Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

[Lequyen1090]

Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt
Định khoản như thế nào ạ? Thuế đó là của các năm 2009.2010.2011.2012
vừa mới bị Sau thông quan kiểm tra xọng ạ

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Hoạch toán các khoản truy thu này theo hướng dẫn sau: nếu thuế đã phán số tiền thuế phái nộp và truy thu thêm các khoản này

CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​

Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn
​

Nợ 4211/Có 3334 : Số thuế bị truy thu ( Hoặc hạch toán Nợ 811/Có 3334 : số thuế bị truy thu, khi nộp Nợ 3334/Có 111,112. Cuối năm loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý trên tờ khai QThuế TNDN, chỉ tiêu B4...=> hạch toán thẳng qua 421 luôn đỡ mất công nhớ để loại.)
Khi nộp thuế bị truy thu : Nợ 3334/Có 111 , 112
Các khoản phạt VPHC về Thuế : Nợ 811/Có 111,112( cuối năm loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý Thuế)

Thứ nhất việc hoạch toán vào TK 811:
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận

- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Tham khảo thêm: còn đây là hướng dẫn của cơ quan thuế cho doanh nghiệp thi hành

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ 4211/Có 3334
Khi nộp tiền thì hạch toán:
- Nợ 3334/Có 111,112

=> hệ quả là khi lên bảng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ không khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
=> Nếu người ngoài xem vào sẽ không hiểu được tại sao lại có sự chênh lệch = khoản tiền truy thu thuế : Nợ 4211/Có 3334
= > do đó khi lên bản thuyết minh báo cáo tài chính thì khoản phạt này phải được ghi nhận để người ngoài đọc mới hiểu tại sao lại có sự chênh lệch về số liệu của báo cáo tài chính, nếu thuyết minh báo cáo tài chính cũng ko ghi để giải thích chỉ tiêu này thì với hạng ấu trĩ non nghề xem xong báo cáo tài chính năm đó sẽ phán ngay kế toán công ty đó làm dỡ ẹc làm sai tào lao vì họ thấy sự chênh lệch = khoản phạt Nợ 4211/Có 3334 giữa

khi lên bảng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ không khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​

Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn​

= > Do đó đưa vào 811 thì sau này ko cần phải thuyết mình số liệu chênh lệch và các số liệu sẽ đúng khớp nhau của Báo cáo tài chính
= > nếu đưa vào 4211 thì khi làm thuyết minh báo cáo tài chính phải ghi rõ khoản phạt hoặc truy thu này để giải thích bổ sung
Khi đi làm thì tùy cơ ứng biến cho phù hợp mỗi cách chọn cho ra một hệ quả

​

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Hoạch toán các khoản truy thu này theo hướng dẫn sau: nếu thuế đã phán số tiền thuế phái nộp và truy thu thêm các khoản này

CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​

Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn
​

Thứ nhất việc hoạch toán vào TK 811:
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận

- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu

Các căn cứ:







Tham khảo thêm: còn đây là hướng dẫn của cơ quan thuế cho doanh nghiệp thi hành

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ 4211/Có 3334
Khi nộp tiền thì hạch toán:
- Nợ 3334/Có 111,112

=> hệ quả là khi lên bảng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ không khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
=> Nếu người ngoài xem vào sẽ không hiểu được tại sao lại có sự chênh lệch = khoản tiền truy thu thuế : Nợ 4211/Có 3334
= > do đó khi lên bản thuyết minh báo cáo tài chính thì khoản phạt này phải được ghi nhận để người ngoài đọc mới hiểu tại sao lại có sự chênh lệch về số liệu của báo cáo tài chính, nếu thuyết minh báo cáo tài chính cũng ko ghi để giải thích chỉ tiêu này thì với hạng ấu trĩ non nghề xem xong báo cáo tài chính năm đó sẽ phán ngay kế toán công ty đó làm dỡ ẹc làm sai tào lao vì họ thấy sự chênh lệch = khoản phạt Nợ 4211/Có 3334 giữa

CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​

Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn​

= > Do đó đưa vào 811 thì sau này ko cần phải thuyết mình số liệu chênh lệch và các số liệu sẽ đúng khớp nhau của Báo cáo tài chính
= > nếu đưa vào 4211 thì khi làm thuyết minh báo cáo tài chính phải ghi rõ khoản phạt hoặc truy thu này để giải thích bổ sung
Khi đi làm thì tùy cơ ứng biến cho phù hợp mỗi cách chọn cho ra một hệ quả

​

Chudinhxinh ơi, em muốn hỏi Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập Khẩu cơ, chứ ko phải Thuế TNDN và Thuế TNCN ạ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

+Thuế Nhập Khẩu truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3333 - Thuế Nhập Khẩu phải nộp

Khi nộp thuế nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112

+Thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu thêm :


Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 33312 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Khi thực nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Có các TK 111, 112,. . .

Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN[/B]
Những khoản chi phí không được trư khi tính thuế TNDN:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Chudinhxinh ơi, em muốn hỏi Thuế Nhập Khẩu và Thuế GTGT hàng Nhập Khẩu cơ, chứ ko phải Thuế TNDN và Thuế TNCN ạ?

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

+Thuế Nhập Khẩu truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3333 - Thuế Nhập Khẩu phải nộp

Khi nộp thuế nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112

+Thuế GTGT hàng nhập khẩu bị truy thu thêm :


Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 33312 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Khi thực nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)
Có các TK 111, 112,. . .

Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN[/B]
Những khoản chi phí không được trư khi tính thuế TNDN:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Anh cho em hỏi thêm là: Lợi nhuận chưa phân phối các năm trước < số tiền thuế Nhập khẩu + Số thuế GTGT hàng NK phải nộp thì làm thế nào ạ

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Khoản còn lại không đủ nhét toàn bộ vào 811
Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN[/B]
Những khoản chi phí không được trư khi tính thuế TNDN:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Anh cho em hỏi thêm là: Lợi nhuận chưa phân phối các năm trước < số tiền thuế Nhập khẩu + Số thuế GTGT hàng NK phải nộp thì làm thế nào ạ

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

em ko hiểu ạ?
ghi giảm 421 là càng lỗ thêm ạ
híc
có người hướng dẫn em làm thế này:
ố thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331
huế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.
Như vậy có được ko ah?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

có người hướng dẫn em làm thế này:
ố thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.

+Từ năm: 2009.2010.2011.2012 mà kêu hàng chưa xuất bán hết thì xem ra công ty mua hàng về nhập kho để làm cảnh chơi rùi

Theo đúng lý thuyết: thuế nhập khẩu được tính vào giá của hàng hóa khi mua về
IV. Thuế nhập khẩu (3333)
1. Khi nhập khẩu vật tư, hàng hoá, TSCĐ, kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải trả, hoặc đã thanh toán cho người bán và giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu (giá có thuế nhập khẩu), ghi:
Nợ các TK 152, 156, 211, 611,. . . (Giá có thuế nhập khẩu)
Có TK 3331 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112, 331,. . .
2. Khi nộp thuế nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (Chi tiết thuế nhập khẩu)
Có TK 111, 112, 331,. . .
Kế toán thuế GTGT của hàng nhập khẩu (33312)
1. Khi nhập khẩu vật tư, hàng hoá, TSCĐ kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán và giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu (chưa bao gồm thuế GTGT hàng nhập khẩu), ghi:
Nợ các TK 151, 152, 156, 211, 611,. . .
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3333)
Có các TK 111, 112, 331,. . .
Đồng thời phản ánh số thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu:
- Trường hợp vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312).

Câu hỏi là lúc mua vào bạn hoạch toán kiểu gì? Nếu hoạch toán sai thì bạn có thể làm bút toán điều chỉnh lại nếu hàng hóa đó chưa bán ra đang còn tồn kho

Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331
huế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.

Mình lấy một ví dụ nha: giả sử thuế : 3333+33312 của các năm 2009.2010.2011.2012 công lại đến hiện tại= 500.000.000
Ghi nhận giá vốn: cho năm 2013
Nợ 632/Có 3333+33312=500.000.000

Trong năm 2013 công ty làm ăn yếu kém có kết quả kinh doanh sau:
(Năm 2013 : khi chưa tính Nợ 632/Có 3333+33312=500.000.000)

Doanh thu năm (511,515,711)= 250.000.000
Chi phí hợp lý năm (632,641,642,811,635)= 240.000.000
Vậy lời nhuận trước thuế= 250.000.000-240.000.000=10.000.000
Thuế phải: =10.000.000 x 25%=2.500.000
Lợi nhuận sau thuế = 10.000.000-2.500.000=7.500.000


Do năm : 2009.2010.2011.2012 bị truy thu nên giờ tính vào chi phí hợp lý năm 2013 luôn
Ghi nhận giá vốn: cho năm 2013
Nợ 632/Có 3333+33312=500.000.000
Chi phí hợp lý năm (632,641,642,811,635)= 240.000.000
Tổng chi phí= 500.000.000+240.000.000=740.000.000


Doanh thu năm (511,515,711)= 250.000.000

Tổng lỗ = 250.000.000-740.000.000490.000.000)

Như vậy khoản truy thu này làm biến động đến chi phí năm lớn làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và nhà nước => không thể chấp nhận được
Câu hỏi nếu bạn là cán bộ thuế bạn có chấp nhận được không?



Giả sử thứ 02”
Mình lấy một ví dụ nha: giả sử thuế : 3333+33312 của các năm 2009.2010.2011.2012 công lại đến hiện tại= 2.000.000
Ghi nhận giá vốn: cho năm 2013
Nợ 632/Có 3333+33312=2.000.000

Do năm : 2009.2010.2011.2012 bị truy thu nên giờ tính vào chi phí hợp lý năm 2013 luôn
Ghi nhận giá vốn: cho năm 2013
Nợ 632/Có 3333+33312=2.000.000
Chi phí hợp lý năm (632,641,642,811,635)= 240.000.000
Tổng chi phí= 2.000.000+240.000.000=242.000.000

Doanh thu năm (511,515,711)= 250.000.000
Tổng lỗ = 250.000.000-242.000.000=8.000.000
Thuế phải: =8.000.000 x 25%=2.000.000
Lợi nhuận sau thuế = 8.000.000-2.000.000=6.000.000

Như vậy khoản truy thu này làm biến động đến chi phí năm nhỏ ko làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và nhà nước nhiều => thuế có thể chấp nhận được và cho qua + quan hệ với thuế tốt chút

em ko hiểu ạ?
ghi giảm 421 là càng lỗ thêm ạ
híc
có người hướng dẫn em làm thế này:
ố thuế GTGT NK và NK bị truy thu thêm nếu hàng chưa xuất bán thì hạch toán Nợ 152 hoặc 156/Có 3333+3331.
Nếu đã xuất bán hết, hạch toán khoản thuế truy thu :Nợ 632/Có 3333+3331
huế GTGT NK đầu vào không được kê khai khấu trừ thì hạch toán vào trị giá hàng mua, hàng mua xuất bán hết thì hạch toán vào giá vốn & nó được ghi nhận là một khoản chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN.
Như vậy có được ko ah?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Phương án tốt nhất cho mọi phương án là bạn làm công văn gửi thẳng lên chi cục thuế yêu cầu họ hướng dẫn về trường hợp của bạn, nếu chi cục thuế đó họ không thể thụ lý nổi họ sẽ gửi lên Tổng cục thuế, Tổng cục ko giải quyết được thì họ sẽ gửi lên Bộ => như vậy mới giải quyết được tận gốc dễ vấn đề chứ mỗi người có cách làm và hướng giải quyết khác nhau không ai giống ai, ai cũng có cái lý do riêng của mình để bảo vệ , đôi khi chúng ta đưa ra nhận định là đúng nhưng sau này thuế vào bác bỏ hoàn toàn đơn giản vì Thuế ở trên mà doanh nghiệp ở dưới , dưới ngước cổ lên nhìn trên chứ ko thấy trên ngước cổ nhìn dưới bao giờ

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Phương án tốt nhất cho mọi phương án là bạn làm công văn gửi thẳng lên chi cục thuế yêu cầu họ hướng dẫn về trường hợp của bạn, nếu chi cục thuế đó họ không thể thụ lý nổi họ sẽ gửi lên Tổng cục thuế, Tổng cục ko giải quyết được thì họ sẽ gửi lên Bộ => như vậy mới giải quyết được tận gốc dễ vấn đề chứ mỗi người có cách làm và hướng giải quyết khác nhau không ai giống ai, ai cũng có cái lý do riêng của mình để bảo vệ , đôi khi chúng ta đưa ra nhận định là đúng nhưng sau này thuế vào bác bỏ hoàn toàn đơn giản vì Thuế ở trên mà doanh nghiệp ở dưới , dưới ngước cổ lên nhìn trên chứ ko thấy trên ngước cổ nhìn dưới bao giờ

anh có kinh nghiệm về vấn đề này, anh cho em xin mẫu công văn được ko ạ?
em ở chi cục thuế của thành phố ( 1 tình) nhưng em nhập khẩu và nộp thuế đó lên cục Hải quan Lạng Sơn
Vậy em làm công văn gửi đi đâu được, với số Thuế bị truy thu này ạ?///

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

anh có kinh nghiệm về vấn đề này, anh cho em xin mẫu công văn được ko ạ?
em ở chi cục thuế của thành phố ( 1 tình) nhưng em nhập khẩu và nộp thuế đó lên cục Hải quan Lạng Sơn
Vậy em làm công văn gửi đi đâu được, với số Thuế bị truy thu này ạ?///

Thực ra em thấy cách của anh Chudinhxinh và người kia hướng dẫn em ko khác nhau lắm,,, đều làm lỗ cả
Cách của anh chu đình xinh
Thì lợi nhuận 421 để lại các năm trước của em có 40 tr thôi,,, mà giờ thuế truy thu thêm là 60 tr thì lỗ là 20tr
Bây giờ em đưa khoản thuế kia vào 632 thì cũng làm giảm lợi nhuận của năm nay,,, và lỗ năm nay là vẫn lỗ 20tr
Vậy nên đều lỗ như nhau cả... Em hiểu như thế có đúng ko anh Chudinhxinh????

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Bạn ghi rõ nội dung bạn cần hỏi của trường hợp bạn như thế nào? thì mới xoạn công văn lên đó được chứ?

anh có kinh nghiệm về vấn đề này, anh cho em xin mẫu công văn được ko ạ?
em ở chi cục thuế của thành phố ( 1 tình) nhưng em nhập khẩu và nộp thuế đó lên cục Hải quan Lạng Sơn
Vậy em làm công văn gửi đi đâu được, với số Thuế bị truy thu này ạ?///

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Bạn ghi rõ nội dung bạn cần hỏi của trường hợp bạn như thế nào? thì mới xoạn công văn lên đó được chứ?

Tháng 09 Năm 2013, Cty em được kiểm tra sau thông quan và Chi cục hải quan sau thông quan Tỉnh Lạng Sơn Quyết định số 123 như sau:
do khai sai mã số thuế ,,,và Cty em bị tính lại Thuế và bị truy thu thổng 2009/2010/2011/2012
với số tiền như sau:
Thuế NK: 41.155.098
Thuế VAT hàng NK: 24.097.623
( 2 số thuế này em đã nộp chi cục sau thông quan)
Và tiền phạt là: 6.525.200 đồng
( tiền phạt em đã nộp vào Cục Hải quan lạng sơn)
Em muốn hỏi là như trường hợp này của em thì định khoản như thế nào
Em đã nộp và hoàn thành nghĩa vu thuế với cơ quan nhà nước

 

[chudinhxinh]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Công văn chỉ mang tính hướng dẫn bạn làm lại cho phù hợp với nội dung bên công ty bạn:


Công Ty TNHH ABC
Số : 01/QH-CV/2013

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM​

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------ –­— ------​

TP. Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 11 năm 2013​

Kính gởi : CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
PHÒNG TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP​

Trích yếu : V/v Hướng dẫn các nghiệp vụ điều chỉnh số liệu sổ sách
kế toán sau kiểm tra thông quan tại cục Hải quan Lạng Sơn​

Theo quyết định: Quyết định số 123 ghi nhận các nội dung kiểm tra Chi cục hải quan sau thông quan Tỉnh Lạng Sơn lập ngày ....tháng .......năm 2013 về việc truy thu thuế Nhập khẩu và Thuế GTGT hàng nhập khẩu : các năm 2009/2010/2011/2012
Niên độ kiểm tra : Năm 2009/2010/2011/2012

Công Ty TNHH ABC kính đề nghị Quý Cơ quan vui lòng hướng dẫn cho chúng tôi nghiệp vụ kế toán nhằm để điều chỉnh sồ sách kế toán của đơn vị sao cho phù hợp với biên bản, cụ thể như sau :
1.- Thuế thu Nhập Khẩu : 41.155.098 đồng
2.- Thuế giá trị gia tăng hàng Nhập Khẩu còn phải nộp bổ sung: 24.097.623 đồng
3.- Phạt vi phạm : 6.525.200 đồng
Tổng cộng: 71.777.921 đồng
(Các khoản thuế trên đơn vị đã nộp vào kho bạc Lạng Sơn – Bản sao giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước đính kèm)

Thời điểm điều chỉnh số liệu kế toán : Tháng 11 Năm 2013 hay phải điều chỉnh cho từng niên độ đã qua kiểm tra : 2009/2010/2011/2012

Ngoài các nội dung trên doanh nghiệp chúng tôi có phải lập lại tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của những niên độ trước đây đã qua kiểm tra không ? Đồng thời tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) của niên độ 2013 chúng tôi có phải điều chỉnh Không ?

Kính mong Quý cơ quan vui lòng hướng dẫn chi tiết để chúng tôi kịp thời điều chỉnh sổ sách kế toán cho phù hợp.

Chân thành cám ơn,

Công Ty TNHH ABC
GIÁM ĐỐC​

Nơi nhận :
- Như trên,
- Lưu

Đính kèm :

- Bản sao biên bản ghi nhận các nội
dung kiểm tra Chi cục hải quan sau thông quan Tỉnh Lạng Sơn
- Bản sao các giấy nộp tiền vào Ngân
Sách Nhà Nước



Phô tô đi kèm khi đi nộp công văn lên thuế:
- Bản sao biên bản ghi nhận các nội dung kiểm tra Chi cục hải quan sau thông quan Tỉnh Lạng Sơn phô tô
- Bản sao các giấy nộp tiền vào Ngân Sách Nhà Nước phô tô
- Giấy phép kinh doanh phô tô

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

anh có kinh nghiệm về vấn đề này, anh cho em xin mẫu công văn được ko ạ?
em ở chi cục thuế của thành phố ( 1 tình) nhưng em nhập khẩu và nộp thuế đó lên cục Hải quan Lạng Sơn
Vậy em làm công văn gửi đi đâu được, với số Thuế bị truy thu này ạ?///

Anh Chu cho em hỏi với ạ, Nếu họ hướng dẫn điều chỉnh cho các liên độ kế toán đã qua ý thì em phải làm lại báo cáo tài chính của 2009/2010/2011/2012 ạ???/
Em cảm ơn

 

[yenphuong81]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Em Lequyen1090 ơi! Trước tiên em phải xác định em thuộc chi cục thuế nào quản lý mình đã. Còn chuyện em nhập khẩu hay nộp thuế lên cục hải quan nào không quan trọng. điều quan trọng là cơ quan quản lý thuế em là ai thì em làm công văn gởi lên đó.
Theo chị thì có lẽ em nhầm giữa cơ quan quản lý thu nơi em mở tờ khai hàng Nhập, xuất và cơ quan quản lý thuế của em...
Vì nếu em mở tờ khai ở cục hải quan Lạng sơn thì hiển nhiên khi em nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì cơ quan quản lý thu của em sẽ là : cục hải quan Lạng sơn em ạ.

 

[Lequyen1090]

Ðề: Định Khoản Thuế NK & Thuế GTGT hàng NK bị truy thu và nộp phạt

Em Lequyen1090 ơi! Trước tiên em phải xác định em thuộc chi cục thuế nào quản lý mình đã. Còn chuyện em nhập khẩu hay nộp thuế lên cục hải quan nào không quan trọng. điều quan trọng là cơ quan quản lý thuế em là ai thì em làm công văn gởi lên đó.
Theo chị thì có lẽ em nhầm giữa cơ quan quản lý thu nơi em mở tờ khai hàng Nhập, xuất và cơ quan quản lý thuế của em...
Vì nếu em mở tờ khai ở cục hải quan Lạng sơn thì hiển nhiên khi em nộp tiền vào ngân sách nhà nước thì cơ quan quản lý thu của em sẽ là : cục hải quan Lạng sơn em ạ.

chị Yenphuong81 ơi, chị cho em hỏi,,, nếu em ghi khoản nộp đó
Nợ 632/ Có 333.3,333.1
Nộp Nợ 333.3,333.1/ có 111
Được ko ạ
Nếu mà điều chỉnh lại BTTC thì em chưa có nhiều kinh nghiệm, làm 1 năm đã là 1 trải nghiệm lớn với em rồi