 2.000.000
Phải thu khách hàng 260.000
Phải trả người bán 500.000
Nguyên vật liệu 2.080.000( 208kg, 10.000đ/kg)
Hao mòn TSCĐ 640.000
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 20.000
TSCĐ 3.200.000
Thuế 20.000
Phải trả người lao động 260.000
Lợi nhuận chưa phân phối 420.000
Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu 7.300.000
Phát sinh trong kỳ
1. Ngày 3/6 Trả lương còn nợ đầu kỳ cho người lao động bằng tiền mặt
2. Ngày 4/6 Mua CCDC theo giá mua theo hóa đơn chưa có thuế là 500.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản. Cuối tháng hàng chưa về nhập kho.
3. Ngày 5/6 nhập khẩu 1 dây chuyền sản xuất dùng cho hoạt động sản xuất. Giá trị của thiết bị sau quy đổi thành tiền VNĐ là 800.000. Thuế nhập khẩu 20%, thuế Tiêu thụ đặc
biệt 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% đơn vị đã nộp bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển thiết bị về đơn vị đã trả bằng tiền mặt 15.000. Thời gian sử dụng dự kiến của Dây chuyền là 10 năm.
4. Ngày 7/6 Mua Vật liệu A từ công ty Z về nhập kho đầy đủ (giá mua vật liệu theo hóa đơn chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 13.000.000, số lượng 1.000kg). Doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán, chi phí chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt là 100.000(giá trên chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
5. Ngày 8/6 Dùng TGNH trả bớt nợ cho người bán 300.000
6. Ngày 10/6 Người mua thanh toán 50.000 cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản, doanh nghiệp đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.
7. Ngày 11/6 Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 100.000
8. Ngày 12/6 Nhận vốn góp liên doanh bằng một CCDC. Giá trị tài sản được các bên tham gia góp vốn thỏa thuận 20.000
9. Ngày 12/6 Trích lợi nhuận chưa phân phối bổ sung quỹ khen thưởng phúc lợi 120.000
10. Ngày 13/6 Mua 1 phương tiện vận tải dùng cho bộ phân quản lý thanh toán bằng chuyển khoản. Trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 550.000. Lệ phí trước bạ 10% tính trên giá mua có thuế GTGT và phí làm biển số xe là 20.000, đã trả bằng tiền mặt. Thời gian sử dụng dự kiến của phương tiện là 8 năm. Chi phí vận chuyển lắp đặt phương tiện vận tải là 10.000 cũng đã thanh toán bằng tiền mặt.
11. Ngày 15/6 Góp vốn đầu tư vào công ty liên doanh X bằng tiền gửi ngân hàng 300.000
12. Ngày 16/6 Xuất kho 800 kg nguyên vật liệu A phục vụ cho sản xuất sản phẩm
13. Ngày 20/6 Mua 450kg vật liệu A của công ty Y, đơn giá mua có thuế GTGT 10% là 11.000/kg. Doanh nghiệp đã thanh toán ngay 50.000 bằng chuyển khoản, còn lại sẽ trả sau 30 ngày, vật liệu đã kiểm nhận, nhập kho đủ.
14. Ngày 22/6 Mua CCDC về sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 55.0000, đã thanh toán bằng tiền mặt. Biết CCDC thuộc loại phân bổ 3 lần bắt đầu từ tháng này.
15. Ngày 30/6 Tính và hạch toán khấu hao tài sản cố định cho doanh nghiệp trong tháng 6. (Biết rằng: TSCĐ đầu kỳ là 1 dây chuyền sản xuất có thời gian khấu hao 10 năm đã thực hiện tính khấu hao được 2 năm. Giả định tính khấu hao theo nguyên tắc tròn tháng)
16. Ngày 30/6 Tính lương phải trả CNV trong tháng như sau: CNSX trực tiếp 100.000 Nhân viên quản lý phân xưởng 150.000. Đồng thời trích các khoản trích theo lương theo quy định hiện hành (giả sử lương tính đóng là lương phải trả trong tháng).
17. Ngày 30/6 Nhập kho 500 sản phẩm hoàn thành từ bộ phận sản xuất. Biết Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ là 20.000, giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 30.000.
18. Ngày 30/6 Xuất kho 200 sản phẩm hoàn thành để gửi bán.
19. Ngày 30/06 Xuất kho 300 sản phẩm hoàn thành để bán cho khách hàng chưa thu tiền, Giá bán gấp đôi giá vốn. Thuế GTGT 10%
20. Ngày 30/6 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
