Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

[moonautumn]

Các bạn cho mình hỏi với. Cty mình năm 2009 đã tạm nộp thuế TNDN mỗi quý là 1.000.000, cả năm mình nộp là 4.000.000 Vậy mình phải hạch toán như thế nào ?
Thuế TNDN tạm tính quý 1 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 2 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 3 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 4 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Quý 4 thì mình chỉ hạch toán vào tháng 12 nhưng tháng 01/2010 mình mới nộp thuế. Vậy cuối năm sau khi mình kết chuyển lãi lỗ thì công ty mình lãi 5.000.000, vậy số thuế TNDN thực tế mình phải nộp là 1.250.000.
Khi đó mình hạch toán :
Nợ 3334 : 1.250.000
Có 821 : 1.250.000
Vậy thuế TNDN của mình còn thừa 2.750.000, mình sẽ phải định khoản như thế nào để cho BCDKT cân, tại mình làm thì vẫn dư TK 911
các bạn giúp mình vơi nhé

 

[phuongkt89]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

Theo mình khi bạn nộp thuế 3 quý thì bạn định khoản
A. N334000000
C111000000
B. N821000000
C334000000
C. N911000000
C821000000
Điều chỉnh
a N334:2750000
C821:2750000
B N821:2750000
G911:2750000

 

[huykt231]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

thuế TNDN nộp 1250.000 thì bạn định khoản là:
n 334 2750.000
c 821 2750.000
lúc đó số thuế TNDN năm nay là 1250.000 rồi đó.đúng hong nè.thấy cân chưa.

 

[minhtuyen00]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

Các bạn cho mình hỏi với. Cty mình năm 2009 đã tạm nộp thuế TNDN mỗi quý là 1.000.000, cả năm mình nộp là 4.000.000 Vậy mình phải hạch toán như thế nào ?
Thuế TNDN tạm tính quý 1 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 2 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 3 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Nộp thuế :
Nợ 3334 : 1.000.000
Có 1111 : 1.000.000

Thuế TNDN tạm tính quý 4 là :
Nợ 821 : 1.000.000
Có 3334 : 1.000.000
Quý 4 thì mình chỉ hạch toán vào tháng 12 nhưng tháng 01/2010 mình mới nộp thuế. Vậy cuối năm sau khi mình kết chuyển lãi lỗ thì công ty mình lãi 5.000.000, vậy số thuế TNDN thực tế mình phải nộp là 1.250.000.
Khi đó mình hạch toán :
Nợ 3334 : 1.250.000
Có 821 : 1.250.000
Vậy thuế TNDN của mình còn thừa 2.750.000, mình sẽ phải định khoản như thế nào để cho BCDKT cân, tại mình làm thì vẫn dư TK 911
các bạn giúp mình vơi nhé

Năm 2009:
1) Như vậy 4 quý bạn đã nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính, tổng 4 quý minhtuyen00 tập hợp lại là:

Nợ 8211: 4.000.000
Có 3334 : 4.000.000

2) Số Thuế tạm tính thực nộp là 3 triệu

Nợ 3334: 3.000.000
Có 111,112: 3.000.000

3) Cuối năm lãi 5 triệu ---> Thuế TNDN hiện hành là 1.250.000 ===> chênh lệch 2.750.000 định khỏan là
Nợ 3334: 2.750.000
Có 8211: 2.750.000

4) Kết chuyển thuế TNDN hiện hành sang 911: 4.000.000 - 2.750.000 = 5.000.000 x 25% = 1.250.000

Nợ 911: 1.250.000
Có 8211 : 1.250.000

5) Vậy số dư nợ TK 3334 là: 4.000.000 - 3.000.000 - 2.750.000 = 1.750.000

Để dễ hiểu bạn hạch toán lại trên sơ đồ chữ T nhé.

 

[manh canh]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

tôi la một kế toán mới ra trường nên làm quyết toán cuối năm đang có nhiều vướng mắc xin các anh chị đi trước chỉ dạy thêm.

 

[abeo]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

Năm 2009:
1) Như vậy 4 quý bạn đã nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính, tổng 4 quý minhtuyen00 tập hợp lại là:

Nợ 8211: 4.000.000
Có 3334 : 4.000.000

2) Số Thuế tạm tính thực nộp là 3 triệu

Nợ 3334: 3.000.000
Có 111,112: 3.000.000

3) Cuối năm lãi 5 triệu ---> Thuế TNDN hiện hành là 1.250.000 ===> chênh lệch 2.750.000 định khỏan là
Nợ 3334: 2.750.000
Có 8211: 2.750.000

4) Kết chuyển thuế TNDN hiện hành sang 911: 4.000.000 - 2.750.000 = 5.000.000 x 25% = 1.250.000

Nợ 911: 1.250.000
Có 8211 : 1.250.000

5) Vậy số dư nợ TK 3334 là: 4.000.000 - 3.000.000 - 2.750.000 = 1.750.000

Để dễ hiểu bạn hạch toán lại trên sơ đồ chữ T nhé.

Mình lại có cách làm khác với các bạn.
mọi người thử tham khảo xem sao:
Vì thuế TNDN tạm tính của quý 4 bạn nộp vào T1/2010 nên khi làm mình sẽ bỏ 1.000.000 tiền thuế TNDN TT của quý 4 ra,khong hạch toán năm 2009 để hạch toán vào TK thuế TNDN năm 2010
Như vậy 3 quý đầu/ 2009 ban nộp thuế TNDN tạm tính là 3.000.000đ
Cuối năm mình hạch toán thế này nhé:
- N 3334 / C 111 : 3.000.000
- N 821 / C 3334 : 3.000.000
- N 911 / C 821: 1.250.000
- N 3334 / C 821 : 3.000.000 - 1.250.000 = 1.750.000 ( chênh lệch do số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp xác định cuối năm)
Như vậy cuối năm số dư của TK 3334 là dư N - 1.750.000đ

 

[cay ngo dong]

Ðề: Định khoản thuế TNDN cuối năm nếu công ty có số thuế TNDN thực tế phải nộp ít hơn số tạm tính

1/ - Thuế TNDN khi tạm tính
Nợ TK 821 ; 2tr
Có Tk 3334 : 2tr
- Khi nộp tiền vào ngân sách
Nợ 3334 ; 2tr
Có 111/112: 2tr
- Cuối năm, khi xác định thuế TNDN phải nộp
+ Nếu số TNDN thực tế nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý
NỢ 3334
Có 821
+ Nếu số TNDN thực tế lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp hàng quý:
Nợ 821
Có 3334
+ Khi nộp số tiền chênh lệch trên
NỢ 3334:
Có 111/112
- Tk 821 cuối kỳ e k/c sang 911